議案番號	第 144 號		議決 事 項
議 決 年 月 日	2005. 4. 22. (第 7 次)

증권업감독규정 중 개정규정안 및

동 규정시행세칙 중 개정세칙 승인안

金融監督委員會會議案件

提 出 者	委 員 長 尹 增 鉉
提出年月日	2005. 4. 22.

1. 의결주문

증권업감독규정 중 개정규정안을 별지1과 같이 의결하고, 증권업감독규정시행세칙 중 개정세칙 승인안을 별지2와 같이 의결한다.

2. 제안이유

증권거래법시행령 개정에 따른 금감위 위임사항 등을 반영하고, 외국인 주식투자제도를 개선하며, 금감위 증권규제 정비계획에 따라 증권업감독규정 및 동 규정 시행세칙을 개정하려는 것임

3. 주요골자

1		증권거래법시행령 개정에 따른 감독규정 정비

◈ 시행령에서 정하고 있던 외국증권회사 지점의 건전성 감독, 고객예탁금 관리, 경품제공한도 등을 금감위 규정에 위임함에 따라 관련 규정을 신설하거나 정비

가. 증권회사의 고객에 대한 재산상 이익 제공한도 규정 신설

(규정안 제4-8조)

□ 증권회사는 유가증권의 매매 기타 거래와 관련하여 고객에게 금감위가 정하는 한도를 초과하여 직․간접적인 재산상의 이익을 제공할 수 없도록 시행령(제36의3)이 개정됨에 따라

○ 증권회사의 영업자율성을 저해하지 않는 수준에서 경품 등 재산상 이익제공 한도를 다음과 같이 신설

(ⅰ) 고객 1인에게 1년간 제공되는 재산상 이익의 합계액은 증권회사가 직전 사업연도 중에 당해 고객으로부터 받은 총수수료의 10%

(ⅱ) 고객 전체에게 1 사업연도 동안 제공하는 재산상 이익의 합계액은 증권회사의 직전 사업연도 중 당해 영업에서 발생한 수수료수익의 1%

○ 재산상 이익의 범위는 물품, 금전, 할인권, 상품권 등으로 함

○  추첨, 수익률 게임, 신규고객의 경우는 고객 전체한도 범위 내에서 자율적으로 정하도록 하고 고객 1인당 한도를 적용하지 않음

○ 수수료수익은 직전 사업연도 재무제표 계정과목에 의한 수수료의 종류별로 하되 사업기간이 1년 미만인 경우는 인허가 신청시 첨부한 1년간 사업계획서상의 추정치로 함

나.  고객에 대한 위탁매매 수수료 관련 규제 폐지(규정안 제4-31조)

□ ‘고객간 수수료의 부당한 차별금지’ 조항이 시행령(제36조의3 제12호)상 삭제됨에 따라

○ 감독규정의 고객간 정당한 수수료 차별사유 및 교섭수수료 관련 규제를 폐지하여 증권회사의 영업자율성을 제고

* 차별가능사유 : ․ 당해 고객이 수익에 기여하는 정도

․ 기타 영업상 정당하다고 인정되는 합리적 사유 등

* 교섭수수료 : 거래건별로 고객과의 협의에 의하여 정하는 수수료

다. 호가중개시스템(제3시장) 관련규정 정비(규정안 제5-47조)

□ 시행령(제84조의27제5항) 개정(05.1.27)으로 호가중개시스템의 운영주체가 코스닥증권시장에서 증권업협회로 변경되면서

○ 중개대상 유가증권의 지정․해제기준 등의 업무기준을 증권업협회가 정하여 금감위에 통보하도록 변경

○ 이에 따라 감독규정상 호가중개시스템의 지정․해제기준, 매매거래방법, 결제방법 등에 관한 규정을 삭제

□ 한편, 시행령에서 금감위가 정하는 바에 따라 발행인의 재무상태 등을 공시토록 함에 따라 정기․수시 공시사항 및 공시방법 등에 관한 규정을 새로 마련함

라. 증권회사 부수업무 사전신고제 폐지(규정안 제5-64조)

□  증권회사의 경영 자율성 제고를 위해 부수업무 개시 7일전 금감위에 대한 사전신고의무를 폐지

○ 다만, 부수업무의 중요성이 커짐에 따라 감독차원에서 지속적인 모니터링이 필요하므로 부수업무 개시 또는 폐지 후 최초 제출하는 업무보고서에 그 내용을 기재토록 업무보고서식을 보완

마. 외국증권회사 지점의 이익준비금 적립비율 및 손실보전 기한(규정안 제2-63조의3)

□ 외국증권회사의 지점이 매 결산기에 적립하여야 할 이익준비금은 당기순이익의 1/10에 해당하는 금액으로 함

□ 외국증권회사의 지점이 결산결과, 보유자산이 영업기금과 부채의 합계액에 미달하는 경우 그 보전시한을 결산일부터 60일로 정함

바. 고객예탁금 운용방법 변경(규정안 제3-3조)

□ 고객예탁금 예치기관인 증권금융의 국채 담보대출 상대방을 금감위가 정하는 자로 하도록 시행령(제35조의7제2항)이 개정됨에 따라

○ 해당 상대방을「금감위의 감독을 받는 금융기관」(현재는 국고채 전문딜러)으로 정함(단, 적기시정조치의 대상이거나 조치가 유예중인 기관은 제외)

□ 예치기관은 고객예탁금 관리시 현물고객예탁금과 선물고객예탁금을 구분하여 관리토록 함

사. 증권거래법 시행령 등 개정에 따른 조문 및 서식 정비

□  선물․옵션관련 규제의 정비(규정안 제4-1조, 제4-27조 등)

○  선물․옵션이  증권거래법령상  유가증권에서  제외(2005.1.1.   시행)되고 선물거래법령 규제를 받게 됨에 따라

○  선물․옵션 계좌개설 절차, 위탁증거금 추가납부 요구, 거래내역 보고 의무 등 선물․옵션 관련 조항을 삭제하거나 정비

□ 법령 개정에 따른 보고서식 등 정비(감독규정 및 세칙)

○ 증권거래법 시행령 개정에 따라 증권업 (예비)인허가 신청서식 등 정비(규정안 별지 제1호․제2호, 제6호․제7호)

○ 간접투자자산운용업법에 의한 간접투자기구의 종류가 다양화*  됨에 따라 이를 업무보고서 서식에 반영(시행세칙안 <별지 제1호 서식>)

* 증권․파생상품․부동산․실물․단기금융․재간접․특별자산간접투자기구

○ 한국증권선물거래소법 등 시행에 따라 규정, 세칙 및 대차대조표, 손익계산서 등의 용어 정비

2		외국인 주식투자제도 개선

◈ 금감위와 재경부는 장기․안정적인 외국인투자자금의 유입을 통한 증시의 안정적 성장을 위해 FTSE* 선진시장지수 편입을 추진 중

⇒ FTSE 미충족 사항 등에 대한 제도 개선방안 마련

* FTSE는 유럽계자금(약 2.5조달러)의 투자 벤치마크 역할을 하는 세계지수로 우리나라는 FTSE  신흥시장지수에 95종목(비중 17.87%)이 편입(’04.11현재)

◈ 금융시장의 안정적 운영을 위한 모니터링과 중요 기간산업 등의 경영권보호를 위해 현행 투자등록제(ID) 및 장외거래의 포지티브(원칙금지, 예외허용)원칙은 유지하되

○ 외국인 투자집단의 증권회사 통합계좌를 통한 매매 허용 등 투자자집단의 관리방법 개선, 장외거래의 제한적 확대 등을 통해 외국인 투자 불편을 완화

가. 투자자집단의 대표투자자*계좌 운용방식 개선(규정안 제7-8조)

□ 현행 투자자집단내 대표투자자계좌 외에 증권회사의 통합계좌(외국인거래전용계좌)를 이용하여 거래한 후 소속 외국인별로 배분하는 방식도 허용

* 외국투자자(개별펀드 포함)는 각각 ID를 부여받아 거래하여야 하나, 외국인 투자 편의를 위해 개별 ID를 지닌 다수의 외국인투자자가 법령, 계약 등에 의해 동일인에 의해 운용될 경우 사전에 지정된 대표투자자 명의로 일괄거래 후 익일까지 소속 투자자에게 배분하는 제도(’02.1월 도입)

○ 외국인 소유한도 관리 등을 위해 통합계좌에 ID를 부여하고 다수  투자자집단의 주문처리에 따른 혼선을 방지하고 거래투명성을 높이기 위해 증권회사로 하여금 통합계좌의 거래내역의 기록유지를 의무화

○ 한편, 증권회사 통합계좌방식에 의한 거래를 선호하지 않는 투자자는 현행 대표투자자계좌 방식을 이용토록 함

나. 투자자집단의 가격배분방식 명확화(규정안 제7-8조)

□ 증권회사가 투자자집단의 일괄주문을 받아 체결한 경우 사전에 합의된 가격(예:거래량가중평균가격)으로 개별 외국인계좌에 각각 배분할 수 있도록 함

다. 투자자집단 신고제도 간소화(규정안 제7-10조)

□ 투자자집단제도 이용시 감독원장에게 신고토록 되어 있는 규정을 폐지하고, 증권회사가 투자자집단의 여부 등을 확인․관리토록 함

라. 장외거래 허용 범위 확대(규정안 제7-8조)

□ 장외거래의 부작용이 적고 거래내역에 대한 모니터링이 용이한 거래에 한하여 장외거래 허용범위를 확대

○  국내에서 불특정 다수를 대상으로 하는 경쟁입찰 방식을 통한 유가증권의 매매거래

○ 주식워런트증권의 권리행사로 인한 유가증권의 취득

- 다만, 권리행사일에 증권회사는 그 내역을 증권예탁결제원에 송부하고 증권예탁결제원은 이를 취합하여 외국인투자관리시스템(FIMS)을 통하여 감독원장에게 보고

3		증권산업 경쟁력 강화를 위한 규제정비

◈ 금감위 2005년도 규제정비계획, 동북아금융허브 관련 규제정비계획, 업계 건의사항 등을 감안하여 관련규정을 개정

가.  조사분석자료 공표와 자기매매금지 관련규제 보완(규정안 제4-7조)

□ 현재 증권회사는 조사분석자료 공표시 24시간 이내에는 분석대상 주식을 자기계산으로 매매할 수 없음

□  그러나, 외국증권회사 본점․지역본부 등은 국내지점의 조사분석자료 작성․공표과정에 직․간접적으로 관여하고 있으나

○ 조사분석자료 공표 후 24시간 자기매매 금지규제 대상에서  제외됨에 따라 투자자 이익을 저해할 우려

□ 따라서, 증권회사는 조사분석자료 작성과정에 참여한 자에게 공표후 24시간 전까지는 자기계산에 의한 매매거래를 하지 아니하도록 요구하고 이에 응하지 않을 경우 작성과정에 참여하지 못하도록 하는 등의 의무를 부과함

나.  최선의 매매거래 집행기준 완화(규정안 제4-25조)

□  현재 증권회사가 장외에서 고객의 유가증권 매매거래를 위탁, 중개, 대리할 경우 2인 이상의 업자로부터 호가를 확인하여야 최선의 매매거래를 집행한 것으로 인정하고 있으나

○ 상황에 따라서는 1회 확인만으로도 최선의 거래가 가능한 경우도 있는 등 유가증권 거래여건 변화로 규제의 현실성 저하

(예) 국공채의 경우 인터넷 메신저를 통하여 매수․매도호가가 실시간으로 기관의 채권운용자에게 접수되므로 2인 이상의 호가 확인 불필요

□ 따라서,  증권회사가 거래 특성에 따라 자율적으로 거래를 집행할 수 있도록 2인 이상의 업자로부터 호가를 확인할 의무 폐지

다. 위탁수수료에 연동한 대가 지급 제한(규정안 제4-32조)

□  증권회사 위탁계좌 개설 대행업무를 모든 검사대상 금융기관이 공정한 경쟁조건 하에서 취급할 수 있도록 은행과 다른 금융기관간의 차등규정을 폐지

○  금융회사가 계좌개설 대행업무 등과 관련하여 증권회사로부터 위탁수수료 수입에 연동한 대가를 받는 것을 금지하여 유사 위탁매매업 영위 소지를 차단

* 현재에는 은행․우체국에 위탁수수료에 연동된 대가 취득이 허용되어 계좌개설 대행업무시 이에 따른 수수료 배분이 이루어짐

* 미국 SEC는 고객의 매매거래규모에 연동하여 수수료를 배분받는 경우 브로커로 등록할 것을 요구(Guide to Broker-Dealer Registration)

○ 한편, 은행․우체국에 대해 거래유지수수료를 지급하고 있는 증권회사는 기존 계약 종료일과 이 규정 시행일부터 6월이 경과한 날 중 늦게 도래하는 날까지는 종전 규정을 적용

라.  일반투자자의 투자대상 외화증권 범위 확대(규정안 제5-73조)

□  외국에서 발행된 주가연계증권(ELS)은 국내 주가연계증권과 경제적 특성이 유사함에도 일반투자자의 투자대상외화증권에서 제외된 반면,

○ 유사한 성격의 채권이나 파생상품형 수익증권은 투자대상에 포함되어 있어 금융상품간 형평성 결여

□  따라서, 외국주가연계증권을 투자대상 외화증권에 포함(단, 주가연계증권 발행가능 증권회사를 통하여 판매되는 것에 한함)

마.  적격금융기관 이외의 금융회사에 대한 거래상대방위험액 조정

(규정안 별표 12)

□  증권회사의 영업용순자본비율 관련 거래상대방위험액 산정시 적격금융기관*에 대하여는 신용등급이 A이상인 법인과 동일한 위험값(1.6%)을 적용하고 있는 반면,

* 적격금융기관 : 국내은행․증권․보험․종금사 및 OECD국가의 은행․증권․보험(건전성기준 미충족 금융기관 제외), 농․수협․우체국 등

○ 자산운용회사, 상호저축은행 등 적격금융기관이 아닌 금융회사에 대해서는 신용등급이 없으면 투자부적격 등급 법인(BB이하)에  해당하는 높은 위험값(8.0%)을 적용

□ 재무건전성이 높은 자산운용사․상호저축은행 등과 모든 금융거래시 과도하게 높은 위험값을 적용하는 문제 발생

□  따라서,  신용등급이 없는 적격금융기관 이외의 금융회사라도 금융권별 재무건전성 기준을 충족하는 경우에는 투자적격업체(BBB 등급)의 위험값(3.2%)을 적용토록 개선

바. 적격기관투자자의 범위 확대(세칙안 제4-1조)

□ 증권사의 고객을 적격기관투자자*와 일반고객으로 구분하고, 적격기관투자자의 경우 일반고객을 위한 보호의무** 미적용

* 유가증권거래에 필요한 전문적인 능력을 갖추고 있는 자

* 무자격자에 의한 유가증권 투자․상담 금지, 투자권유 개시전 고객정보 파악․유지관리, 파생금융상품거래 등에 대한 위험고지 의무 등

* 적격기관투자자의 범위

․법인세법시행령(§17)의 규정에 의한 기관투자자

․간접투자자자산운용업법에 의한 투자회사와 투자자문회사

․선물거래법에 의한 선물업자

․자산규모가 1천억원 이상인 여신전문회사, 중소기업창업투자회사

․위에 준하는 해외법인 또는 단체

□ 실질적으로 적격기관투자가에 해당하는 다음 기관투자가들이 적격기관투자가에서 누락되어 증권회사의 부담을 가중하고 있으므로 이들을 적격기관투자가에 추가

○ 자산유동화에관한법률상의 유동화전문회사(단, 적격기관투자가를 자산관리자로 정한 경우에 한하여 인정)

○ 우체국보험적립금․우체국예금을 운용하는 정보통신부장관

○ 간접투자자산운용업법에 의한 사모투자전문회사(단, 적격기관투자가를 업무집행사원으로 정한 경우에 한함)

사. 합병 및 영업양수도 (예비)인허가 신청시 연명 신청근거 마련(규정안 제1-3 조 및 제1-7조)

□ 증권회사가 합병 또는 영업양수도시 그 상대방이 금융기관인 경우 당사자가 연명으로 (예비)인허가 신청서를 제출할 수 있도록 함

아. 외국증권업자 지점의 결산대차대조표 공고일 연장(규정안 제2-69조)

□ 국내 증권회사는 상법에 따라 결산대차대조표를 결산일 후 3월 이내에 공고하고 있는 반면,

○  외국증권업자 국내지점은 ‘회계연도 경과후 60일이내’에 결산대차대조표를 공고토록 하고 있어 형평성 문제가 제기

□ 따라서, 외국증권회사 지점의 결산대차대조표 공고기한을 국내증권회사와 동일하게 회계연도 경과 후 3월 이내로 완화

자. 외국인의 공공적 법인 주식취득한도 초과 취득사유 보완(규정안 제7-6조)

□ 외국인이 전환권 또는 신주인수권 등의 행사로 인해 불가피하게 공공적 법인의 주식취득한도를 초과하는 경우 예외적으로 한도초과를 인정하고 있는 바,

○ 주식매수선택권 행사에 의한 일시적 한도초과도 예외사유에 추가함

차. 증권금융 고객예탁금 운용대상 확대(규정안 제3-3조)

□  고객예탁금의 안정성을 유지하는 범위내에서 MMF의 건전성 제고 등 금융환경이 변화한 점을 감안하여 운용 수단을 확대

○ 수익증권(MMF) 운용한도를 콜론과 합산하여 20%에서 30%로 확대

- MMF는 편입자산의 신용등급 상향(BBB→AA등급), 잔존 만기단축(120일→90일), 분산투자 요건 강화 등 제도개선을 통해 건전성이 대폭 향상된 점을 감안

○ 투자대상 채권*의 범위에 주택저당증권(MBS), BIS 10% 초과 은행채를 추가(후순위채 및 주식관련채권 제외)

* 국공채, 통안채, 자산관리공사채, 예보채, 특수채, 보증채 등

○ Repo매수대상채권에 신용등급 AAA인 비상장법인 발행채권 추가

* 현재는 국공채, 통안채, 특수채, 보증채, A등급이상 회사채

○ 직접취득, Repo매수, 담보대출로 취득한 유가증권의 대여를 제한적으로 허용

- 유가증권 대여의 거래상대방은 적격금융기관*으로 한정

* 국내은행․증권․보험․종금사 및 OECD국가의 은행․증권․보험(건전성기준 미충족 금융기관 제외), 농․수협․우체국 등

- 유가증권 대여한도는 유가증권의 종목별 50%이내로 제한

- 유가증권 대여시, 담보로 취득한 자금으로 유가증권을 매수하거나 담보로 취득한 유가증권의 매도를 금지

4. 참고사항

가. 증권업감독규정 신‧구조문 대비표 : <별첨 6>

나. 증권업감독규정시행세칙 신‧구조문 대비표 : <별첨 7>

다. 관계부서 협의

□ 규제개혁위원회 심사 완료(2004.12.17)

○ 규제완화 및 폐지를 주요내용으로 하는 개선방안 수용

□ 규정변경 예고(2005. 4. 6. ～ 4.13.) 결과 특기할 사항 없음

□ 제6차 증권선물위원회 심의필(2005.4.20)

<별지 1>

증권업감독규정 중 개정규정안

증권업감독규정 중 다음과 같이 개정한다.

제1-3조 단서를 다음과 같이 신설한다.

다만, 합병 또는 영업양수도의 상대방이 금융기관인 경우 예비인허가신청서를 연명으로 작성하여 제출할 수 있다.

제1-7조 단서를 다음과 같이 신설한다.

다만, 합병 또는 영업양수도의 상대방이 금융기관인 경우 인허가신청서를 연명으로 작성하여 제출할 수 있다.

제2-1조제2항 중 “아니하며 협회중개시장의 매매체결업무를 담당하는 증권회사에 대하여는 이 장의 규정을 적용하지”를 삭제한다.

제2-7조제2항을 삭제한다.

제2-8조제1호 마목 중 “한국증권거래소(이하 “거래소”라 한다), 협회중개시장”을 “한국증권선물거래소(이하 “거래소”라 한다)가 개설한 유가증권시장, 코스닥시장”으로 하고, 바목 중 “거래소, 한국선물거래소”를 “선물시장”으로 한다.

제2-63조의3을 다음과 같이 신설한다.

제2-63조의3(외국 증권업자의 재무건전성) ① 영 제15조의4제2항의 규정에서 금감위가 정하는 비율은 당해 결산기 당기순이익의 10분의 1 로 한다.

②  영 제15조의5제3항의 규정에서 금감위가 정하는 날은 60일로 한다.

제2-69조제1항 중 “회계연도 경과 후 60일”을 “회계연도 종료 후 3월”로 한다.

제2-70조제1항 중 “(협회중개시장의 매매체결업무를 담당하는 증권회사는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)”를 삭제하고, 제2항제5호 중 “협회등록법인”을 “코스닥상장법인”으로 한다.

제3-3조를 다음과 같이 한다.

제3-3조(별도예치금의 운용) ① 영  제35조의7제2항제1호의2에서 금감위가 정하는 자는  법령에 의하여 금감위의 감독을 받는 금융기관 중 영업용순자본비율,  위험가중자산에 대한 자기자본비율【이하 “국제결제은행(BIS)자기자본비율”이라 한다】등 재무건전성비율의  기준미달로 인한 적기시정조치의 대상(적기시정조치가 유예중인 금융기관을 포함한다)이 아닌 금융기관으로 한다.

② 예치기관이 제3-2조의 규정에 의하여 예치증권회사가 예치기관에 예치한 금전(이하 “별도예치금”이라 한다)을 운용함에 있어 영 제35조의7제2항제3호의 규정에서 “금융감독위원회가 정하는 방법”이라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 방법을 말한다.

1. 한국자산관리공사가 발행한 채권, 예금보험공사가 발행한 채권, 기타 법 제2조제1항제3호에서 정한 채권【다른 법령에 의하여 법 제2조제1항제3호의 채권으로 간주되는 채권을 제외하되, 국제결제은행(BIS) 자기자본비율이 10%를 초과하는 은행이 발행한 채권 중 후순위채권 및 주식관련채권 이외의 채권은 포함한다】및 영 제2조의3제1항제3호의4에서  정한  주택저당증권의 매입

2. 환매조건부채권의 매입. 단, 매매대상채권은 법, 영 및 이 규정에 의하여 예치기관이 별도예치금으로 매입할 수 있는 채권과 신용정보의이용및보호에관한법률 제4조 및 제4조의2 규정에 의하여 금융감독위원회가  허가한  신용평가업자(이하 “신용평가업자”라 한다)로부터 AAA등급(주권상장법인 또는 코스닥상장법인의 경우 A등급 이상)의 신용등급을 받은 채권(주식관련 채권을 제외한다)에 한한다.

3. 한국은행법에 의한 한국은행에의 예치

4. 예금자보호법 등 법령에 의하여 원금이상이 보호되는 예금 기타 금융상품의 가입 또는 매입

5. 국제결제은행(BIS) 자기자본비율이 8%를 초과하는 은행 예금의 가입 또는 양도성정기예금증서의 매입

6. 법 제199조제2항의 규정에 의한 공공적법인이 발행한 채권(주식관련채권은 제외한다)의 매입

7. 제1항의 규정에 의한 금융기관으로서 예치기관이 채무불이행의 우려가 없다고 인정하는 금융기관에 대한 단기자금의 대출(콜론에 한한다)

8. 간접투자자산운용업법 제27조제5호의 규정에 의한 단기금융간접투자기구에서 발행하는 간접투자증권(이하 “MMF”라 한다)의 매입

9. 선물시장에 상장된 양도성예금증서(CD) 금리선물 및 국채선물에 대한 투자(금리변동위험을 회피하기 위한 매도거래에 한한다). 다만, 투자에 따른 위탁증거금 합계액은 별도예치금의 100분의 5를 초과할 수 없다.

10. 법 제44조의3제6항, 영 제35조의7 및 제1호 내지 제9호의 규정에 따른 고객예탁금 운용결과 취득한 유가증권(환매조건부로 매입하거나, 담보로 취득한 유가증권을 포함한다)의 제2-8조제5호의 규정에 의한 적격금융기관 중 국내금융기관에 대한 대여

③ 제2항제7호 및 제8호의 규정에 의한 별도예치금 운용금액의 합계액은 대출일이 속하는 주의 직전주의 별도예치금 일평균잔액의 100분의 30을 초과하여서는 아니된다.

④ 예치기관이 제2항제10호의 규정에 의하여 유가증권을 대여하는 경우 다음 각호의 1의 행위를 하여서는 아니된다.

1. 취득한 유가증권 종목별로 100분의 50을 초과하여 유가증권을 대여하는 행위

2. 유가증권 대여와 관련하여 취득한 자금으로 유가증권을 재매수하는 행위

3. 담보로 취득한 유가증권을 담보권의 실행 등 불가피한 권리행사 이외의 목적으로 매도하는 행위

⑤ 영 제35조의7제2항제1호의 규정에 의한 대출과 제2항제7호의 규정에 의한 개별증권회사에 대한 단기자금의 대출은 당해 증권회사의 별도예치금을 재원으로 하되, 단기자금의 대출한도는 대출일이 속하는 주의 직전주의 당해 증권회사 별도예치금 일평균잔액의 100분의 10(영업용순자본비율이 200% 미만인 증권회사의 경우에는 100분의 5)에 해당하는 금액으로 한다.

⑥ 예치기관은 별도예치금을 운용함으로써 보유하게 되는 유가증권, 증권 또는 증서 등을 예치기관 자신의 자산과 구분하여 보관․관리하여야 한다.

⑦  예치기관은  법 제44조의 3의 규정에 의한 고객예탁금과 선물거래법 제49조의2의 규정에 의한 고객예탁금을 구분하여 계리하여야 한다.

제3-4조제1항제2호 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제3-9조 중 “증권예탁원”을 “증권예탁결제원”으로 한다.

제4-1조제2항제2호를 삭제한다.

제4-7조제2항 중 “제3자”를 “제3자(제3항의 조사분석자료 작성업무에 관여한 자를 제외한다)”로 하며, 제3항을 다음과 같이 신설 한다.

③ 증권회사는 조사분석자료의 작성업무에 관여한 계열회사, 계열회사의 임직원, 기타 이에 준하는 자가 있는 경우 사전에 그 자에 대하여 제1항에서 정한 바에 따라 자기계산에 의한 매매거래를 하지 아니하도록 요구하여야 하며 이에 응하지 않을 경우 조사분석자료의 작성과정에 관여하지 못하도록 하는 등 필요한 적절한 조치를 취하여야 한다.

제4-8조 제목을 “손실보전의 금지 등”으로 하고, 제3항 내지 제5항을 다음과 같이 신설한다.

③  영 제36조의3제3호의 규정에 의하여 금감위가 정하는 한도는 다음 각호와 같다. 다만, 추첨이나 특정행위의 우열․정오의 방법에 의하여 선정하는 고객이나 신규고객에 대하여 재산상의 이익을 제공하는 경우는 제1호를 적용하지 아니한다.

1. 고객 1인에게 1 사업연도 중에 제공하는 재산상 이익의 합계액은 증권회사가 직전 사업연도 중에 당해 고객으로부터 받은 총수수료의 10%

2. 고객 전체에게 1 사업연도 동안 제공하는 재산상 이익의 합계액은 증권회사의 직전 사업연도 중 당해 영업에서 발생한 수수료수익의 1%

④ 제3항의 재산상 이익은 물품, 금전, 할인권, 상품권 등을 말한다.

⑤ 제3항의 수수료 수익은 직전 사업연도 재무제표 계정과목에 의한 수수료의 종류별로 하되 사업기간이 1년 미만인 경우에는 인허가 신청시 첨부한 1년간 사업계획서상의 추정치로 한다.

제4-10조제1항제3호가목 및 나목 중 “상장․협회등록”을 “유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된”으로 한다

제4-15제5항제1호 중 “협회중개시장에 상장 또는 등록” 및 “상장 또는 등록”을 각각 “코스닥시장에  상장” 및 “상장”으로 하며, 제2호를 다음과 같이 한다

2. 유가증권시장 또는 코스닥시장에서 이상급등종목, 관리종목, 투자유의종목으로 지정된 주식

제4-17조제2항 중 “주가지수선물․옵션거래 등 파생금융상품거래”를 “파생금융상품거래”로 한다.

제4-25조제1항을 삭제한다.

제4-27조 제목을 “미수금의 발생예방”으로 하고, 본문과 제1호 및 제2호를 각각 다음과 같이 한다.

증권회사는 유가증권의 위탁매매와 관련한 미수금이 발생하지 아니하도록 고객에게 다음 각호의 사항을 주지시키는 등 필요한 예방조치를 하여야 한다.

1. 미수금 발생시 처리에 관한 사항

2. 미수금 발생시 매매주문의 수탁제한 및 거절에 관한 사항

제4-28조를 삭제한다.

제4-29조제1항 중 “현물위탁매매”를 “유가증권매매”로 하고, 제2항을 삭제한다.

제4-30조제1항제1호 및 제2호를 각각 다음과 같이 한다.

1. 유가증권 매매와 관련하여 미수금을 발생시킨 경우

2.  선물업관련 법규정에 따른 선물․옵션 위탁증거금을 약정된 시한 내에 납부하지 아니한 경우

제4-31조제2항 및 제4항을 각각 삭제한다.

제4-32조 제목을 “위탁수수료에  연동한 대가 지급의 제한”으로 하고 본문을 다음과 같이 하며 제1호 내지 제4호를 각각 삭제한다.

증권회사는 국내․외에서 증권업을 영위하지 아니하는 자에 대하여 거래대금, 거래량 등 고객의 매매거래 규모 또는 증권회사의 위탁수수료 수입에 연동하여 직접 또는 간접의 대가를 지급하여서는 아니된다.

제4-47조제2호 중 “협회중개시장에 상장․등록”을 “코스닥시장에 상장”으로 한다.

제4-51조를 삭제한다.

제4-52조제1항을 다음과 같이 하고 제2항 중 “거래소 또는 협회”를 “거래소”로 한다.

① 거래소의 회원이 아닌 증권회사(이하 “비회원사”라 한다)가 고객으로부터 유가증권시장 또는 코스닥시장에서의 매매거래를 위탁받는 경우에는 매매주문의 수탁에 관한 거래소의 유가증권시장업무규정(이하 “유가증권시장 업무규정”이라 한다)  또는 거래소의 코스닥시장업무규정(이하 “코스닥시장 업무규정”이라 한다)을 준수하여야 한다.

제5-1조제2항제1호 중 “협회등록법인”을 “코스닥상장법인”으로 하고 제2호 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하며, 제6호 및 제7호 중 “거래소의 업무규정 또는 협회의 협회중개시장업무규정”을 “유가증권시장 업무규정 또는 코스닥시장 업무규정”으로 한다.

제5-2제1항제1호 중 “신주상장 또는 신주 협회등록”을 “유가증권시장 또는 코스닥시장 상장”으로 하고, 제3호 중 “신주상장 또는 신주 협회등록”을 “유가증권시장 또는 코스닥시장  상장”으로 하고, 제2항 중 “거래소 또는 협회”를 “거래소”로 한다.

제5-5조제1호 중 “협회중개시장에 상장․등록”을 “코스닥시장에 상장”으로 한다.

제5-6조제1항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제5-8조제1항 중 “협회중개시장에 상장․등록”을 “코스닥시장에 상장”으로 하며, 제3항제1호를 다음과 같이 하고, 제3호를 삭제한다.

1. 거래소가 이상급등종목, 관리종목  또는  투자유의종목으로 지정한 경우

제5-12조제1항 및 제2항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제5-13조제1항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제5-20조제2항 중 “상장주권, 상장채권, 협회등록주권”을 “유가증권시장 상장 주권․채권, 코스닥시장 상장 주권”으로 한다.

제5-21조제1항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하며 제2항제1호 중 “상장주권 또는 협회등록주권” 및 “협회중개시장”을 각각  “유가증권시장 또는 코스닥시장 상장주권” 및 “코스닥시장”으로 하고 제2호 중 “거래소”를 “유가증권시장”으로 한다.

제5-25조 중 “장외시장에서”를 “장외에서”로 한다.

제5-26조제1항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하고, 제3항 및 제4항을 각각 다음과 같이 하며, 제5항 중 “의한 증권회사가 비상장․비등록주식”을 “의하여 협회가 비상장주권”으로 하며, 제6항제1호 중 “매도하는 것”을 “하는 매도”로 하고 제2호 중 “매수하는 것”을 “하는 매수”로 한다.

③  이 장에서 “단주”라 함은 유가증권시장 업무규정에서 정한 매매수량단위 미만의 주권을 말한다

④ 이 장에서  “비상장주권”이라 함은 주권상장법인 및 코스닥상장법인이 발행한 주권 이외의 주권을 말한다.

제5-29조제1항 중 “매매수익률”을 “매매수익률로서 당사자간에 합의한 수익률”로 한다.

제5-33조제2호 중 “협회등록법인”을 “코스닥상장법인”으로 한다.

제5-35조제1항 중 “대해 감독원장이 지정한”을 “대하여 금감위에 등록된”으로 한다.

제5-43조 본문 중 “각호”를 “각호의 1”로 한다.

제2장제5절 제목 중 “비상장․비등록주식”을 “비상장주권”으로 한다.

제5-47조를 삭제한다.

제5-48조를 다음과 같이 한다.

제5-48조(호가중개시스템의 공시사항 및 공시방법 등)

① 영 제84조의27제5항제3호에 따라 호가중개대상주식의 발행회사는 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 문서 또는 모사전송(FAX)의 방법으로 협회에 지체없이 신고하여야 한다

1. 발행한 어음 또는 수표가 부도로 되거나 은행과의 거래가 정지 또는 금지된 때 및 은행과의 거래가 재개된 때

2. 주된 영업활동이 정지된 때

3. 관계법률의 규정에 의한 회사정리절차 개시․종결 또는 폐지 등의 신청을 한 때 및 법원으로부터 회사정리절차의 개시․종결 또는 폐지 등의 결정사실을 통보받은 때

4. 기타 투자자의 투자판단에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항으로서 협회가 정하는 사실이 발생한 때

② 제1항의 규정에 의한 호가중개대상주식의 발행회사는 발행인에 관한 사항을 기재한 서류(유가증권의발행및공시등에관한 규정 제28조제1항제1호의 규정에서 정한 서류를 말한다)를 협회가 정하는 바에 따라 매결산기 경과후 90일 이내 및 매반기 경과후 45일 이내에 협회에 제출하여야 하며, 감사보고서 및 반기검토보고서를 각각 첨부하여야 한다.

③ 협회는 제1항에서 정하는 사항 또는 이에 준하는 사항에 대하여 호가중개대상주식 발행회사의 공시책임자에게 모사전송(FAX) 등의 방법으로 사실여부의 확인을 요구할 수 있다.  이 경우 사실여부의 확인을 요구받은 회사는 협회가 정하는 바에 따라 공시내용을 협회에 제출하여야 한다.

④ 협회는 호가중개대상주식의 발행회사가 제1항 및 제2항의 규정에 의한 신고 및 제출의무를 성실하게 이행하지 아니하거나 제3항에 규정에 의한 확인에 응하지 아니할 때에는 호가중개시스템을 통하여 당해 사실을 공표하고 그 사실을 당해 회사에 통보하여야 한다.

⑤ 협회는 호가중개대상주식 지정을 위한 신청서류 및 첨부서류와 제2항의 규정에 의한 서류를 일정한 장소에 비치하고 접수일로부터 3년간 공중의 열람에 공여하여야 한다.

⑥ 협회는 기타 호가중개대상주식 발행회사의 공시에 관한 절차․방법 등 세부사항을 정할 수 있다.

제5-49조를 삭제한다.

제5-55조제1항제3호 및 제2항을 삭제하고 제3항을 다음과 같이  한다.

③   제1항의 규정에 의하여 협회가 이 장의 규정의 시행에 필요한 사항을 정하는 경우에 법 제164조제1항의 규정에 의한 신고 및 법 제175조의 규정에 의한 보고를 받을 권한은 감독원장에게 이를 위임한다.

제5-56조 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제5-64조를 삭제 한다.

제5-72조제2항제5호 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하고 제14호를 다음과 같이 신설한다.

14. “외국주가연계증권”이라 함은 영 제2조의3제7호의 성질을 구비한 증권 또는 증서로서 외국에서 발행되고 영 제36조의2제2항제1호의 규정에 의한 증권회사를 통하여 판매되는 증권 또는 증서

제5-73조제1항제7호를 다음과 같이 신설한다.

7. 외국주가연계증권

제5-74조제2항제3호 중 “거래소 업무규정”을 “유가증권시장 업무규정”으로 한다.

제7-5조제2항제10호를 제12호로 하고 제10호 및 제11호를 다음과 같이 각각 신설한다.

10.  “외국인투자관리시스템”이라 함은 상장유가증권 및 코스닥상장유가증권에 대한 외국인의 투자현황을 종합적으로 관리하기 위하여 감독원장이 한국증권전산(주)에 위탁하여 운영하는 전산시스템을 말한다.

11. “주식워런트증권”이라 함은 영 제2조의3제6호의 규정에 의한 유가증권을 말한다.

제7-6조제2항제6호 중 “전환사채권･신주인수권부사채권･교환사채권”을  “전환사채권･신주인수권부사채권･교환사채권･주식매수선택권”으로 한다.

제7-6조의2제1항 중 “증권거래소시장”을 “유가증권시장․코스닥시장”으로 하고 제3항 중 “종목별로”를 삭제하고, “증권거래소시장”을 “유가증권시장․코스닥시장”으로 한다.

제7-6조의3제1항을 다음과 같이 하고 제4항 중 “증권거래소시장”을 “유가증권시장․코스닥시장”으로 한다.

①   증권회사는 외국인이 주식바스켓 납입을 통한 상장지수간접투자기구의 설정을 신청하거나 환매를청구하는 경우에 그 세부내역을 지체없이 예탁원에 송부하여야 하고, 예탁원은 이를 취합하여 외국인투자관리시스템을 통하여 감독원장에게 지체없이 보고하여야 한다.

제7-8조제1항 본문을 다음과 같이 하고, 제5호 중 “거래소의 업무규정”을 “유가증권시장 업무규정”으로 하며, 제6호 중 “상장주식 및 협회등록주식”을 “유가증권시장 및  코스닥시장에 상장된  주식”으로 하며, 제15호 및 제16호를 다음과 같이 각각 신설하며, 제3항을 다음과 같이 하고 제4항 및 제5항을 다음과 같이 각각 신설한다.

① 영 제87조의2제3항 단서에서 금감위의 승인을 얻은 경우라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 경우를 말한다.

15. 국내에서 불특정 다수를 상대로 한 경쟁입찰 방식의 유가증권 의 매매거래

16. 주식워런트증권의 권리행사로 인한 유가증권의 취득

③ 투자자집단을 위해 투자운용을 하는 자는 대표투자자 명의의 계좌 또는 증권회사가 투자자집단의 주문처리를 위하여 개설한 계좌를 통해 주식을 일괄주문의 방법으로 매매하고 이를 매매익일까지 투자자집단에  속하는 외국인들에게 배분할 수 있다. 이 경우 배분대상 외국인은 투자운용자가 매매거래 전에 당해 증권회사에 신고한 자에 한한다.

④  증권회사는 제3항에 의하여 투자자집단에 체결된 주식을 배분하는 경우 거래량가중평균가격 등 투자운용자와 당해 투자자집단이 사전에 합의한 방법으로 배정단가를 정하여 체결된 주식을 배분할 수 있다.

⑤ 증권회사는 제3항의 규정에 의하여 주식을 배분하는 경우 그 주문․체결․배분내역 등을 기록․유지하여야 한다.

제7-10조제1항제1호 및 제2호를 각각 다음과 같이 하며, 제2항제2호 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하며 제3항을 다음과 같이 한다.

1.  유가증권시장 또는 코스닥시장에  상장된   유가증권(상장법인 또는  코스닥 상장법인이 신규로 발행하는 유가증권을 포함한다)

2. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 모집․매출하는 유가증권

③ 제1항의 규정에 의하여 투자등록한 외국인이 투자자집단에 속하는 경우 투자자집단을 위하여 투자운용을 하는 자는 이를 증권회사에 신고하여야 한다.

제7-15조제2항을 다음과 같이 한다.

② 보관기관은 제1항에 의하여 외국인의 위탁을 받아 보관중인 유가증권(법 제173조의7의 규정에 의한 예탁대상유가증권에 한한다)을 예탁원에 예탁하여야 한다. 다만, 이 경우 당해 외국인의 본국법령과 상충되는 등 부득이한 경우로서 감독원장이 인정하는 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.

제7-17조 중 “증권예탁원” 및 “협회등록법인”을 각각 “예탁원” 및 “코스닥상장법인”으로 한다.

제7-18조제2항을 다음과 같이 한다.

② 금감위는 이 장에서 정한 사항을 위반하는 자에 대하여 그 시정을 명하거나 감독원장으로 하여금 투자등록의 취소 등 기타 필요한 조치를 취하게 할 수 있다.

제7-20조제1항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제3장 제목 중 “증권예탁원”을 “증권예탁결제원”으로 한다.

<별표 6>, <별표 8>, <별표 12>, <별지 제1호 서식>, <별지 제2호 서식>, <별지 제6호 서식> 및 <별지 제7호 서식>을 <별첨 6> 증권업감독규정 신․구조문 대비표와 같이 한다.

부  칙

제1조(시행일) 이 규정은 공고한 날부터 시행한다.

제2조(수수료 배분에 관한 적용례) 이 규정 시행 전에 증권회사가 은행(우체국)과 체결한 증권계좌개설 사무위탁 계약에 대해서는 그 계약종료일과 이 규정 시행일로부터 6월이 경과하는 날 중 나중에 도래하는 날까지는 제4-32조의 종전규정을 적용한다

<별지 2>

증권업감독규정시행세칙 중 개정세칙 승인안

증권업감독규정시행세칙 중 다음과 같이 개정한다.

제2-4조제1항제1호가목(1) 중 “한국증권거래소” 및 “거래소”를 “유가증권시장”으로 하고, 제1호가목(2) 중 “협회중개시장” 및 “KOSDAQ”을 “코스닥시장”으로 하며 제1호나목(1) 중 “국내 상장 또는 등록”을 “유가증권시장 또는  코스닥시장에  상장된”으로 한다.

제2-10조의2제2항제1호 중 “규정 <별표7>에서 정하는 해당위험값”을 “<별표4>에서 정하는 상정금리 변동폭”으로 한다.

제3-1조를 삭제한다

제4-1조제1호나목 및 다목의 “법인”을 “법인 또는 단체”로 하고,  제6호를 제9호로 하며, 제6호 내지 제8호를 다음과 같이 각각 신설하며, 제9호(종전 제6호) 중  “제5호”를 “제8호”로 한다.

6. 자산유동화에관한법률에 의한 유동화전문회사(적격기관투자자에게 자산관리를 위탁한 경우에 한한다)

7. 우체국예금보험에관한법률에 의한 우체국예금자금 및 우체국보험특별회계법에 의한 우체국보험적립금을 운용하는 정보통신부장관

8.  간접투자자산운용법에  의한 사모투자전문회사(적격기관투자자를 업무집행사원으로 정한 경우에 한한다)

제4-13조를 삭제한다.

제4-14조제1항 중 “증권거래소 또는 협회”를 “한국증권선물거래소”로 하고 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하며, “현물”을 “유가증권”으로 한다.

제5-2조 중 “상장유가증권 또는 협회등록주권”을 “유가증권시장 또는  코스닥시장에 상장된  유가증권”으로 한다.

제5-5조제2항 중 “상장되거나 협회등록”을 “유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장”으로 한다.

제5-9조 중 “증권거래소와 증권업협회”를 “한국증권선물거래소”로 한다.

제7-1조제1항제3호 중 “유가증권시장에 상장 또는 협회중개시장에 등록”을 “유가증권시장  또는 코스닥시장에  상장”으로 하고 제5호 중 “증권거래소시장”을 “유가증권시장․코스닥시장”으로 한다.

제7-3조제1항 본문 중 “상장 유가증권 또는 협회등록유가증권”을 “유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된  유가증권”으로 하며, 제1호 중 “및 제12호”를 “, 제12호 및 제16호”로 하고 제2호 중 “및 제7호․제8호”를 “, 제7호․제8호 및 제15호”로 하며, 제2항 본문 중 “협회등록법인”을 “코스닥상장법인”으로 한다.

제7-4조제3항 중 “외국인은 <별지 제20호 서식>을 감독원장에게”를 “투자운용자는 <별지 제20호 서식>에 따라 신청서를 작성하여 관련 증빙서류를 첨부하여 증권회사에”로 한다.

제7-5조제1항 본문 중 “부기하여야 한다”를 “제3호의 경우에는 투자자집단의 주문을 처리하기 위한 것임을 부기하여야 한다”로 하며, 제1호 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하고, 제3호를 다음과 같이 신설한다.

3. 증권회사가 규정 제7-8조제3항에 따라 투자자집단의 주문을 일괄매매의 방법으로 처리하기 위해서 필요한 경우

제7-9조제1항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제7-11조제2항 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 한다.

제7-12조제1호를 다음과 같이 한다.

1. 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장된 주식의 경우

제7-13조제1항 중 “협회등록 유가증권”을 “코스닥시장에  상장된  유가증권”으로 하고, 단서를 삭제하며, 제4항을 다음과 같이 하고, 제5항 본문 중 “상장주식 또는 협회등록주식”을 “유가증권시장 또는 코스닥시장에  상장된  주식”으로 하고 제1호 중 “협회중개시장”을 “코스닥시장”으로 하고, 제2호 중 “협회중개시장” 및 “협회등록법인”을 각각 “코스닥시장” 및 “코스닥상장법인”으로 하며, 제9항 중 “상장유가증권 또는 협회등록유가증권”을 “유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 유가증권”으로 한다.

④ 유가증권시장 또는 코스닥시장에 신규로 상장된 법인 및 타법인과 합병한 상장법인 또는 코스닥상장법인은 당해 법인의 외국인 주식취득현황을 <별지 제16호 서식>에 의하여 감독원장에게 즉시 신고하여야 한다.

<별표 1의 2>, <별표8>, <별표 12>, <별표 14>, <별지 제1호 서식>, <별지 제11호 서식>, <별지 제12호 서식>, <별지 제16호 서식> 및 <별지 제20호 서식>을 각각 <별첨 7> 증권업감독규정시행세칙 신․구조문 대비표와 같이 한다.

부 칙

이 세칙은 증권업감독규정(2005년 월 일 개정)의 시행일부터 시행한다.

<별첨 6>

증권업감독규정 신․구 조문 대비표

현 행	개 정 (안)	비 고
제1-3조(예비인허가 신청서의 접수) 예비인허가신청인은 인허가대상별로 <별지 제1호서식> 내지 <별지 제5호의2서식>의 예비인허가신청서(첨부서류를 포함한다)를 금감위에 제출하여야 한다. <단서 신설>	제1-3조(예비인허가 신청서의 접수) --------------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------한다. 다만, 합병 또는 영업양수도의 상대방이 금융기관인 경우 예비인허가신청서를 연명으로 작성하여 제출할 수 있다.	합병 및 영업양수도예비인허가 관련 신청서 연명작성에 대한 근거 마련
제1-7조(인허가 신청서의 접수) 신청인은 예비인허가의 내용및 조건을 이행한 이후 인허가대상별로 <별지 제6호서식> 내지 <별지 제11호서식>에서 정하는 인허가신청서(첨부서류를 포함한다)를 금감위에 제출하여야 한다. <단서 신설>	제1-7조(인허가 신청서의 접수) ----------------------- ------------------------ ------------------------ ----------------------- ----------------------- ----------------------- ---------------한다. 다만, 합병 또는 영업양수도의 상대방이 금융기관인 경우 인허가신청서를 연명으로 작성하여 제출할 수 있다.	합병 및 영업양수도인허가관련 신청서 연명작성에 대한 근거 마련
제2-1조(목적등) ① (생 략) ② 제7편제1장의 규정의 채권매매중개전문회사(이하 이 편에서 “채권매매중개전문회사”라 한다) 및 제1-1조에서 정하는 전자장외증권중개회사(이하 이 편에서 “전자장외증권중개회사”라 한다)에 대하여는 이 장의 규정중 제2-4조 내지 제2-5조의 규정을 적용하지 아니하며 협회중개시장의 매매체결업무를 담당하는 증권회사에 대하여는 이 장의 규정을 적용하지 아니한다.	제2-1조(목적등) ① (현행과 같음) ②------------------------ ----------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------ --------------------------------------------------------------------------------------- 아니한다.	한국증권선물거래소 출범에 따른 조문정비
제2-7조(목적등) ① (생 략) ② 이 장의 규정은 협회중개시장의 매매체결업무를 담당하는 증권회사에 대하여는 적용하지 아니한다 ③ -⑤ (생 략)	제2-7조(목적등) ① (현행과 같음) <삭 제> ③ -⑤ (현행과 같음)	조문정비
제2-8조(정의) 이 장에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같다. 다만, 이 장에서 정하지 아니한 용어는 관련법규에서 정하는 바에 따른다. 1. “시장성있는 증권등”이라 함은 다음 각목의 1에 해당하는 것을 말한다. 가. - 라. (생 략) 마. 원증권이 한국증권거래소(이하 “거래소”라 한다), 협회중개시장 또는 <별표6>에서 정하는 해외적격시장에 상장되었거나 상장이 확정된 옵션․신주인수권증서․신주인수권증권 기타 이와 유사한 성질을 구비한 것 바. 거래소, 한국선물거래소 또는 <별표6>에서 정하는 해외적격시장에 상장되었거나 상장이 확정된 지수선물․지수옵션 또는 지수선물옵션 2. - 19. (생 략)	제2-8조(정의)----------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- 1.------------------------- -------------------------- -------------------------- 가. - 라. (현행과 같음) 마.-------한국증권선물거래소(이하 “거래소”라 한다)가 개설한 유가증권시장, 코스닥시장---------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- 바. 선물시장 --------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- ------------ 2. - 19. (현행과 같음)	한국증권선물거래소 출범에 따른 용어정비 용어정비
<신 설>	제2-63조의3(외국 증권업자의 재무건전성) ① 영 제15조의4제2항의 규정에서 금감위가 정하는 비율은 당해 결산기 당기순이익의 10분의 1 로 한다. ② 영 제15조의5제3항의 규정에서 금감위가 정하는 날은 60일로 한다.	시행령에서 이익준비금 적립 비율및 자본잠식 보전 시한을 금감위가 정하도록 위임
제2-69조(외국증권업자 국내지점의 결산공고 등) ① 외국증권업자의 국내지점은 회계연도 경과 후 60일 이내에 결산대차대조표를 일간신문에 공고하여야 한다. ② (생 략)	제2-69조(외국증권업자 국내지점의 결산공고 등) ①-------- --------------------회계 연도 종료 후 3월 --------- ---------------------- ---------- ② (현행과 같음)	결산공고일 시한 연장
제2-70조(경영공시) ① 증권회사(협회중개시장의 매매체결업무를 담당하는 증권회사는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)는 제2-67조의 규정에 의하여 금감위에 제출하는 영업보고서를 금감위에 제출하는 날로부터 공시하여야 한다. ② 증권회사는 다음 각호의 1에 해당되어 경영의 건전성을 크게 해치거나 해칠 우려가 있는 경우 관련내용을 공시하여야 한다. 1. - 4. (생 략) 5. 증권거래법 제2조제13항제3호의 규정에 의한 주권상장법인 또는 동법 제2조제15항의 규정에 의한 협회등록법인이 아닌 증권회사에 다음 각목의 1에 해당되는 사항이 발생하는 경우 ③ - ⑥ (생 략)	제2-70조(경영공시) ① 증권회사--- ------------------------ ------------------------- ------------------------ --------------- ② ------------------------- -------------------------- -------------------------- ------------------- 1. - 4. (현행과 같음) 5. ------------------------ ------------------------- ------------------------- ------------코스닥상장법인 -------------------------- ----------------- ③ - ⑥ (현행과 같음)	조문정비 용어정비
제3-3조(별도예치금의 운용) <신 설> ① 예치기관이 제3-2조의 규정에 의하여 예치증권회사가 예치기관에 예치한 금전(이하 “별도예치금”이라 한다)을 운용함에 있어 영 제35조의7제2항제3호의 규정에서 “금융감독위원회가 정하는 방법”이라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 방법을 말한다. 1. 한국자산관리공사가 발행한 채권, 예금보험공사가 발행한 채권, 기타 법 제2조제1항제3호에서 정한 채권(다른 법령에 의하여 법 제2조제1항제3호의 채권으로 간주되는 채권을 제외한다)의 매입 2. 환매조건부채권의 매입. 단, 매매대상채권은 법, 영 및 이 규정에 의하여 예치기관이 별도예치금으로 매입할 수 있는 채권과 신용정보의이용및보호에관한법률 제4조 및 제4조의2 규정에 의하여 금융감독위원회가 허가한 신용평가업자(이하 “신용평가업자”라 한다)로부터 A등급이상의 신용등급을 받은 주권상장법인 또는 협회등록법인이 발행한 채권(주식관련채권을 제외한다)에 한한다. 3. - 4. (생 략) 5. 위험가중자산에 대한 자기자본비율(이하 “국제결제은행(BIS) 자기자본비율”이라 한다)이 8%를 초과하는 은행예금의 가입 또는 양도성정기예금증서의 매입 6. (생 략) 7. 법령 등에 의하여 금감위의 감독을 받는 금융기관중 적기시정조치(영업용순자본비율, 국제결제은행(BIS)자기자본비율 등 재무건전성비율의 기준미달로 인한 적기시정조치를 말한다)의 대상이 되지 아니하는 금융기관으로서 예치기관이 채무불이행의 우려가 없다고 인정하는 금융기관에 대한 단기자금의 대출(콜론에 한한다) 8. 간접투자자산운용업감독규정에 의한 자산운용회사의 단기금융상품중 감독원장이 유동성과 안정성이 높다고 인정하는 금융상품의 매입 9. 한국선물거래소에 상장된 양도성예금증서(CD) 금리선물 및 국채선물에 대한 투자(금리변동위험을 회피하기 위한 매도거래에 한한다). 다만, 투자에 따른 위탁증거금 합계액은 별도예치금의 100분의 5를 초과할 수 없다. <신 설> ② 제1항제7호 및 제8호의 규정에 의한 별도예치금 운용액의 합계액은 대출일이 속하는 주의 직전주의 별도예치금 일평균잔액의 100분의 20을 초과하여서는 아니된다. <신 설> ③ 영 제35조의7제2항제1호의 규정에 의한 대출과 제1항제7호의 규정에 의한 개별증권회사에 대한 단기자금의 대출은 당해 증권회사의 별도예치금을 재원으로 하되, 단기자금의 대출한도는 대출일이 속하는 주의 직전주의 당해 증권회사 별도예치금 일평균잔액의 100분의 10(영업용순자본비율이 200% 미만인 증권회사의 경우에는 100분의5)에 해당하는 금액으로 한다. ④ (생 략) <신 설>	제3-3조(별도예치금의 운용) ① 영 제35조의7제2항제1호의2에서 금감위가 정하는 자는 법령에 의하여 금감위의 감독을 받는 금융기관 중 영업용순자본비율, 위험가중자산에 대한 자기자본비율【이하 “국제결제은행(BIS)자기자본비율”이라 한다】등 재무건전성비율의 기준미달로 인한 적기시정조치의 대상(적기시정조치가 유예중인 금융기관을 포함한다)이 아닌 금융기관으로 한다. ② ------------------------ ------------------------ ---------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------- 1. ----------------------- ---------------------- ----------------------- ----------------채권【다른 법령에 의하여 법 제2조제1항제3호의 채권으로 간주되는 채권을 제외하되, 국제결제은행(BIS) 자기자본비율이 10%를 초과하는 은행이 발행한 채권 중 후순위채권 및 주식관련채권 이외의 채권은 포함한다】및 영 제2조의3제1항제3호의4에서 정한 주택저당증권의 매입 2. ------------------------ ------------------------ ------------------------- ------------------------- ------------------------ ------------------------- ------------------------- ------------------------ --------------AAA등급(주권상장법인 또는 코스닥상장법인의 경우 A등급이상)의 신용등급을 받은 채권(주식관련채권을 제외한다)에 한한다. 3. - 4. (현행과 같음) 5. 국제결제은행(BIS) 자기자본비율---------------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- ----- 6. (현행과 같음) 7. 제1항의 규정에 의한---- ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------ 8. 간접투자자산운용업법 제27조제5호의 규정에 의한 단기금융간접투자기구에서 발행하는 간접투자증권(이하 “MMF”라 한다)의 매입 9. 선물시장---------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 10. 법 제44조의3제6항, 영 제 35조의7 및 제1호 내지 제9호의 규정에 따른 고객예탁금 운용결과 취득한 유가증권(환매조건부로 매입하거나, 담보로 취득한 유가증권을 포함한다)의 제2-8조제5호의 규정에 의한 적격금융기관 중 국내금융기관에 대한 대여 ③ 제2항------------------- ------------------------ ------------------------- ------------------------- -------100분의 30---------- --------- ④ 예치기관이 제2항제10호의 규정에 의하여 유가증권을 대여하는 경우 다음 각호의 1의 행위를 하여서는 아니된다. 1. 취득한 유가증권 종목별로 100분의 50을 초과하여 유가증권을 대여하는 행위 2. 유가증권 대여와 관련하여 취득한 자금으로 유가증권을 재매수하는 행위 3. 담보로 취득한 유가증권을 담보권의 실행 등 불가피한 권리행사 이외의 목적으로 매도하는 행위 ⑤ ------------------------- -------------------제2항---- --------------------------- --------------------------- --------------------------- --------------------------- --------------------------- --------------------------- --------------------------- --------------------------- --------------------------- --------------------------- ---------------- ⑥ (현행 제4항과 같음) ⑦ 예치기관은 법 제44조의3의 규정에 의한 고객예탁금과 선물거래법 제49조의2의 규정에 의한 고객예탁금을 구분하여 계리하여야 한다.	시행령에서 별도예치금 운용방법 중 국채 담보 대출상대방을 금감위가 정하도록 위임 고객예탁금 운용대상에 은행채 및 주택저당증권(MBS) 추가 Repo 매수대상에 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 않은 법인의 AAA등급 채권 추가 조문 정비 조문 정비 별도예치금 운용방법에 유가증권 대여 추가 수익증권 및 콜론 투자한도 확대 유가증권 대여한도 제한 및 금지행위 규제 조문정비 영 제35조의8에서 이관
제3-4조(별도예치금의 인출) ① 영 제35조의5제3호의 규정에 의하여 금감위가 별도예치금의 인출을 승인할 수 있는 경우는 다음 각호의 1과 같다 1. (생 략) 2. 유가증권시장, 협회중개시장 또는 전자장외증권중개회사에서 체결된 고객의 주문결제(주가지수선물․옵션거래의 정산을 포함한다)를 위하여 필요한 경우 ② - ④ (생 략)	제3-4조(별도예치금의 인출) ① 영 제35조의5제3호의 규정에 의하여 금감위가 별도예치금의 인출을 승인할 수 있는 경우는 다음 각호의 1과 같다. 1. (현행과 같음) 2. -------------- 코스닥시장 ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ② - ④ (현행과 같음)	용어정비
제3-9조(고객예탁증권의 관리) 증권회사가 고객유가증권 등을 예탁받는 경우에는 법 제44조의4의 규정에 의하여 그 유가증권등을 지체없이 증권예탁원(이하 “예탁원”이라 한다)에 예탁하여야 한다. 다만, 불가피한 사유로 고객예탁유가증권등을 직접보관하는 경우에는 물리적으로 안전한 장소에 회사의 유가증권등과 구분하여 보관하고 이에 관한 적절한 보관․관리 절차와 대책을 서면으로 마련하여 시행하여야 한다	제3-9조(고객예탁증권의 관리)---- -------------------------- ------------------------- -------------------------------------증권예탁결제원-- ------------------------- -------------------------- ------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------- ------------------------- -------------------------- ------	용어정비
제4-1조(목적 등) ① (생 략) ② 이 편에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같다. 다만, 이 편에서 정하지 아니한 용어는 관련법규에서 정하는 바에 따른다. 1. (생 략) 2. “유가증권”이라 함은 다음 각목의 1에 해당하는 것을 말한다. 가. 법 제2조제1항 및 제2조의2의 규정에 의한 유가증권 나. 가목을 기초자산으로 하는 옵션, 선물, 선도, 스왑등 파생금융상품 다. 가목 및 나목에 준하는 투자물 3. - 10. (생 략)	제4-1조(목적 등) ① (현행과 같음) ②------------------------ -------------------------- -------------------------- -------------------------- ----. 1. (현행과 같음) <삭 제> 3. - 10. (현행과 같음)	조문 정비
제4-7조(조사분석자료의 작성 및 공표 등) ① (생 략) ② 증권회사는 조사분석자료를 일반인에게 공표하기 전에 조사분석자료 또는 조사분석자료의 주된 내용을 제3자에게 먼저 제공한 경우 당해 조사분석자료를 일반인에게 공표할 때에는 이를 제3자에게 먼저 제공하였다는 사실과 최초의 제공시점을 함께 공표하여야 한다. <신 설>	제4-7조(조사분석자료의 작성 및 공표 등) ① (현행과 같음) ② ----------------------- -------------------------- -------------------------- -----------제3자(제3항의 조사분석자료 작성업무에 관여한 자를 제외한다)------------------ -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------- ③ 증권회사는 조사분석자료의 작성업무에 관여한 계열회사, 계열회사의 임직원, 기타 이에 준하는 자가 있는 경우 사전에 그 자에 대하여 제1항에서 정한 바에 따라 자기계산에 의한 매매거래를 하지 아니하도록 요구하여야 하며 이에 응하지 않을 경우 조사분석자료의 작성과정에 관여하지 못하도록 하는 등 필요한 적절한 조치를 취하여야 한다.	조사분석자료 작성에 관여한 계열회사, 계열회사의 임직원 등의 자기매매 억제장치 마련
제4-8조(손실보전의 금지) ① - ② (생 략) <신 설> <신 설> <신 설>	제4-8조(손실보전의 금지 등) ① - ② (현행과 같음) ③ 영 제36조의3제3호의 규정에 의하여 금감위가 정하는 한도는 다음 각호와 같다. 다만, 추첨이나 특정행위의 우열․정오의 방법에 의하여 선정하는 고객이나 신규고객에 대하여 재산상의 이익을 제공하는 경우는 제1호를 적용하지 아니한다. 1. 고객 1인에게 1 사업연도 중에 제공하는 재산상 이익의 합계액은 증권회사가 직전 사업연도 중에 당해 고객으로부터 받은 총수수료의 10% 2. 고객 전체에게 1 사업연도 동안 제공하는 재산상 이익의 합계액은 증권회사의 직전 사업연도 중 당해 영업에서 발생한 수수료수익의 1% ④ 제3항의 재산상 이익은 물품, 금전, 할인권, 상품권 등을 말한다. ⑤ 제3항의 수수료 수익은 직전 사업연도 재무제표 계정과목에 의한 수수료의 종류별로 하되 사업기간이 1년 미만인 경우에는 인허가 신청시 첨부한 1년간 사업계획서상의 추정치로 한다.
제4-10조(불공정거래의 수탁금지등) ① 증권회사는 고객의 유가증권 매매주문이 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 그 주문을 수탁하여서는 아니된다. 1. - 2. (생 략) 3. 다음 각목의 사항을 감안할 때 고객이 매매거래의 진정한 의사가 없음이 명백한 경우 가. 당해 매매주문의 대상이 되는 상장․협회등록 유가증권의 수량 및 평균거래량 나. 상장․협회등록 주식 발행기업의 지분분포 다. - 라. (생 략) ② - ③ (생 략)	제4-10조(불공정거래의 수탁금지등) ① --------------------- ------------------------- -------------------------- --------------------- 1. - 2. (현행과 같음) 3. ------------------------ ------------------------- --------------------- 가. ----------------------- --유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 ----------------- 나. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된-------------- 다. - 라. (생 략) ② - ③ (생 략)	용어정비
제4-15조(투자권유) ① - ④ (생 략) ⑤ 증권회사는 제4항제3호에 해당하는 일반고객을 상대로 다음 각호의 1에 해당하는 유가증권투자나 거래를 권유하여서는 아니된다. 1. 유가증권시장 또는 협회중개시장에 상장 또는 등록되어 있지 아니한 주식으로서 향후 상장 또는 등록이 확정되지 아니한 주식 2. 유가증권시장 또는 협회중개시장에서 감리대상․관리대상 또는 투자유의대상으로 지정된 주식 3. - 5. (생 략)	제4-15조(투자권유) ① - ④ (현행과 같음) ⑤ ---------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------- -------- 1. ------------------코스닥시장에 상장 --------------- -----------------상장---- ------------------------- ------- 2. ----------------- 코스닥시장에서 이상급등종목, 관리종목, 투자유의종목으로 지정된 주식 3. - 5. (현행과 같음)	용어정비
제4-17조(매매거래 전 정보제공) ① (생 략) ② 증권회사는 일반고객이 주가지수선물․옵션거래 등 파생금융상품거래, 신용거래, 외화증권거래 기타 이에 준하는 거래로서 투자에 따른 위험의 정도가 큰 거래를 위하여 계좌를 개설하고자 하는 경우에는 계좌개설신청에 응하기 전에 다음 각호의 사항이 포함된 설명서를 교부하고 이를 충분히 설명한 후 이에 대한 고객의 서명 또는 기명날인을 받아야 한다. 1. - 4. (생 략) ③ - ⑤ (생 략)	제4-17조(매매거래 전 정보제공) ① (현행과 같음) ②------------------------- ---------------------파생금융상품거래,--------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -----------. 1. - 4. (현행과 같음) ③ - ⑤ (현행과 같음)	선물․옵션이 증권거래법상 유가증권에서 제외됨에 따른 용어 정비
제4-25조(최선의 매매거래집행) ①증권회사는 고객의 유가증권 매매거래를 위탁, 중개 또는 대리하고자 하는 경우에는 2인 이상의 업자로부터 호가를 확인하는 등 당해 매매거래가 당시의 시세에 비추어 고객에게 최선의 거래조건으로 이루어질 수 있도록 적절한 주의와 노력을 하여야 한다. ② - ③ (생 략)	제4-25조(최선의 매매거래집행) <삭 제> ② - ③ (현행과 같음)	2인 이상의 업자로부터의 호가확인의무 폐지로 영업의 자율성 확대(최선의 매매는 영업의 일반원칙)
제4-27조(미수금 등의 발생예방) 증권회사는 법 제2조의2 및 영 제2조의3제5호 이외의 유가증권의 위탁매매(이하 “현물위탁매매”라 한다)와 관련한 미수금(이하 이 절에서 “현물미수금”이라 한다) 및 법 제2조의2 및 영 제2조의3제5호의 유가증권의 위탁매매(이하 “선물․옵션거래”라 한다)와 관련한 위탁증거금(이하 이 절에서 “선물․옵션위탁증거금”이라 한다)의 미납금이 발생하지 아니하도록 고객에게 다음 각호의 사항을 주지시키는 등 필요한 예방 조치를 하여야 한다. 1. 현물미수금 및 선물․옵션위탁증거금 미납시 처리에 관한 사항 2. 미수금 등의 발생시 매매주문의 수탁제한 및 거절에 관한 사항	제4-27조(미수금의 ------- ----) ------유가증권의 위탁매매와 관련한 미수금----------------- -------------------------- -------------------------- ------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------- -------------------------- 1. 미수금 발생시 그 처리에---- ---------------------------- 2. 미수금------------------- -------------------------	선물․옵션이 증권거래법상 유가증권에서 제외됨에 따른 용어 정비
제4-28조(선물․옵션위탁증거금의 추가납부 요구 등) 증권회사는 고객의 선물․옵션위탁증거금의 추가징수 사유가 발생하는 경우 지체없이 당해 고객과 사전에 합의한 연락방법 등으로 선물․옵션위탁증거금의 추가납부를 요구하고, 그 요구사실 및 내용을 증빙할 수 있는 자료를 유지하여야 한다.	<삭 제>	선물․옵션이 증권거래법상 유가증권에서 제외됨에 따른 조문 정비
제4-29조(미수금등의 충당) ① 증권회사는 고객이 현물위탁매매와 관련하여 매수대금을 결제기일내에 납입하지 아니한 때는 그 다음날(해외에서의 매수의 경우에는 익익일)에 매매거래계좌설정약관에서 정하는 방법에 따라 미수채권 상당액의 고객재산을 처분하여 미수금에 충당하여야 한다. 다만, 해외적격기관투자자에 의한 매수로서 해외은행간 지시서 오류 등 증권회사가 사전에 정한 사유로 결제가 일시적으로 지연되는 경우에는 증권회사가 정하는 바에 의하여 처리할 수 있다. ② 증권회사는 고객이 증권회사가 정한 시한내에 선물․옵션위탁증거금을 납부하지 아니한 때에는 거래소업무규정 및 선물‧옵션거래약관 등에서 정한 바에 따라 고객의 미결제약정을 반대매매하거나 또는 대용증권을 처분하는 등 위탁증거금 확보에 필요한 조치를 취하여야 한다.	제4-29조(미수금등의 충당) ①---- --------------- 유가증권매매 -------------------------- -------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- <삭 제>	선물․옵션이 증권거래법상 유가증권에서 제외됨에 따른 용어 정비 선물․옵션이 증권거래법상 유가증권에서 제외됨에 따른 조문 정비
제4-30조(수탁등의 제한) ① 증권회사는 고객과 유가증권의 매매등을 함에 있어 고객이 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 매매주문의 수탁 또는 고객자산의 인출을 거부 또는 제한할 수 있다. 1. 현물미수금을 발생시킨 경우 2. 선물․옵션 위탁증거금을 약정된 시한 내에 납부하지 아니한 경우 3. (생 략) ② (생 략)	제4-30조(수탁등의 제한) ①----- -------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------- 1. 유가증권 매매와 관련하여 미수금을 발생시킨 경우 2. 선물업관련 법규정에 따른 선물․옵션 위탁증거금을 약정된 시한 내에 납부하지 아니한 경우 3. (현행과 같음) ② (현행과 같음)	선물․옵션이 증권거래법상 유가증권에서 제외됨에 따른 조문 정비
제4-31조(수수료) ① (생 략) ② 증권회사는 동일한 거래에 대한 수수료(환급이 발생한 경우에는 환급 수수료를 차감한 후의 수수료를 말한다)를 산정함에 있어 정당한 사유없이 고객간에 부당한 차별을 하여서는 아니된다. 이 경우 정당한 사유라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 경우를 말한다. 1. 다음 각목의 사유로 인하여 수수료를 다르게 산정하는 경우 가. 해당 거래시의 시장상황 나. 거래에 수반되는 비용 다. 예상서비스의 경제적 가치 라. 서비스의 난이도 마. 업무의 복잡성 바. 당해 고객이 수익에 기여하는 정도 사. 기타 영업상 정당하다고 인정되는 합리적 사유 2. 증권업을 영위하는 다른 증권회사에 대하여 일반고객보다 유리한 수수료를 산정하는 경우 3. 업무제휴관계에 있는 자에 대하여 유리한 조건의 수수료를 적용하는 경우. 이 경우 손익전가의 목적이 없어야 한다. ③ (생 략) ④ 증권회사가 영업직원에 대하여 거래건별로 수수료를 달리 정할 수 있도록 권한을 부여한 경우에는 그 교섭수수료가 적용되는 서비스를 이용하는 모든 고객에게 그 교섭수수료가 일부 또는 모든 거래에 적용됨을 고지하여야 한다. 다만, 증권회사는 다음 각호의 목적을 달성하기 위한 수단으로 교섭수수료를 이용하여서는 아니된다. 1. 고객의 유가증권거래에서 발생한 손실의 보전 2. 손익의 전가	제4-31조(수수료) ① (현행과 같음) <삭 제> ③ (현행과 같음) <삭 제>	시행령에서 수수료 차별금지조항이 삭제됨에 따라 관련규제를 폐지하고 수수료를 완전 자율화
제4-32조(수수료 배분의 제한) 증권회사는 다음 각호의 1 이외의 자에게 수수료를 배분․환급하거나 고객의 매매거래규모에 연동하여 직접 또는 간접의 대가를 지급하여서는 아니된다. 1. 고객의 매매주문을 중개하거나 대리한 증권회사. 이 경우 증권회사는 고객으로부터 받은 수수료의 일부를 중개․대리 증권회사와 배분하였음을 고객이 거래개시 전에 알 수 있도록 필요한 조치를 취하여야 한다. 2. 당해 증권회사의 자회사, 계열회사에 준하는 회사 또는 본사 등 사실상 동일사업체로 볼 수 있는 자로서 해외에서 증권업을 영위하는 자 3. 증권계좌개설사무를 위탁받은 은행(우체국을 포함한다. 이하 이 호에서 같다). 다만, 그 은행이 고객을 상대로 어떠한 투자상담도 하지 않는다고 인정할 수 있는 합리적 근거가 있는 경우에 한한다. 4. 고객과 계약에 의하여 일부수수료를 면제하는 경우 그 고객	제4-32조(위탁수수료에 연동한 대가 지급의 제한) 증권회사는 국내․외에서 증권업을 영위하지 아니하는 자에 대하여 거래대금, 거래량 등 고객의 매매거래 규모 또는 증권회사의 위탁수수료 수입에 연동하여 직접 또는 간접의 대가를 지급하여서는 아니된다. <삭 제> <삭 제> <삭 제> <삭 제>	수수료 배분 상대방에 대한제한 폐지 비증권업자에 의한 사실상의 증권업 영위 방지명확화
제4-47조(자기발행 유가증권의 창구판매 제한) 증권회사는 자기가 발행하였거나 발행하고자 하는 주식(전환사채 등 주식관련사채를 포함한다)을 일반고객을 상대로 매수를 권유하거나 매도하여서는 아니된다. 다만, 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. 1. (생 략) 2. 유가증권시장 또는 협회중개시장에 상장․등록된 증권회사가 공모방식에 의한 증자를 하는 경우	제4-47조(자기발행 유가증권의 창구판매 제한) -------------- ------------------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- --------------------------. ------------------------- -------------------------- 1. (현행과 같음) 2. ----------------- 코스닥시장에 상장--------------- ------------------------ ---	용어정비
제4-51조(선물․옵션거래의 특례)① 증권회사는 월간 선물․옵션거래의 내역을 감독원장에 보고하여야 한다. ② 감독원장은 선물․옵션거래와 관련하여 거래현황 또는 관련법규의 준수여부등을 확인하기 위하여 필요하다고 인정하는 경우 증권회사등에 대하여 보고 또는 자료의 제출을 요구할 수 있다.	<삭 제>	선물․옵션이 증권거래법상 유가증권에서 제외됨에 따른 조문 정비
제4-52조(비회원사 주문처리의 특례) ① 거래소 또는 협회의 회원이 아닌 증권회사(이하 “비회원사”라 한다)가 고객으로부터 유가증권시장 또는 협회중개시장에서의 매매거래를 위탁받는 경우에는 매매주문의 수탁에 관한 거래소의 업무규정 또는 협회의 협회중개시장운영규정을 준수하여야 한다. ② 고객은 비회원사를 통하여 주문을 낼 경우 그 주문을 처리할 거래소 또는 협회의 회원사를 지정할 수 있다.	제4-52조(비회원사 주문처리의 특례) ① 거래소의 회원--------- ------------------------- ---------------------------------------- 코스닥시장- -------------------------- -------------------------- 거래소의 유가증권시장업무규정(이하 “유가증권시장 업무규정”이라 한다) 또는 거래소의 코스닥시장업무규정(이하 “코스닥시장 업무규정”이라 한다)---------- ② ----------------------- ------------------------ ------거래소-------------- ---------	용어 정비
제5-1조(목적 등) ① (생 략) ② 이 장에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다. 1. “주식청약자금대출”이라 함은 유가증권의 모집․매출 또는 상장법인 또는 협회등록법인의 신주발행에 따른 주식을 청약하여 취득하는데 필요한 자금을 대출하는 것을 말한다. 2. “신용거래”라 함은 유가증권시장 또는 협회중개시장에서의 매매거래를 함에 있어 고객(개인에 한한다)이 증권회사로부터 매수에 대하여는 융자(이하 “신용거래융자”라 한다)를, 매도에 대하여는 대주(이하 “신용거래대주”라 한다)를 받아 수도결제하는 매매거래를 말한다. 3. - 5. (생 략) 6. “대용증권”이라 함은 신용공여와 관련하여 증권회사가 고객으로부터 현금에 갈음하여 담보로 징구하는 유가증권으로서 거래소의 업무규정 또는 협회의 협회중개시장업무규정에서 정한 것을 말한다. 7. “대용가격”이라 함은 거래소 업무규정 또는 협회의 협회중개시장업무규정에서 정하는 바에 따라 사정한 대용증권의 가격을 말한다.	제5-1조(목적 등) ① (현행과 같음) ② 이 장에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다. 1. ---------------------- ------------------------- ------------코스닥상장법인-- ---------------------- ------------------------- --------------------- 2. ------------------------- -----------코스닥시장----- ------------------------ ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- ------------------------- ------------------------- 3. - 5. (현행과 같음) 6. ----------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------ -------- 유가증권시장 업무규정 또는 코스닥시장 업무규정- ----------------- 7. ------------------- 유가증권시장 업무규정 또는 코스닥시장 업무규정------------- ------------------------ ------	용어 정비
제5-2조(담보사정의 특례) ① 이 장에서 담보를 사정함에 있어 유․무상증자의 배정기준일 현재 주식을 담보로 제공하고 있는 경우 다음 각호의 기간 중에는 당해 권리도 담보로 본다. 1. 무상증자 신주：기준일 다음날부터 신주상장 또는 신주 협회등록 전일까지 2. (생 략) 3. 유상증자시 청약한 신주：유상청약 종료일 다음날부터 신주상장 또는 신주 협회등록 전일까지 ② 제1항의 규정에 의한 권리의 사정가격은 거래소 또는 협회가 정하는 바에 의한다.	제5-2조(담보사정의 특례) ①----- ------------------------ ------------------------- ----------------------------------------------------- -------------------- 1. ----------------------- ---- 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장 ------- 2. (현행과 같음) 3. ------------------------- --------------- 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장 -------- ② ----------------------- --------거래소------------- ------------------	용어 정비
제5-5조(담보사정가격) 주식청약자금을 대출함에 있어 담보로 취득하는 유가증권의 담보사정가격은 다음 각호에 의한다. 1. 청약하여 취득하는 당해 유가증권은 취득가액으로 하되 당해 유가증권이 유가증권시장 또는 협회중개시장에 상장․등록된 후에는 전일의 종가로 한다. 2. (생 략)	제5-5조(담보사정가격) --------- ------------------------ ------------------------- -------------- 1.---------------------- ------------------------- ------------------------ ------- 코스닥시장에 상장-- ----------------------- 2. (현행과 같음)	용어 정비
제5-6조(담보권의 실행) ① 증권회사는 주식청약자금대출금 상환기일 이전에 고객에게 상환요구를 하고, 상환기일 내에 상환되지 아니하였을 때에는 그 다음날에 유가증권시장 또는 협회중개시장에서 시가 결정에 참여하는 호가에 의하여 당해 담보물을 처분하여 대출금의 변제에 충당하여야 한다. ② - ③ (생 략)	제5-6조(담보권의 실행) ① ----- ------------------------- -------------------------- ------------------------- -------------------------- --------------------코스닥시장 --------------------- -------------------------- -------------------------- -------------- ② - ③ (현행과 같음)	용어 정비
제5-8조(신용거래종목) ① 증권회사가 신용거래를 할 수 있는 유가증권은 유가증권시장 또는 협회중개시장에 상장․등록된 주권 및 상장지수간접투자기구의 간접투자증권으로 한다. 다만, 증권회사는 자기가 발행한 주권에 대하여는 신용거래융자 또는 신용거래대주를 하지 못한다. ② (생 략) ③ 증권회사는 신용거래종목이 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 신규의 신용거래를 중지하여야 한다. 1. 거래소가 감리종목 또는 관리종목으로 지정한 경우 2 . (생 략) 3. 협회가 감리종목․관리종목 또는 투자유의종목으로 지정한 경우	제5-8조(신용거래종목) ① ----- ------------------------- -----------------------코스닥시장에 상장된---------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- ② (현행과 같음) ③ ------------------------ ------------------------ ------------------------- ------ 1. -------- 이상급등종목, 관리종목 또는 투자유의종목------- 2. (현행과 같음) 3. <삭 제>	용어 정비 조문 정비
제5-12조(임의상환정리) ① 증권회사는 신용거래융자 또는 신용거래대주 상환기일 이전에 고객에게 상환요구를 하고, 상환기일내에 상환되지 아니하였을 때에는 그 다음날에 제5-13조의 규정에서 정하는 방법에 따라 담보물을 처분하여 채권회수에 충당하여야 한다. 다만, 시황악화 등의 사정으로 유가증권시장 또는 협회중개시장에서의 담보물의 처분이 불가능하여 증권회사가 미리 정리대상채권을 특정하고 그 정리방법을 감독원장에게 신고한 경우에는 그러하지 아니하다. ② 제1항 단서의 규정에 의한 담보물의 처분이 유가증권시장 또는 협회중개시장 밖에서 행하여지는 경우 거래가격 및 결제방식등은 이 편 제2장의 규정에 불구하고 당해 증권회사와 채무자가 합의한 바에 의한다. ③ (생 략)	제5-12조(임의상환정리) ① ------ ------------------------- -------------------------- ------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------------------------------------코스닥시장--------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- ------------------------- --- ② ----------------------- ------------------------- ---코스닥시장-------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- ---------------- ③ (현행과 같음)	용어 정비
제5-13조(임의상환방법) ① 증권회사는 다음 각호의 1에 해당하는 때에는 신용거래자가 제공한 신용거래보증금 또는 담보유가증권, 기타 예탁한 현금 및 유가증권의 순으로 필요한 수량을 유가증권시장 또는 협회중개시장에서 시가결정에 참여하는 호가에 의하여 임의처분하여 신용거래자의 신용거래미결제분의 정리 또는 채무변제에 충당할 수 있다. 1. - 2. (생략) ② (생 략)	제5-13조(임의상환방법) ① ------ -------------------------- -------------------------- -------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------코스닥시장------------------ ------ ------------------------- ------------------------- ------------------------ ------ 1. - 2. (현행과 같음) ② (현행과 같음)	용어 정비
제5-20조(담보의 징구) ① (생 략) ② 증권회사가 제1항의 규정에 의하여 징구하는 담보는 대출을 받고자 하는 고객의 계좌에 예탁된 상장주권, 상장채권, 협회등록주권, 영 제2조의3제7호의 규정에 의한 증권 또는 증서 중에서 영 제2조의4에 의한 모집방식으로 발행된 증권 또는 증서(이하 “공모주가연계증권”이라 한다) 또는 간접투자자산운용업법에 의한 자산운용회사가 발행한 간접투자증권중 수익증권(이하 “수익증권”이라 한다)에 한한다. 다만, 중도환매 또는 중도해지를 금지하는 수익증권은 제외한다	제5-20조(담보의 징구) ① (현행과 같음) ② ------------------------ -------------------------- ------------------------- ---유가증권시장 상장 주권․채권, 코스닥시장 상장 주권----- ------------------------ ----------------------- ----------------------- ------------------------ ----------------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------- ----------------------- -------------------------- --------------	용어 정비
제5-21조(담보권의 실행․담보사정가격등) ① 제5-6조와 제5-17조제3항 및 제4항의 규정은 예탁증권 담보대출에 관하여 준용한다. 다만, 담보유가증권이 수익증권(상장지수간접투자기구의 간접투자증권을 제외한다. 이하 같다)인 경우는 증권회사가 수익증권의 환매를 청구하는 방법으로 처분하고, 상장채권 및 공모주가연계증권인 경우는 유가증권시장, 협회중개시장 또는 장외시장을 통하여 처분하여야 한다. ② 예탁증권을 담보로 자금을 대출함에 있어 당해 예탁증권의 담보사정가격은 다음 각호에 의한다. 1. 예탁된 상장주권 또는 협회등록주권은 전일 종가로 한다. 다만, 유가증권시장 또는 협회중개시장에서 매도된 증권을 담보로 하여 증권회사가 고객에게 매도당일 또는 그 익일에 금전을 대출하는 경우에는 당해 증권의 매도가격으로 한다 2. 상장채권 및 공모주가연계증권은 다음 각목에 해당하는 방법으로 담보사정가격을 산정한다. 가. 담보가격 산정일이 속하는 달의 직전월부터 소급하여 3월간 계속 매월 10일이상 거래소에서 시세가 형성된 경우 전일종가로 한다. 나. (생 략) 3. - 4. (생 략)	제5-21조(담보권의 실행․담보사정가격등) ① ----------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- --------------------------, --------- 코스닥시장------- -------------------------- --- ② ----------------------- -------------------------- -------------------------- ---- 1. ----유가증권시장 또는 코스닥시장 상장주권--------------- ----------------------코스닥시장-------------------- -------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------- 2. ----------------------- ------------------------ -------------------------- 가.---------------------- ---------------------- ---------------유가증권시장 -------------------------- ------ 나. (현행과 같음) 3. - 4. (현행과 같음)	용어 정비 용어 정비
제5-25조(목적) 이 장은 법 제54조․제194조 및 영 제37조․제84조의27의 규정에 의하여 증권회사가 장외시장에서 유가증권을 매매거래(이하 “장외거래”라 한다)하거나 매매거래를 중개함에 있어 그 업무의 방법 기타 필요한 사항과 환매조건부채권 매매거래방법 등에 관하여 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.	제5-25조(목적) --------------- --------------------------- -------------------------- -- 장외에서 -------------- -------------------------- ------------------------- ------------------------- ---------------------------------------------------------------------------
제5-26조(정의) ① 이 장에서 “장외시장”이라 함은 유가증권시장 및 협회중개시장 이외의 시장을 말한다. ② (생 략) ③ 이 장에서 “단주”라 함은 거래소의 업무규정 및 협회의 협회중개시장운영규정에서 정한 매매수량단위 미만의 상장주식 및 협회등록주식을 말한다. ④ 이 장에서 “비상장․비등록주식”이라 함은 주권상장법인이 발행한 주식 및 협회등록법인이 발행한 주식 이외의 주식을 말한다. ⑤ 이 장에서 “호가중개시스템”이라함은 영 제84조의27제5항의 규정에 의한 증권회사가 비상장․비등록주식의 중개업무를 위하여 설치한 전산시스템을 말한다. ⑥ 이 장에서 “환매조건부채권매매”(이하 “조건부채권매매”라 한다)라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 거래를 말한다. 1. 채권을 일정기간 후에 일정가액으로 환매수할 것을 조건으로 매도하는 것(이하 “조건부채권매도”라 한다) 2. 채권을 일정기간 후에 일정가액으로 환매도할 것을 조건으로 매수하는 것(이하 “조건부채권매수”라 한다) ⑦ - ⑩ (생 략)	제5-26조(정의) ① ------------ -------------------------- ----- 코스닥시장 ---------- ---- ② (현행과 같음) ③ --------------------유가증권시장 업무규정에서 정한 매매수량단위 미만의 주권을 말한다 ④ ---------- “비상장주권”이라 함은 주권상장법인 및 코스닥상장법인이 발행한 주권 이외의 주권을 말한다. ⑤ ------------------------ -----------------------------------의하여 협회가 비상장주권의-------------------- -------------------- ⑥ 이 장에서 “환매조건부채권매매”(이하 “조건부채권매매”라 한다)라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 거래를 말한다. 1. ---------------------- ------------------------ -----------하는 매도----- ------------------ 2. ----------------------- ----------------------- ------------하는 매수---- ----------------- ⑦ - ⑩ (현행과 같음)	용어 정비 조문 정비
제5-29조(매매약정단가) 제5-30조제1항의 규정에 의하여 매매수익률호가를 게시한 채권의 매매약정단가는 액면가액 1만원에 대하여 호가를 게시한 매매수익률로 복할인한 가격으로 정하고, 제5-30조제2항제2호에서 정한 채권의 매매약정단가는 제5-30조제1항에서 정한 참고수익률을 참작하여 증권회사등과 고객간에 합의한 수익률로 복할인한 가격으로 정한다. 이 경우 매매약정단가 산출은 협회가 정하는 산식에 의하며, 원미만은 절사한다.	제5-29조(매매약정단가) -------- ------------------------- ------------------------ -------------------------------------------매매수익률로서 당사자간에 합의한 수익률--------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------ ------------------------- -------------------------------------------------------	조문 정비
제5-33조(매매대상 유가증권) 대고객조건부채권매매의 대상은 다음 각호의 1의 유가증권으로 한다. 다만, 전환청구권, 교환청구권 및 신주인수권을 행사할 수 있는 기간 중에 있는 전환사채권, 교환사채권 및 신주인수권부사채권은 제외한다. 1. (생 략) 2. 주권상장법인, 협회등록법인 또는 법 제3조에서 규정하는 등록법인이 모집․매출한 사채권과 영 제3조제1항에서 규정하는 보증사채권	제5-33조(매매대상 유가증권) --- ------------------------ ------------------------- -------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------- ----------------- 1. (현행과 같음) 2. ----------, 코스닥 상장법인------------------------- -------------------------------------------------------------	용어 정비
제5-35조(매매약정단가등) ① 증권회사의 대고객조건부채권매수단가는 액면 1만원을 기준으로 당해 채권에 대해 감독원장이 지정한 채권가격평가기관 중 2이상의 기관에서 제공하는 수익률을 적용하여 복할인의 방법으로 산정하되 원미만은 절사한다. ② - ③ (생 략)	제5-35조(매매약정단가등) ① --- -------------------------- ------------------------- -------------- 대하여 금감위에 등록된 ------------------ -------------------------- -------------------------- ---------------- ② - ③ (현행과 같음)	조문 정비
제5-43조(매매약정단가) 단주의 장외거래의 매매약정단가는 고객이 주문한 날의 다음날(토요일 및 공휴일은 제외한다)에 유가증권시장에서 형성된 당해 유가증권의 종가(이하 “주문익일종가”라 한다)에 의한다. 다만, 다음 각호의 경우에는 증권회사와 고객이 협의하여 결정할 수 있다. 1. - 3. (생 략)	제5-43조(매매약정단가) -------- ------------------------- ------------------------- --------------------------------------------------- ------------------------ -------------------------- 각호의 1 ------------------ ---------------------- 1. - 3. (현행과 같음)
제 5 절 비상장․비등록 주식의 장외거래	제 5 절 비상장 주권---------- --------	용어정비
제5-47조(호가중개시스템의 운영) ① 호가중개시스템을 통하여 호가를 중개할 수 있는 주식은 다음 각호의 요건을 갖추어야 하며, 증권회사나 당해 주식의 발행인의 신청에 의하여 협회가 지정한다. 1. 발행인(주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 규정에 의한 외부감사대상법인이 아닌 법인을 포함한다)이 주식회사의외부감사에관한법률에 의하여 감사인으로부터 적정 또는 한정의견을 받았을 것 2. 예탁원에 예탁이 가능하고 양도의 제한이 없을 것 3. 발행인이 명의개서업무를 명의개서대행회사에 위탁하였을 것 ② 협회는 호가중개시스템을 통하여 호가중개를 할 수 있도록 지정한 주식이 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 지정을 취소할 수 있다. 1. 지정신청회사가 지정취소를 신청한 경우 2. 발행인이 제1항의 요건을 유지하지 못하게 된 경우 3. 지정신청회사가 제5-48조의 공시의무를 이행하지 아니한 경우 4. 최근 1년간 호가중개시스템을 통하여 거래된 실적이 없는 경우	<삭 제>	영 제84조의27제5항제2의2호에서 호가중개시스템의 지정, 해제기준, 매매거래 방법, 결제방법 등에 관한 업무기준을 협회가 정하도록 함에 따라 관련 조문 삭제
제5-48조(지정 신청 증권회사의 의무) 영 제84조의27제5항제3호에서 “금융감독위원회가 정하는 바”라 함은 호가중개시스템을 통하여 공시하는 것을 말한다. <신 설> <신 설> <신 설> <신 설> <신 설> <신 설>	제5-48조(호가중개시스템의 공시사항 및 공시방법 등) <삭 제> ① 영 제84조의27제5항제3호에 따라 호가중개대상주식의 발행회사는 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 문서 또는 모사전송(FAX)의 방법으로 협회에 지체없이 신고하여야 한다. 1. 발행한 어음 또는 수표가 부도로 되거나 은행과의 거래가 정지 또는 금지된 때 및 은행과의 거래가 재개된 때 2. 주된 영업활동이 정지된 때 3. 관계법률의 규정에 의한 회사정리절차 개시․종결 또는 폐지 등의 신청을 한 때 및 법원으로부터 회사정리절차의 개시․종결 또는 폐지 등의 결정사실을 통보받은 때 4. 기타 투자자의 투자판단에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항으로서 협회가 정하는 사실이 발생한 때 ② 제1항의 규정에 의한 호가중개대상주식의 발행회사는 발행인에 관한 사항을 기재한 서류(유가증권의발행및공시등에관한 규정 제28조제1항제1호의 규정에서 정한 서류를 말한다)를 협회가 정하는 바에 따라 매결산기 경과후 90일 이내 및 매반기 경과후 45일 이내에 협회에 제출하여야 하며, 감사보고서 및 반기검토보고서를 각각 첨부하여야 한다. ③ 협회는 제1항에서 정하는 사항 또는 이에 준하는 사항에 대하여 호가중개대상주식 발행회사의 공시책임자에게 모사전송(FAX) 등의 방법으로 사실여부의 확인을 요구할 수 있다. 이 경우 사실여부의 확인을 요구받은 회사는 협회가 정하는 바에 따라 공시내용을 협회에 제출하여야 한다. ④ 협회는 호가중개대상주식의 발행회사가 제1항 및 제2항의 규정에 의한 신고 및 제출의무를 성실하게 이행하지 아니하거나 제3항에 규정에 의한 확인에 응하지 아니할 때에는 호가중개시스템을 통하여 당해 사실을 공표하고 그 사실을 당해 회사에 통보하여야 한다. ⑤ 협회는 호가중개대상주식 지정을 위한 신청서류 및 첨부서류와 제2항의 규정에 의한 서류를 일정한 장소에 비치하고 접수일로부터 3년간 공중의 열람에 공여하여야 한다. ⑥ 협회는 기타 호가중개대상주식 발행회사의 공시에 관한 절차․방법 등 세부사항을 정할 수 있다.
제5-49조(결제방법) ① 증권회사는 호가중개시스템을 통하여 공시된 호가간에 매매체결이 이루어진 경우에 그 매매체결내역을 호가중개시스템을 통하여 예탁원에 즉시 통보하여야 한다. ② 예탁원은 제1항의 규정에 의한 매매체결내역을 통보받은 경우 해당 증권회사에 이를 확인한 후 매매체결일로부터 3영업일째 되는 날(토요일은 제외한다)에 예탁원이 작성․비치하는 예탁자계좌부상의 계좌간대체 방법으로 결제처리한다. 다만, 예탁원이 따로 정하는 경우에는 그러하지 아니하다.	<삭 제>	호가중개 시스템의 관리가 협회로 이관됨에 따라 관련 조문 삭제
제5-55조(세부사항) ① 이 장의 규정의 시행과 관련하여 다음 각호의 사항은 협회가 정한다. 1.- 2. (생 략) 3. 비상장․비등록주식의 호가중개업무와 관련하여 호가중개대상주식의 지정 및 지정취소절차, 발행회사의 공시에 관한 사항, 호가의 게시방법, 매매체결방법, 호가중개시스템의 운영방법 등에 관한 사항 ② 비상장․비등록주식의 결제에 필요한 사항은 예탁원이 정한다. ③ 제1항의 규정에 의하여 협회가 이 장의 규정의 시행에 필요한 사항을 정하거나 제2항의 규정에 의하여 예탁원이 이 규정의 시행에 필요한 사항을 정하는 경우에 법 제164조제1항 및 제175조의 규정에 의하여 신고를 받을 권한은 감독원장에게 이를 위임한다.	제5-55조(세부사항) ① ------- ---------------------- --------------------- 1.- 2. (현행과 같음) 3. <삭 제> <삭 제> ③ 제1항의 규정에 의하여 협회가 이 장의 규정의 시행에 필요한 사항을 정하는 경우에 법 제164조제1항의 규정에 의한 신고 및 법 제175조의 규정에 의한 보고를 받을 권한은 감독원장에게 이를 위임한다.
제5-56조(목적등) ① (생 략) ② 이 장에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같다. 1. “적립식 저축”이라 함은 증권회사가 저축자로부터 미리 금전을 예탁받아 그 금전을 대가로 유가증권을 매도하거나 유가증권시장 또는 협회중개시장(법 제52조의2의 규정에 의하여 유가증권의 매매가 중개되는 경우를 포함한다)에서 저축자를 위하여 유가증권을 매입한 후 이를 보관하는 것을 말한다. 2. - 4. 생 략)	제5-56조(목적등) ① (현행과 같음) ② 이 장에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같다. 1. ------------------------ ----------------------- ------------------------ ------------------------- --------------코스닥시장-- ------------------------ ------------------------- ------------------------ -------------------------------------------- 2. - 4. (현행과 같음)	용어 정비
제5-64조(부수업무의 신고) ① 증권회사가 부수업무를 개시하고자 하는 경우에는 다음 각호의 사항이 기재 또는 포함된 사업계획서를 첨부하여 당해 부수업무 개시일 7일전까지 금감위에 신고하여야 한다. 1. 당해 부수업무를 영위하고자 하는 목적 2. 당해 부수업무의 업무방법서 3. 제3자와의 업무제휴 또는 다른 법령에 의한 등록․신고 등을 요하는 경우에는 계약관련 서류 또는 등록․신고를 증명하는 서류 ② 증권회사가 제1항제2호의 업무방법서를 변경하고자 하는 경우에는 변경일 7일전까지 감독원장에게 새로운 업무방법서를 제출하여야 한다. ③ 증권회사가 부수업무를 종료하고자 하는 경우에는 그 사실을 당해 부수업무 종료 예정일 7일전에 금감위에 신고하여야 한다. 이 경우 종료하고자 하는 부수업무가 금융거래를 목적으로 하는 때에는 당해 부수업무와 관련한 고객의 보호대책을 기재한 서면을 첨부하여야 한다.	<삭 제> <삭 제> <삭 제>	거래법시행령(제36조의2) 개정으로 부수업무개시에 따른 금감위 통보의무 삭제
제5-72조(목적 등) ① (생 략) ② 이 장에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같다. 1. - 4. (생 략) 5. “외국유가증권시장”이라 함은 외화증권의 매매가 이루어지는 외국증권거래소 또는 해당국가내에서 공인된 장외시장으로서 협회중개시장과 유사하거나 이에 준하는 조직화된 시장을 말한다. 6. - 13. (생 략) <신 설>	제5-72조(목적 등) ① (현행과 같음) ② -------------------- --------------------. 1. - 4. (현행과 같음) 5. -------------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------- ---------------코스닥시장-- -------------------------- --------- 6. - 13. (현행과 같음) 14. “외국주가연계증권”이라 함은 영 제2조의3제7호의 성질을 구비한 증권 또는 증서로서 외국에서 발행되고 영 제36조의2제2항제1호의 규정에 의한 증권회사를 통하여 판매되는 증권 또는 증서	용어정비 용어 신설
제5-73조(대상외화증권 등) ① (생 략) 1. - 6. (생 략) <신 설> ② - ③ (생 략)	제5-73조(대상외화증권 등) ① (현행과 같음) 1. - 6. (현행과 같음) 7. 외국주가연계증권 ② - ③ (현행과 같음)	투자대상 외화증권에 외국주가연계 증권을 추가
제5-74조(매매주문의 수탁) ① (생 략) ② 증권회사가 고객으로부터 외화증권매매주문을 수탁받을 때에는 다음 각호의 사항을 준수하여야 한다. 1. - 2. (생 략) 3. 유가증권매매주문수탁에 관하여 거래소 업무규정에서 정한 내용 및 방법을 준용하여야 한다. 다만, 증권의 종류, 당해 외국유가증권시장 사용종목번호등 외화증권 매매주문과 관련된 사항은 이를 별도로 표기할 수 있다.	제5-74조(매매주문의 수탁) ① (현행과 같음) ② ---------------------- -------------------------- ------------------------ --------- 1. - 2. (현행과 같음) 3. --------------------- ---- 유가증권시장 업무규정-- ----------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------- --------------------------	용어 정비
제7-5조(목적등) ① (생 략) ② (생 략) 1.- 9. (생 략) <신 설> <신 설> 10. (생 략)	제7-5조(목적등) ① (현행과 같음) ② (현행과 같음) 1. - 9. (현행과 같음) 10. “외국인투자관리시스템”이라 함은 상장유가증권 및 코스닥상장유가증권에 대한 외국인의 투자현황을 종합적으로 관리하기 위하여 감독원장이 한국증권전산(주)에 위탁하여 운영하는 전산시스템을 말한다. 11. “주식워런트증권”이라 함은 영 제2조의3제6호의 규정에 의한 유가증권을 말한다. 12. (현행과 같음)	외국인투자관리시스템 정의 주식워런트증권 용어정의
제7-6조(취득한도등) ① (생 략) ② 외국인은 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 제1항에서 정한 공공적 법인의 주식 취득한도를 초과할 수 있다. 1. - 5. (생 략) 6. 전환사채권･신주인수권부사채권･교환사채권의 소유자가 권리행사로 주식을 취득하는 경우 7. - 10. (생 략) ③ - ⑥ (생 략)	제7-6조(취득한도등) ① (현행과 같음) ② ------------------------ ------------------------- ------------------------- ----------------. 1. - 5. (현행과 같음) 6. 전환사채권･신주인수권부사채권･교환사채권･주식매수선택권- ------------------------ --- 7. - 10. (현행과 같음) ③ - ⑥ (현행과 같음)	주식매수 선택권 행사에 따른 일시적 한도 초과 인정
제7-6조의2(주식옵션관련 취득한도의 관리 등) ① 외국인은 주식옵션의 콜옵션 권리행사 또는 풋옵션권리행사배정으로 주식을 취득하는 경우에는 제7-6조제1항 및 제3항의 규정에 불구하고 취득한도를 초과할 수 있다. 이 경우 외국인은 한도초과분을 주식옵션 권리행사일(주식옵션 권리행사 배정일을 포함한다. 이하 같다) 익일(휴장일인 때에는 순연한다. 이하 같다)까지 처분하여야 하며, 외국인이 증권거래소 시장(시간외 시장을 제외한다)의 장 종료 10분전까지 한도초과분을 처분하지 아니한 경우에는 증권회사는 장 종료시 단일가격에 의한 개별경쟁매매에 참가하는 방법 등으로 한도초과분을 처분하여야 한다. ② (생 략) ③ 제2항의 산식에서 당해 종목의 외국인 처분의무비율은 감독원장이 다음 산식으로 종목별로 계산하여 주식옵션 권리행사일에 공시하는 수치를 말한다. 외국인 처분의무비율=【외국인 전체 당해 종목 주식옵션의 콜옵션 권리행사 또는 풋옵션 권리행사배정으로 취득하는 주식수량 - 외국인 전체 당해 종목의 투자한도 여유 수량[주식옵션 권리행사일 증권거래소시장(시간외 시장을 포함한다)의 장 종료후 산정한 수량으로서 당일 주식옵션의 권리행사 또는 권리행사배정으로 인한 주식수량 증감분 제외]】÷ 외국인 전체 당해 종목 주식옵션의 콜옵션 권리행사 또는 풋옵션 권리행사배정으로 취득하는 주식 수량 ④ - ⑥ (생 략)	제7-6조의2(주식옵션관련 취득한도의 관리 등) ① -------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- ------------------------- ------------------------ -------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------------------- -------------------------- ------------- 유가증권시장 ․코스닥시장--------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- ------------------- ② (현행과 동일) ③ ----------------------- ------------------------- ----------------------계산 하여---------------------- ---------------- ------------------------- ------------------------- ----------------------------------------------------- ------------------------ ------------------------ -----유가증권시장․코스닥시장------------------------- -------------------------- -------------------------- ---------------------------------------------------- ------------------------- ------------------------- ----- ④ - ⑥ (현행과 동일)	용어 정비
제7-6조의3(상장지수간접투자기구관련 취득한도의 관리 등) ① 증권회사는 외국인이 주식바스켓 납입을 통한 상장지수간접투자기구의 설정신청 혹은 환매청구일에 그 세부내역을 증권예탁원에 송부하여야 하고, 증권예탁원은 이를 취합하여 외국인투자관리시스템(상장유가증권 및 협회등록유가증권에 대한 외국인의 투자현황을 종합적으로 관리하기 위하여 감독원장이 한국증권전산(주)에 위탁하여 운영하는 전산시스템을 말한다. 이하 같다)을 통하여 감독원장에게 지체없이 보고하여야 한다. ② - ③ (생 략) ④ 제3항의 산식에서 당해 종목의 외국인 처분의무비율은 감독원장이 다음 산식으로 종목별로 계산하여 환매일에 공시하는 수치를 말한다. 외국인 처분의무비율 =【 외국인 전체 상장지수간접투자기구의 환매로 취득하는 당해 종목 주식수량 - 외국인 전체 상장지수간접투자기구의 설정시 현물로 납입하는 당해 종목 주식수량 - 외국인 전체 당해 종목의 투자한도 여유 수량〔상장지수간접투자기구 환매청구일 익일 증권거래소시장(시간외 시장을 포함한다)의 장 종료후 및 전자장외증권중개회사를 통하여 취득한 수량을 감안하여 산정한 수량〕】÷ 외국인 전체 상장지수간접투자기구의 환매로 취득하는 당해 종목 주식수량 ⑤ (생 략)	제7-6조의3(상장지수간접투자기구관련 취득한도의 관리 등) ① 증권회사는 외국인이 주식바스켓 납입을 통한 상장지수간접투자기구의 설정을 신청하거나 환매를청구하는 경우에 그 세부내역을 지체없이 예탁원에 송부하여야 하고, 예탁원은 이를 취합하여 외국인투자관리시스템을 통하여 감독원장에게 지체없이 보고하여야 한다. ② - ③ (현행과 같음) ④ ----------------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- ---------- ------------------------- ------------------------- -------------------------- -------------------------- -------------------------- ------------------------- ------------------------ ------------------------ -------------------유가증권시장․코스닥시장------------ ------------------------- -------------------------- -------------------------- ---------------------------------------------------- ----------------- ⑤ (현행과 같음)	조문 정비
제7-8조(유가증권 매매거래의 제한 등) ① 외국인이 상장유가증권 또는 협회등록유가증권을 매매거래하고자 하는 때에는 유가증권시장 또는 협회중개시장을 통하여야 한다. 다만, 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다 1. - 4. (생 략) 5. 거래소의 업무규정에서 정한 매매수량단위 미만의 상장주식의 매매거래 6. 제7-6조제1항 및 제3항의 규정에 의한 상장주식 및 협회등록주식의 종목별 외국인 전체 취득한도에 도달하거나 초과한 종목의 외국인간 매매거래. 다만, 다음 각목의 1에 해당하는 경우에는 외국인간에 매매거래를 할 수 없다. 7. - 14. (생 략) <신 설> <신 설> ② (생 략) ③ 투자자집단의 대표투자자는 자기명의로 주식을 일괄매매한 경우 매매익일까지 투자자집단의 외국인들에게 배분할 수 있다. 이 경우 배분대상 외국인은 대표투자자가 거래한 증권회사에 계좌를 개설한 자에 한한다. <신 설> <신 설>	제7-8조(유가증권 매매거래의 제한등) ① 영 제87조의2제3항 단서에서 금감위의 승인을 얻은 경우라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 경우를 말한다. 1. - 4. (현행과 같음) 5. 유가증권시장업무규정------ ------------------------- -------- 6. ------------------------ --- 유가증권시장 및 코스닥시장 에 상장된 주식-------------- ------------------------ ----------------------- ------------------------- ------------------------- ---------- 7. - 14. (현행과 같음) 15. 국내에서 불특정 다수를 상대로 한 경쟁입찰 방식의 유가증권의 매매거래 16. 주식워런트증권의 권리행사로 인한 유가증권의 취득 ② (현행과 같음) ③ 투자자집단을 위해 투자운용을 하는 자는 대표투자자 명의의 계좌 또는 증권회사가 투자자집단의 주문처리를 위하여 개설한 계좌를 통해 주식을 일괄주문의 방법으로 매매하고 이를 매매익일까지 투자자집단에 속하는 외국인들에게 배분할 수 있다. 이 경우 배분대상 외국인은 투자운용자가 매매거래 전에 당해 증권회사에 신고한 자에 한한다. ④ 증권회사는 제3항에 의하여 투자자집단에 체결된 주식을 배분하는 경우 거래량가중평균가격 등 투자운용자와 당해 투자자집단이 사전에 합의한 방법으로 배정단가를 정하여 체결된 주식을 배분할 수 있다. ⑤ 증권회사는 제3항의 규정에 의하여 주식을 배분하는 경우 그 주문․체결․배분내역 등을 기록․유지하여야 한다.	조문 정비 용어 정비 외국인의 장외매매사유 확대 투자자집단거래전용계좌를 통한 일괄매매 허용 일괄매매시 가격배분방식을 개선
제7-10조(투자등록 등) ① 외국인은 다음 각호의 1에 해당하는 유가증권을 최초로 취득 또는 처분하고자 하는 때에는 사전에 감독원에 본인의 인적사항 등을 등록하여야 한다. 1. 상장유가증권 또는 협회등록유가증권(상장법인 또는 협회등록법인이 신규로 발행하는 유가증권을 포함한다) 2. 유가증권시장에 상장하거나 또는 협회중개시장에 등록하기 위하여 모집․매출하는 유가증권 ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 투자등록을 하지 아니할 수 있다. 1. (생 략) 2. 직접투자와 관련하여 주식을 취득 또는 처분하고자 하는 경우. 다만, 유가증권시장 또는 협회중개시장에서 취득하는 경우에는 그러하지 아니하다 ③ 제1항의 규정에 의하여 투자등록한 외국인이 투자자집단에 속하는 경우 투자자집단은 대표투자자를 지정하여 투자자집단으로 감독원장에게 신고할 수 있다. ④ (생 략)	제7-10조(투자등록 등) ① ---------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------- 1. 유가증권시장 또는 코스닥시장 에 상장된 유가증권(상장법인 또는 코스닥 상장법인이 신규로 발행하는 유가증권을 포함한다) 2. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 모집․매출하는 유가증권 ② --------------------------- ------------------------- ------------------------- 1. (현행과 같음) 2. ------------------------ ------------------------- ------------------------ --------코스닥시장-------- ------------------- ③ 제1항의 규정에 의하여 투자등록한 외국인이 투자자집단에 속하는 경우 투자자집단을 위하여 투자운용을 하는 자는 이를 증권회사에 신고하여야 한다. ④ (현행과 같음)	용어 정비 용어 정비 감독원장에 대한 투자자집단 신고의무 폐지
제7-15조(유가증권의 보관등) ① (생 략) ② 외국인은 제1항의 보관기관으로 하여금 보관유가증권(법 제173조의7의 규정에 의한 예탁대상유가증권에 한한다)을 예탁원에 예탁하도록 하여야 한다. 다만, 이 경우 당해 외국인의 본국법령과 상충되는 등 부득이한 경우로서 감독원장이 인정하는 경우에는 그러하지 아니할 수 있다 ③ - ④ (생 략)	제7-15조(유가증권의 보관등) ① (현행과 같음) ② 보관기관은 제1항에 의하여 외국인의 위탁을 받아 보관중인 유가증권(법 제173조의7의 규정에 의한 예탁대상유가증권에 한한다)을 예탁원에 예탁하여야 한다. 다만, ----------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------ ③ - ④ (현행과 같음)
제7-17조(자료의 요구등) 금감위는 외국인․상임대리인․증권예탁원․해외예탁기관․보관기관․금융기관․상장법인 및 협회등록법인 등에 대하여 외국인의 유가증권 매매거래 기타 투자내역에 관한 사항의 보고 및 자료의 제출을 요구할 수 있다.	제7-17조(자료의 요구등) ------- ------------------- 예탁원-------------------------- ---------------------코스닥상장법인 ------------------ ------------------------- -------------------------- -------------
제7-18조(위반시의 조치) ① (생 략) ② 금감위는 이 장에서 정한 사항을 위반하는 자에 대하여 그 시정을 명하거나 투자등록의 취소 등 기타 필요한 조치를 취할 수 있다.	제7-18조(위반시의 조치) ① (현행과 같음) ② 금감위는 이 장에서 정한 사항을 위반하는 자에 대하여 그 시정을 명하거나 감독원장으로 하여금 투자등록의 취소 등 기타 필요한 조치를 취하게 할 수 있다.
제7-20조(권한의 위임 등) ① 영 제87조의2제3항의 규정에 의한 외국인의 유가증권시장 및 협회중개시장에서의 매매거래를 승인하는 권한은 이 장에서 정하는 바에 의하여 감독원장에게 이를 위임한다 ② - ③ (생 략)	제7-20조(권한의 위임 등) ① ---- -------------------------- ----------------------코스닥시장------------------ ------------------------ ------------------------ --------- ② - ③ (생 략)
제3장 증권예탁원명의의 예탁주식의 의결권 행사	제3장 증권예탁결제원명의의 예탁주식의 의결권 행사

<별표 6> (현 행)

유동성 및 분산도에 따른 주식해당위험값

구 분1)	개별위험액		일반시장 위 험 액
	유동성-분산도 미 충 족	유동성-분산도 충 족
․한국증권거래소 및 해외적격시장2) 주식 ․협회중개시장	8% 12%	4% 8%	8%
기타 시장성있는 주식	24%

<별표 6> (개정(안))

유동성 및 분산도에 따른 주식해당위험값

구 분1)	개별위험액		일반시장 위 험 액
	유동성-분산도 미 충 족	유동성-분산도 충 족
․유가증권시장 및 해외적격시장2) 주식 ․코스닥시장	8% 12%	4% 8%	8%
기타 시장성있는 주식	24%

<별표 8> (현 행)

수익증권의 해당위험값

적용 대상	해당위험값
1. 간접투자자산운용업법에 의한 수익증권 및 투자회사의 주식 <개정 2004.5.19> 2. 해외수익증권 및 해외투자회사의 주식 <개정 2004.5.19> 3. 신탁업법에 의한 수익권증서ㆍ수익증권등	□ 펀드내의 자산 편입비율에 따라 다음 각호의 해당위험값을 합하여 산정 1. 투기등급채권1)비율 ◦ MMF, 신탁방식에 의한 고객예탁금 별도예치금 : 0.5% ◦ 투기등급채권 미편입 : 2% ◦ 투기등급채권 10%이하 : 3% ◦ 투기등급채권 10%초과 30%미만 : 4% ◦ 투기등급채권 30%초과 50%미만 : 8% ◦ 투기등급채권 50%초과 : 12% 2. 적격주식2)편입비율 ◦ 주식미편입 : 0% ◦ 주식 30%이하 : 4% ◦ 주식 30%초과 50%이하 : 6% ◦ 주식 50%초과 80%이하 : 8% ◦ 주식 80%초과 : 16% ◦ 지수를 추적하는 지수관련수익증권 : 주식위험산정시 별도계산 3. 비적격주식3)편입비율 ◦ 비적격주식 미편입 : 0% ◦ 비적격주식 10%이하 : 4% ◦ 비적격주식 10%초과 30%이하 : 8% ◦ 비적격주식 30%초과 50%이하 : 12% ◦ 비적격주식 50%초과 80%이하 : 16% ◦ 비적격주식 80%초과 : 32% □ 다만, 펀드내에 시장성없는 증권 등 3월이내에 현금화할 수 없는 자산(유동화 곤란자산)이 포함되어 있는 경우에는 동 자산의 비율에 해당하는 금액을 영업용순자본에서 차감하고, 잔여포지션에 대하여는 상기의 방법에 의해 위험값을 산정 <단서 신설 2004.5.19>

주: 1) BB등급이하 채권, B등급이하 기업어음

2) 한국증권거래소, 협회중개시장 및 <별표6>에서 정하는 해외적격시장에 상장되어  있는 주식

3) 적격주식이외의 주식

<별표 8> (개정(안))

수익증권의 해당위험값

적용 대상	해당위험값
1. 간접투자자산운용업법에 의한 수익증권 및 투자회사의 주식 <개정 2004.5.19> 2. 해외수익증권 및 해외투자회사의 주식 <개정 2004.5.19> 3. 신탁업법에 의한 수익권증서ㆍ수익증권등	□ 펀드내의 자산 편입비율에 따라 다음 각호의 해당위험값을 합하여 산정 1. 투기등급채권1)비율 ◦ MMF, 신탁방식에 의한 고객예탁금 별도예치금 : 0.5% ◦ 투기등급채권 미편입 : 2% ◦ 투기등급채권 10%이하 : 3% ◦ 투기등급채권 10%초과 30%미만 : 4% ◦ 투기등급채권 30%초과 50%미만 : 8% ◦ 투기등급채권 50%초과 : 12% 2. 적격주식2)편입비율 ◦ 주식미편입 : 0% ◦ 주식 30%이하 : 4% ◦ 주식 30%초과 50%이하 : 6% ◦ 주식 50%초과 80%이하 : 8% ◦ 주식 80%초과 : 16% ◦ 지수를 추적하는 지수관련수익증권 : 주식위험산정시 별도계산 3. 비적격주식3)편입비율 ◦ 비적격주식 미편입 : 0% ◦ 비적격주식 10%이하 : 4% ◦ 비적격주식 10%초과 30%이하 : 8% ◦ 비적격주식 30%초과 50%이하 : 12% ◦ 비적격주식 50%초과 80%이하 : 16% ◦ 비적격주식 80%초과 : 32% □ 다만, 펀드내에 시장성없는 증권 등 3월이내에 현금화할 수 없는 자산(유동화 곤란자산)이 포함되어 있는 경우에는 동 자산의 비율에 해당하는 금액을 영업용순자본에서 차감하고, 잔여포지션에 대하여는 상기의 방법에 의해 위험값을 산정 <단서 신설 2004.5.19>

주: 1) BB등급이하 채권, B등급이하 기업어음

2) 유가증권시장, 코스닥시장 및 <별표6>에서 정하는 해외적격시장에 상장되어  있는 주식

3) 적격주식이외의 주식

<별표12>  (현 행)

거래상대방별 해당위험값

거래상대방의 유형		해당위험값
		파생금융상품, 지급 보증․채무보증, 대여금․ 미수금․미수수익, 임차 보증금․전세금, 대여금, 기타의 금전채권	유가증권대여․차입, 환매조건부 매입․매도, 대고객 신용공여금
정부․중앙은행․국제기구, OECD국가		0%	0%
지방자치단체․특별법에 의해 설립된 국내법인		0.8%	0.8%
제2-8조제5호의 규정에 의한 적격금융기관․신용등급 A이상 법인1)		1.6%	1.6%
신용등급 BBB법인1)		3.2%	3.2%
신용등급 BB이하 법인․개인1)		8.0%	8.0%
Workout대상기업․화의대상기업		16%	8.0%
해외 현지법인	소재국 감독당국의 건전성 감독 기준이 국제적 감독기준을 따르고 있으며, 해당 현지법인이 동 기준 을 충족하는 경우	8.0%	8.0%
	기타의 경우	영업용순자본에서 차감
계열회사․역외펀드		영업용순자본 에서 차감	8.0%

주 : 1) 해당기업이 기업어음을 발행한 경우 신용등급 A는 A2, BBB는 A3, BB는 B를 각각 적용한다.

2) 다수의 신용등급이 존재하는 경우 최근의 신용등급을 적용한다.

<별표12>  (개정(안))

거래상대방별 해당위험값

거래상대방의 유형		해당위험값
		파생금융상품, 지급 보증․채무보증, 대여금․ 미수금․미수수익, 임차 보증금․전세금, 대여금, 기타의 금전채권	유가증권대여․차입, 환매조건부 매입․매도, 대고객 신용공여금
정부․중앙은행․국제기구, OECD국가		0%	0%
지방자치단체․특별법에 의해 설립된 국내법인		0.8%	0.8%
제2-8조제5호의 규정에 의한 적격금융기관․신용등급 A이상 법인1)		1.6%	1.6%
제2-8조제5호의 규정에 의한 적격금융기관 이외의 금융기관3)및 신용등급 BBB법인1)		3.2%	3.2%
신용등급 BB이하 법인․개인1)		8.0%	8.0%
Workout대상기업․화의대상기업		16%	8.0%
해외 현지법인	소재국 감독당국의 건전성 감독 기준이 국제적 감독기준을 따르고 있으며, 해당 현지법인이 동 기준 을 충족하는 경우	8.0%	8.0%
	기타의 경우	영업용순자본에서 차감
계열회사․역외펀드		영업용순자본 에서 차감	8.0%

주 : 1) 해당기업이 기업어음을 발행한 경우 신용등급 A는 A2, BBB는 A3, BB는 B를 각각 적용한다.

2) 다수의 신용등급이 존재하는 경우 최근의 신용등급을 적용한다.

3) 적기시정조치의 발동대상이 되는 건전성기준【국제결제은행(BIS)자기자본비율, 영업용순자본비율 등】을 충족하지 못하는 금융기관은 제외하며, 신용등급이 있는 경우에는 일반기업의 위험값을 적용한다.

<별지 제1호 서식> (현 행)

증권업 예비허가 신청서

1. 상  호  :

2. 본점의 소재지 :

3. 대표자 및 임원에 관한 사항(성명, 주민등록번호, 주소)

4. 자본금에 관한 사항

5. 인력 및 물적시설에 관한 사항

<신 설>

6. 허가받고자 하는 영업의 종류

증권업감독규정 제1-3조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관(안) 1부

2. 3년간 사업계획서(임원, 업무내용, 업무방법, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

3. 발기인총회의사록(이사회의사록) 사본 1부

4. 최근 사업년도의 대차대조표 1부(증권회사 설립허가의 경우 제외)

5. 출자 및 주주관계 확인서류 1부

6. 합작계약서(해당되는 외국인의 경우) 사본 1부

7. 업무규정(장외매매중개전문증권사 및 전자장외증권중개회사의 경우) 1부

8. 기타 출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 출자자중 최대주주가 외국인인 경우 영문제출가능서류는 영문, 국문서류를 함께

제출

<별지 제1호 서식> (개정(안))

증권업 예비허가 신청서

1. 상  호  :

2. 본점 및 지점의 소재지 :

3. 대표자․임원 등 인적 구성에 관한 사항

4. 자본금 등 재무에 관한 사항

5. 물적 시설에 관한 사항

6. 사업계획에 관한 사항

7. 허가받고자 하는 영업에 관한 사항

증권업감독규정 제1-3조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관(안) 1부

2. 3년간 사업계획서(임원, 업무내용, 업무방법, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

3. 발기인총회의사록(이사회의사록) 사본 1부

4. 최근 사업년도의 대차대조표 1부(증권회사 설립허가의 경우 제외)

5. 출자 및 주주관계 확인서류 1부

6. 합작계약서(해당되는 외국인의 경우) 사본 1부

7. 업무규정(장외매매중개전문증권사 및 전자장외증권중개회사의 경우) 1부

8. 기타 출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 출자자중 최대주주가 외국인인 경우 영문제출가능서류는 영문, 국문서류를

함께 제출

<별지 제2호 서식> (현 행)

외국증권업자의 국내지점(영업소) 설치 예비허가 신청서

1. 본점의 상호 :

2. 본점의 소재지 :

3. 영업기금 :

4. 본점의 임원의 성명 및 직위

5. 당해 지점의 명칭 및 소재지

- 명칭 : 국문/영문

- 소재지 :

6. 당해 지점의 대표자의 성명 및 국내주소

7. 허가받고자 하는 영업의 종류

8. 허가받고자 하는 영업과 동일한 종류의 영업을 본국에서 영위하고

있는 경우에는 그 영업을 개시한 날

증권업감독규정 제1-3조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관 및 등기부등본(이에 준하는 것 포함) 각 1부

2. 업무내용을 기재한 서류 1부

3. 허가를 받고자 하는 영업의 업무방법을 기재한 서류 1부

4. 지점(영업소) 설치를 결의한 이사회의사록 사본 1부

5. 당해지점(영업소)의 대표자의 인적사항 및 이를 증명하는 서류(법 제33조제2항의 규정 해당여부를 확인하는 서류 포함) 각 1부

6. 최근 3개 사업연도의 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 또는 결손금 처리에 관한 서류 1부

7. 주요주주(법 제188조제1항 규정)의 성명(명칭)과 그 소유주식수를 기재      한 서류 1부

8. 3년간 사업계획서(대표자, 업무방법, 업무내용, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

9. 본점의 국내감독준수 확약서 및 기타출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 영문서류는 국문번역서류를 함께 제출

<별지 제2호 서식> (개정(안))

외국증권업자의 국내지점(영업소) 설치 예비허가 신청서

1. 본점의 상호 :

2. 본점의 소재지 :

3. 영업기금 등 재무에 관한 사항 :

4. 본점의 임원의 성명 및 직위

5. 당해 지점의 명칭 및 소재지

- 명칭 : 국문/영문

- 소재지 :

6. 당해 지점의 대표자 등 인적 구성에 관한 사항

7. 허가받고자 하는 영업에 관한 사항

8. 허가받고자 하는 영업과 동일한 종류의 영업을 본국에서 영위하고

있는 경우에는 그 영업을 개시한 날

증권업감독규정 제1-3조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관 및 등기부등본(이에 준하는 것 포함) 각 1부

2. 업무내용을 기재한 서류 1부

3. 허가를 받고자 하는 영업의 업무방법을 기재한 서류 1부

4. 지점(영업소) 설치를 결의한 이사회의사록 사본 1부

5. 당해지점(영업소)의 대표자의 인적사항 및 이를 증명하는 서류(법 제33조제2항의 규정 해당여부를 확인하는 서류 포함) 각 1부

6. 최근 3개 사업연도의 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 또는 결손금 처리에 관한 서류 1부

7. 주요주주(법 제188조제1항 규정)의 성명(명칭)과 그 소유주식수를 기재      한 서류 1부

8. 3년간 사업계획서(대표자, 업무방법, 업무내용, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

9. 본점의 국내감독준수 확약서 및 기타출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 영문서류는 국문번역서류를 함께 제출

<별지 제6호 서식> (현 행)

증권업 허가 신청서

1. 상  호  :

2. 본점의 소재지 :

3. 대표자 및 임원에 관한 사항(성명, 주민등록번호, 주소)

4. 자본금에 관한 사항

5. 인력 및 물적시설에 관한 사항

<신 설>

6. 허가받고자 하는 영업의 종류

증권업감독규정 제1-7조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관 1부

2. 법인 등기부등본 1부

3. 3년간 사업계획서(임원, 업무방법, 업무내용, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

4. 본점․지점 등 위치와 명칭을 기재한 서류 1부

5. 최근사업년도의(증권회사 설립허가의 경우에는 신청당시) 대차대조표

6. 창립주주총회 의사록 사본 1부

7. 신청일 현재의 주주성명과 보유주식 명세(1%이상 주주) 1부

8. 자본금납입증명서 등 예비허가 이행확인 서류 각 1부

9. 임원이력서 및 경력증명서류 1부

10. 외국인투자인가서(해당되는 외국인의 경우) 사본 1부

11. 업무규정(장외매매중개전문증권사 및 전자장외증권중개회사의 경우) 1부

12. 기타 출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 출자자중 최대주주가 외국인인 경우 영문제출가능서류는 영문, 국문서류를

함께 제출

<별지 제6호 서식> (개정(안))

증권업 허가 신청서

1. 상  호  :

2. 본점 및 지점의 소재지 :

3. 대표자․임원 등 인적 구성에 관한 사항

4. 자본금 등 재무에 관한 사항

5. 물적 시설에 관한 사항

6. 사업계획에 관한 사항

7. 허가받고자 하는 영업에 관한 사항

증권업감독규정 제1-7조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관 1부

2. 법인 등기부등본 1부

3. 3년간 사업계획서(임원, 업무방법, 업무내용, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

4. 본점․지점 등 위치와 명칭을 기재한 서류 1부

5. 최근사업년도의(증권회사 설립허가의 경우에는 신청당시) 대차대조표

6. 창립주주총회 의사록 사본 1부

7. 신청일 현재의 주주성명과 보유주식 명세(1%이상 주주) 1부

8. 자본금납입증명서 등 예비허가 이행확인 서류 각 1부

9. 임원이력서 및 경력증명서류 1부

10. 외국인투자인가서(해당되는 외국인의 경우) 사본 1부

11. 업무규정(장외매매중개전문증권사 및 전자장외증권중개회사의 경우) 1부

12. 기타 출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 출자자중 최대주주가 외국인인 경우 영문제출가능서류는 영문, 국문서류를 함께 제출하며, 예비허가신청시 첨부서류와 동일한 경우 예비허가신청서류와 상위없음을 확인하는 확인서 제출로 첨부서류를 갈음할 수 있음

<별지 제7호 서식> (현 행)

외국증권업자의 국내지점(영업소) 설치허가 신청서

1. 본점의 상호 :

2. 본점의 소재지 :

3. 영업기금 :

4. 본점의 임원의 성명 및 직위

5. 당해 지점의 명칭 및 소재지

- 명칭 : 국문/영문

- 소재지 :

6. 당해 지점의 대표자의 성명 및 국내주소

7. 허가받고자 하는 영업의 종류

8. 허가받고자 하는 영업과 동일한 종류의 영업을 본국에서 영위하고

있는 경우에는 그 영업을 개시한 날

증권업감독규정 제1-7조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관 및 등기부등본(이에 준하는 것 포함) 각 1부

2. 업무내용을 기재한 서류 1부

3. 허가를 받고자 하는 영업의 업무방법을 기재한 서류 1부

4. 지점(영업소) 설치를 결의한 이사회의사록 사본 1부

5. 당해지점(영업소)의 대표자의 인적사항 및 이를 증명하는 서류(법 제33조제2항의 규정 해당여부를 확인하는 서류 포함) 각 1부

6. 최근 3개 사업연도의 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 또는 결손금 처리에 관한 서류 1부

7. 주요주주(법 제188조제1항 규정)의 성명(명칭)과 그 소유주식수를 기재한 서류 1부

8. 3년간 사업계획서(대표자, 업무방법, 업무내용, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

9. 기타출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 예비허가신청시 첨부서류와 동일할 경우 예비허가신청서류와 상위함이 없음을 확인하는 확인서 제출로 첨부서류를 갈음할 수 있음

<별지 제7호 서식> (개정(안))

외국증권업자의 국내지점(영업소) 설치 허가 신청서

1. 본점의 상호 :

2. 본점의 소재지 :

3. 영업기금 등 재무에 관한 사항 :

4. 본점의 임원의 성명 및 직위

5. 당해 지점의 명칭 및 소재지

- 명칭 : 국문/영문

- 소재지 :

6. 당해 지점의 대표자 등 인적 구성에 관한 사항

7. 허가받고자 하는 영업에 관한 사항

8. 허가받고자 하는 영업과 동일한 종류의 영업을 본국에서 영위하고

있는 경우에는 그 영업을 개시한 날

증권업감독규정 제1-7조의 규정에 의하여 위와 같이 신청합니다.

년  월  일

신청인        서명 또는 인

금융감독위원회 위원장 귀하

※ 첨부서류

1. 정관 및 등기부등본(이에 준하는 것 포함) 각 1부

2. 업무내용을 기재한 서류 1부

3. 허가를 받고자 하는 영업의 업무방법을 기재한 서류 1부

4. 지점(영업소) 설치를 결의한 이사회의사록 사본 1부

5. 당해지점(영업소)의 대표자의 인적사항 및 이를 증명하는 서류(법 제33조제2항의 규정 해당여부를 확인하는 서류 포함) 각 1부

6. 최근 3개 사업연도의 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 또는 결손금 처리에 관한 서류 1부

7. 주요주주(법 제188조제1항 규정)의 성명(명칭)과 그 소유주식수를 기재한 서류 1부

8. 3년간 사업계획서(대표자, 업무방법, 업무내용, 추정재무제표) 및 예상수지계산서 1부

9. 기타출자자 요건 확인서류(확인서 및 입증서류 등)

* 예비허가신청시 첨부서류와 동일할 경우 예비허가신청서류와 상위함이 없음을 확인하는 확인서 제출로 첨부서류를 갈음할 수 있음

<별첨 7>

증권업감독규정시행세칙 신․구조문 대비표

현 행	개 정 (안)	비 고
제2-4조(유동성 및 분산도 기준) ① 규정 제2-18조제2항제1호의 규정에 의한 주식시장별 주식포지션의 유동성 및 분산도 기준은 다음 각호와 같다. 1. 국내주식포지션의 경우 가. 유동성 충족기준 : 다음 조건을 충족하는 경우 유동성 기준을 충족한 것으로 본다. (1) 한국증권거래소 종목 : 증권회사가 보유한 KOSPI200 편입종목의 시가액이 증권회사의 총 거래소 주식포지션 시가액의 70% 이상일 것 (2) 협회중개시장 종목 : 증권회사가 보유한 KOSDAQ50 편입종목의 시가액이 증권회사의 총 KOSDAQ 주식포지션 시가액의 70% 이상일 것 나. 분산도 7충족기준 : 다음 조건을 충족하는 경우 분산도 기준을 충족한 것으로 본다. (1) 증권회사의 동일종목 시가총액 비중이 보유주식포지션 시가총액의 10%이내일 것. 다만, 국내 상장 또는 등록주식 시가총액의 10%를 초과하는 종목의 경우에는 그 비중 범위내에서 10%를 초과할 수 있다. (2) (생 략) 2. (생 략) ② (생 략)	제2-4조(유동성 및 분산도 기준) ① ---------------------- ------------------------ ------------------------ ------------ 1. 국내주식포지션의 경우 가. ----------------------- ------------------------ ------------------ (1) 유가증권시장 종목 : --- -------------------------------------------------- ---유가증권시장 ----------- -------------- (2) 코스닥시장 종목 : ----- ------------------------ ------------------------- -- 코스닥시장 ------------ ---------- 나. ---------------------- ------------------------ -------------- (1) ---------------------- ------------------------- -----------유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된-------- ------------------------- ----------------------- ----------- (2) (현행과 같음) 2. (현행과 같음) ② (현행과 같음)	용어정비
제2-10조의2(시나리오법에 의한 옵션위험액 산정) ① (생 략) ② 제1항의 기초자산의 가격 변동구간은 기초자산별로 다음 각호의 변동률을 상정하되 최저 7개의 등간격 변동구간을 설정한다. 1. 기초자산이 금리포지션인 경우 : 규정 <별표7>에서 정하는 해당위험값 2. (생 략) ③ - ④ (생 략)	제2-10조의2(시나리오법에 의한 옵션위험액 산정) ① (현행과 같음) ② ---------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------- --. 1. ----------------------- : <별표4>에서 정하는 상정금리 변동폭 2. (현행과 같음) ③ - ④ (현행과 같음)	조문 정비
제3-1조(별도예치금의 운용) 규정제3-3조제1항제8호에서 말하는 “감독원장이 인정하는 금융상품”이라 함은 투자신탁약관의 내용 등이 다음 요건을 충족하는 투자신탁수익증권을 말한다. 1. 편입대상이 국채․통화안정증권 등 채권과 단기유동자산일 것 2. 편입채권의 잔존만기가 1년(국채는 5년) 이하이며, 편입자산 전체의 가중평균잔존만기가 6개월 이하 일 것. 이 경우 국채 및 통화안정증권은 가중평균잔존만기의 적용대상에서 제외한다. 3. 편입자산 중 국채를 제외한 신용등급이 BBB- 이상이며 기업어음의 경우에는 신용평가등급이 A3- 이상 일 것 4. 규정 제2편의 영업용순자본비율 산출시 위험액이 기준가격의 0.5%가 적용될 것	<삭 제>	조문정비
제4-1조(적격기관투자자의 범위) 규정 제4-1조제2항제6호의 규정에서 “감독원장이 정하는 자”라 함은 다음 각호의 자를 말한다. 1. 법인세법시행령의 규정에 의한 기관투자자. 다만, 다음 각목의 경우에는 자산규모 또는 운용자산의 규모가 1천억원이상인 자로 한다. 가. (생 략) 나. 법률에 의하여 설립된 기금을 관리․운용하는 법인 다. 법률에 의하여 공제사업을 영위하는 법인 2. - 5. (생 략) <신 설> <신 설> <신 설> 6. 제1호 내지 제5호에 준하는 해외법인이나 단체	제4-1조(적격기관투자자의 범위) --------------------------------------------------------------------------. 1. ----------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------- --------- 가. (현행과 같음) 나. ---------------------- -------------법인 또는 단체 다. ---------------------- -------------법인 또는 단체 2. - 5. (현행과 같음) 6. 자산유동화에관한법률에 의한 유동화전문회사(적격기관투자자에게 자산관리를 위탁한 경우에 한한다) 7. 우체국예금보험에관한법률에 의한 우체국예금자금 및 우체국보험특별회계법에 의한 우체국보험적립금을 운용하는 정보통신부장관 8. 간접투자자산운용법에 의한 사모투자전문회사(적격기관투자자를 업무집행사원으로 정한 경우에 한한다) 9.------------제8호------- ----------------	적격기관투자자의 범위확대
제4-13조(선물․옵션거래에 관한 보고등) ① 규정 제4-51조제2항의 규정에 의한 월중 선물거래 및 옵션거래 내역의 보고의 접수에 관하여는 이를 협회에 위임한다. ②협회가 제1항의 규정에 의하여 보고를 받은 경우에는 그 결과를 매월 20일까지 감독원장에게 보고하여야 한다. ③제1항의 규정에 의한 보고의 기한․방법․서식 기타 제1항의 규정의 시행에 필요한 세부사항은 협회가 정한다.	<삭 제>	조문정비
제4-14조(비회원사의 주문처리의 특례) ① 증권거래소 또는 협회의 회원이 아닌 증권회사(이하 “비회원사”라 한다)가 고객의 유가증권시장(또는 협회중개시장)에서의 현물위탁매매에 대한 주문을 처리하는 경우에는 회원사에 개설된 회사자신의 계좌와는 다른 별도의 계좌로 처리하여야 하며 그 계좌는 회원사별․시장별로 1개의 계좌를 초과할 수 없다. ② (생 략)	제4-14조(비회원사의 주문처리의 특례) ① 한국증권선물거래소-- ------------------------ ------------------------- --------코스닥시장-------- --------유가증권-------- ------------------------ ---------------------------------------------------- -------------------------------------------------- ② (현행과 같음)	용어 정비
제5-2조(신용거래에 관련된 신주인수권등의 처리) 증권회사는 규정 제5-24조의 규정에 의하여 상장유가증권 또는 협회등록주권의 신용거래에 관련된 배당청구권, 신주인수권, 기타 신용거래권리관계(신용거래종목에 배당이나 신주인수권등이 부여되는 경우 증권회사와 제5-3조의 규정에 의한 신용매수고객, 신용매도고객간에 발생하는 권리의 귀속관계를 말한다. 이하 같다.)를 처리함에 있어 제5-3조 내지 제5-11조의 규정을 준수하여야 한다.	제5-2조(신용거래에 관련된 신주인수권 등의 처리) ----------- -------------------------유가증권시장 또는 코스닥시장 에 상장된 유가증권----------- ------------------------ ------------------------ ------------------------ -------------------------------------------------- ------------------------ ------------------------- -------------------------- ----------------------	용어 정비
제5-5조(배당금등의 수수일) ① (생 략) ② 제5-4조 단서의 규정에 의한 현금의 수수는 당해 종목의 배당주권이 최초로 상장되거나 협회등록된 날의 다음 날에 행하여야 한다	제5-5조(배당금등의 수수일) ① (현행과 같음) ② --------------------- ------------------------- -------유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장-------------- ----	용어 정비
제5-9조(인수권가액에 상당하는 금액의 수수일) 제5-7조제2항의 규정에 의한 신주인수권 가액에 상당하는 금액의 현금수수일은 당해종목의 권리락 당일로부터 3일째되는 날(증권거래소와 증권업협회의 휴업일은 제외한다)로 한다. 다만, 이 날까지 현금으로 수수하지 아니한 경우에는 당해 발행주식의 신주인수권증서 또는 신주권으로 수수하여야 한다.	제5-9조(인수권가액에 상당하는 금액의 수수일) ----------- ------------------------ -------------------------------------------------- ---------------한국증권선물거래소--------------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------- -----------------	용어 정비
제7-1조(외국인 주식취득한도의 계산기준) ① 규정 제7-6조, 제7-6조의2 및 제7-6조의3의 규정에서 정한 외국인의 주식취득한도는 다음 각호의 기준에 따라 계산한다 1. - 2. (생 략) 3. 발행주식총수 및 외국인이 취득한 주식수의 계산은 당해주식이 유가증권시장에 상장 또는 협회중개시장에 등록된 날을 기준으로 한다. 다만, 주금 납입으로 인하여 납입일에 외국인의 주식취득한도를 초과한 경우에는 납입일 다음날을 기준으로 한다. 4. (생 략) 5. 주식옵션의 콜옵션 권리행사 또는 풋옵션 권리행사배정으로 취득하는 주식은 주식옵션 권리행사일(주식옵션 권리행사 배정일을 포함한다. 이하 같다) 증권거래소시장(시간외 시장을 포함한다)의 장종료시 취득한 것으로 보며, 풋옵션 권리행사 또는 콜옵션 권리행사배정으로 인도할 주식은 주식옵션 권리행사일 익일(휴장일인 때에는 순연한다. 이하 같다) 장종료시 처분한 것으로 본다. 6. (생 략) ② (생략)	제7-1조(외국인 주식취득한도의 계산기준) ① ------------- ------------------------- ------------------------ ----------------------- ------- 1.- 2. (현행과 같음) 3. ----------------------- ------------------------ ---------유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장---------- ------------------------------------------------ ----------------------- ------------------------ ------- 4. (현행과 같음) 5. ------------------------ ------------------------ ------------------------------------------------ ------------------------ --유가증권시장․코스닥시장-- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ------------ 6. (현행과 같음) ② (현행과 같음)	용어 정비
제7-3조(유가증권시장 및 협회중개시장 외에서의 양수․양도의 신고) ① 외국인이 규정 제7-8조제1항 각호의 규정에 의하여 유가증권시장 및 협회중개시장 외에서 상장 유가증권 또는 협회등록유가증권을 양수․양도한 때에는 다음 각호에 정하는 바에 따라 그 내역을 감독원장에게 신고하여야 한다. 1. 규정 제7-8조제1항제4호 내지 제7호, 제10호 및 제12호의 경우에는 외국인이 당해 증권회사, 예탁원 또는 증권금융회사로 하여금 외국인투자관리시스템을 통하여 감독원장에게 지체없이 신고하도록 하여야 한다. 2. 규정 제7-8조제1항제1호 내지 제3호 및 제7호․제8호의 경우에는 당해 외국인이 <별지 제12호서식>에 의하여 감독원장에게 즉시 신고하여야 한다. ② 외국인이 상장법인 또는 협회등록법인의 주식을 발행시장에서 취득하는 경우에는 다음 각호에 정하는 바에 따라 감독원장에게 그 내역을 신고하여야 한다. 1. - 3. (생 략)	제7-3조(유가증권시장 및 협회중개시장 외에서의 양수․양도의 신고) ① ------------------ ------------------------- ------------------------- 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 유가증권---------- ------------------------- ------------------------- ---------------- 1. ----------------------- ------------------ , 제12호 및 제16호----------------- ------------------------ ------------------------- ---------------------------------------------- 2. ---------------------- ------- , 제7호․제8호 및 제15호 --------------------- ------------------------ -------------------- ② ----------------- 코스닥상장법인------------------ ------------------------ ------------------------- ------------------------- -- 1. - 3. (현행과 같음)	용어정비 조문 정비
제7-4조(투자등록의 신청 등) ① - ② (생 략) ③ 규정 제7-10조제3항의 규정에 의하여 투자자집단으로 신고하고자 하는 외국인은 <별지 제20호 서식>을 감독원장에게 제출하여야 한다.	제7-4조(투자등록의 신청 등) ① - ② (현행과 같음) ③ ------------------------ -------------------------- -------투자운용자는 <별지 제20호 서식>에 따라 신청서를 작성하여 관련 증빙서류를 첨부하여 증권회사에-------	조문 정비
제7-5조(투자등록의 특례) ① 제 7-4조제2항의 규정에 불구하고 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 당해 금융기관등의 명의로 별도의 투자등록을 할 수 있다. 다만, 제2호의 경우에는 고객자산을 구분관리하기 위한 것임을 부기하여야 한다. 1. 국내 증권회사의 해외지점 또는 해외영업소 및 일본투자자의유가증권자금등송금관련통첩(국금41271-235) 제1호에서 규정한 일본에 소재하는 증권회사가 유가증권시장 및 협회중개시장에서의 매매거래에 관한 위탁의 주선을 위하여 필요한 경우 2. (생 략) 3. <신 설> ② - ③ (생 략)	제7-5조(투자등록의 특례) ① --- -------------------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------ -------------------------- ------------------------을,제3호의 경우에는 투자자집단의 주문을 처리하기 위한 것임을 부기하여야 한다. 1. ----------------------- ------------------------ ------------------------------------------------- -----------------------------------------코스닥시장----------------------------------------------------- 2. (현행과 같음) 3. 증권회사가 규정 제7-8조제3항에 따라 투자자집단의 주문을 일괄매매의 방법으로 처리하기 위해서 필요한 경우 ② - ③ (현행과 같음)	용어 정비
제7-9조(예비주문 대상종목) ① 감독원장은 증권회사로 하여금 다음 각호의 1에 해당하는 종목(이하 “예비주문대상종목”이라 한다)에 대하여 예비주문(유가증권시장 또는 협회중개시장의 호가접수시간 전에 행하는 외국인의 매수주문을 말한다. 이하 같다)하도록 할 수 있다. 1. - 2. (생략) ② (생 략)	제7-9조(예비주문 대상종목) ① ------------------------- ------------------------ ------------------------- ----------------------- ----코스닥시장 ------------ ------------------------- ------------------------ -------------- 1. - 2. (현행과 동일) ② (현행과 동일)	용어 정비
제7-11조(예비주문의 제한) ① (생 략) ② 외국인은 본주문 후 유가증권시장 또는 협회중개시장 개시전에 주문가격의 상향조정 이외의 주문의 취소 또는 정정을 하여서는 아니된다.	제7-11조(예비주문의 제한) ① (현행과 같음) ② ---------------------- ------------- 코스닥시장--- ------------------------- ------------------------ -----------	용어 정비
제7-12조(외국인 투자정보의 공시) 감독원장은 외국인의 유가증권매매거래를 위하여 다음 각호의 사항을 공시할 수 있다. 1. 상장주식 및 협회등록주식의 경우 가. - 마. (생 략) 2. (생 략)	제7-12조(외국인 투자정보의 공시) ------------------------- ----------------------- ------------------ 1. 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장된 주식의 경우 가. - 마. (현행과 같음) 2. (현행과 같음)	용어 정비
제7-13조(보고 등) ① 외국인은 본인의 상장유가증권 또는 협회등록유가증권의 매매거래내역(주식옵션의 권리행사 및 권리행사 배정으로 인한 주식의 취득․처분내역을 포함한다) 및 계좌개설내역(주식옵션의 주식결제용 계좌개설내역을 포함한다)을 외국인투자관리시스템을 통하여 감독원장에게 지체없이 보고하도록 하여야 한다. 다만, 규정 제7-8조제3항에 의한 외국인간 배분내역은 매매거래일 익일까지 보고하여야 한다 ② - ③ (생 략) ④ 신규상장법인, 신규협회등록법인 및 타법인과 합병한 상장법인 또는 협회등록법인은 당해 법인의 외국인 주식취득현황을 <별지 제16호서식>에 의하여 감독원장에게 즉시 신고하여야 한다. ⑤ 외국인투자촉진법의 규정에 의한 외국투자가는 상장주식 또는 협회등록주식의 취득내역(소유주식수가 변동하는 경우에는 그 변동내역)을 다음 각호에서 정하는 바에 따라 <별지 제17호서식>에 의하여 감독원장에게 신고하여야 한다. 1. 유가증권시장 또는 협회중개시장에서의 매각으로 당해 직접투자분이 변동하는 경우에는 매각을 위탁받은 증권회사로 하여금 지체없이 신고하도록 하여야 한다. 2. 유가증권시장 및 협회중개시장 외에서의 양수․양도(신규 직접투자, 유․무상증자 및 주식배당을 포함한다)로 당해 직접투자분이 변동하는 경우에는 당해 외국인투자기업(외국인투자촉진법 제2조제1항제6호의 규정에 의한 외국인투자기업중 상장법인 및 협회등록법인을 말한다. 이하 같다.)으로 하여금 지체없이 신고하도록 하여야 한다. 3. (생 략) ⑥ - ⑧ (생 략) ⑨ 증권예탁원은 상장유가증권 또는 협회등록유가증권이 외국유가증권시장에 상장된 경우 매월 말일을 기준으로 다음달 10일까지 <별지 제21호서식>에 의하여 당월중 시장간 주식이동현황을 감독원장에게 보고하여야 한다 ⑩ (생 략)	제7-13조(보고 등) ① -------- ------------------- 코스닥시장에 상장된 유가증권------- ------------------------- ------------------------ ------------------------ ------------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------ ------ <단서 삭제> ② - ③ (현행과 같음) ④ 유가증권시장 또는 코스닥시장에 신규로 상장된 법인 및 타법인과 합병한 상장법인 또는 코스닥 상장법인------------ ---------------------------------------------------- -- ⑤ ---------------------- ---------- 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 주식----- ------------------------- ------------------------ ------------------------- ------------------------ ------------ 1. ----------------- 코스닥시장------------------- ----------------------- ------------------------ ----------------------- --------- 2. ----------------코스닥시 장 ---------------------- ------------------------ -------------------------- ------------------------ ------------------------ ----------------------- ----------------------- --------코스닥상장법인----- -------------------------- ------------------ 3. (현행과 같음) ⑥ - ⑧ (현행과 같음) ⑨ ---------- 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 유가증권------------------- ------------------------- ------------------------- ------------------------- ----------------------- ⑩ (현행과 같음)	용어 정비

<별표 1의 2> (현 행)

적 격 금 융 기 관

∙국내은행․증권․보험․종합금융회사 (적기시정조치의 발동대상이 되는 건전성기준을 충족하지 못하는 금융기관 제외)

∙농․수협․우체국

∙증권금융․증권예탁원

∙증권거래소․선물거래소

∙한국은행․예금보험공사․자산관리공사

∙OECD국가의 은행․증권․보험회사 (해당국 감독기관의 건전성 기준을 충족하지 못하는 금융기관 제외)

<별표 1의 2> (개 정(안)

적 격 금 융 기 관

∙국내은행․증권․보험․종합금융회사 (적기시정조치의 발동대상이 되는 건전성기준을 충족하지 못하는 금융기관 제외)

∙농․수협․우체국

∙증권금융․증권예탁원

∙한국증권선물거래소

∙한국은행․예금보험공사․자산관리공사

∙OECD국가의 은행․증권․보험회사 (해당국 감독기관의 건전성 기준을 충족하지 못하는 금융기관 제외)

<별표8> (현 행)

계량항목 산정기준

1. 자본의 적정성 ( 생 략 )

2. 수익성 부문

가. ～ 나. ( 생 략 )

다. 자기매매영업이익률

□ 산식 : (상품유가증권운용손익+파생상품거래손익)×100

영업수익

□ 산정방식

◦ 상품유가증권운용손익 : 상품유가증권매매이익 + 상품유가증권평가이익 - 상품유     가증권매매손실 - 상품유가증권평가손실

◦ 파생상품거래손익 : 파생상품거래이익 - 파생금융상품거래손실

<별표8> (개정(안))

계량항목 산정기준

1. 자본의 적정성 ( 현행과 같음 )

2. 수익성 부문

가. ～ 나. ( 현행과 같음 )

다. 자기매매영업이익률

□ 산식 : (단기매매증권운용손익+신종증권운용손익+파생상품거래손익)×100

영업수익

□ 산정방식

◦ 단기매매증권운용손익 : 단기매매증권매매이익+단기매매증권평가이익+매도유가증                            권평가이익-단기매매증매매손실-단기매매증권평가손실-                           매도유가증권평가손실

◦ 신종증권운용손익 : 매도신종증권거래이익+매도신종증권평가이익+신종증권거래이익       -매도신종증권거래손실-매도신종증권평가손실-신종증권거래손실

◦ 파생상품거래손익 : 파생상품거래이익 - 파생상품거래손실

<별표12>  (현 행)

1. 대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 유동자산	Current assets
1. 현금과 예금	Cash and bank deposits
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 정기예․적금	fixed deposit and installment deposit
3) 보통예금	demand deposit
4) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
5) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
6) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
7) MMDA	Money market deposit account
8) MMF	Money market fund	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는 것에 한함
9) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
10) 기타	Others
2. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ①자기분 ②고객분	Subscription Deposits Proprietary subscription Cusotmers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위하여 예치한 고객 및 자기의 청약증거금
2) 고객예탁금별도예치금(예금) ①고객예탁금 ②선물․옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits Customers' deposits Customers‘ deposits-futures and options transaction	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 예금방식 형태
3) 고객예탁금별도예치금 (신탁) ①고객예탁금 ②선물․옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits (trust) Customers' deposits Customers‘ deposits-futures and options transaction	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 신탁방식 형태
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권회사의 유가증권대차거래 이행보증금을 위하여 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	증권거래소에 납부한 호가전 및 수도전예납증거금
6) 선물․옵션거래예치금 ①자기분 ②고객분	Deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	거래소등의 비회원사가 선물․옵션의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 선물․옵션매매증거금 ①자기분 ②고객분	Guarantee trading deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	증권회사의 선물․옵션 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주 담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 기타	others	1) 내지 9)를 제외한 예치금

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 단기유가증권	Current securities	단기매매증권과 1년내에 만기가 도래하는 매도가능증권과 만기보유증권
<사모사채>	<Private placement bonds>
1) 단기매매증권	Trading securities	단기간내의 매매차익을 얻을 목적이며, 적극적이고 빈번한 매매가 있는 유가증권
① 주식	Stock	유상청약분을 포함
② 신주인수권증서	Stock warrants
③ 국공채	Government and public bond	특수채 포함
④ 회사채	Corporate bond
⑤ 수익증권	Beneficiary certificate
ㄱ.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate	간접투자자산운용업법의 판매회사로서 관련업무 수행중 일시적으로 보유하게 된 수익증권
ㄴ.기타수익증권	Other beneficiary certificate	ㄱ.을 제외한 수익증권
⑥ 기업융통어음	Negotiable commercial papers	증권거래법 등에서 규정하는 어음을 인수․매입한 것
⑦ 외화증권	Securities in foreign currency
ㄱ.외화주식	Stock in foreign currency
ㄴ.외화채권	Bonds in foreign currency
ㄷ.기타	Others
⑧ 기타	Other Trading Securities	① 내지 ⑦을 제외한 단기매매증권
2) 매도가능증권	Securuties available for sale	1년내 만기가 도래하는 매도가능증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 만기보유증권	Securities held to maturity	1년내 만기가 도래하는 만기보유증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
4. 신종증권	Structured securities
1) 주가연계증권	Equity linked securities
2) 주식워런트증권	warrants
5. 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 옵션대금
6. 대출채권	Loans
1) 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2) 신용공여금	Broker's loans
①신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포괄
②미상환융자금	Delayed Margin	상환기일내에 미상환된 신용거래융자금
③주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
④증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	유가증권 매입자금 대출금
⑤증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
⑥기타	Others	① 내지 ⑤를 제외한 신용공여금
3) 환매조건부채권매수	Bonds purchased under reverse repurchase agreements	고객으로부터 환매도조건부로 매수한 채권 (이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 채권을 포함)을 조건부 매수가격으로 처리
4) 단기대여금 ①증권저축할부대여금 ②기타	Short-term loans Loans with installment for securities deposits Others	할부식증권저축의 잔여할부원금 ① 이외의 단기대여금
5) 단기대출금(종금계정)	Short-term loans	겸영업무로 인가받은 종합금융회사의 업무(이하 “종금관련업무”)에서 발생한 잔존만기 1년미만 대출금
6) 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
7) 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 단기대출채권
8) 기타 대출채권	Other loans	1) 내지 7)를 제외한 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
7. CMA운용자산(종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1) CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2) CMA 유가증권	CMA-Securities
3) CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4) CMA 기타	CMA-others
8. 유동성리스자산 (종금계정)	Current portion of lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년 미만인 리스자산
1) 유동성금융리스채권	Current portion of financial lease
2) 유동성선급리스자산	Current portion of advance lease
3) 기타	Others
9. 기타유동자산	Other Current Assets
1) 미수금	Receivables
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 선물옵션미수금	receivables on stocks receivables on bonds receivables futures and options	증권의 위탁매매 및 자기매매시 발생하는 매매일과 결제일 차이에 따른 회계상 미수금, 위탁자가 결제시한내에 납입하지 아니하여 증권회사가 대납함으로서 발생한 위탁자에 대한 미수채권액 등을 상품별로 분류하여 기재
② 기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2) 미수수익 ①미수수수료 ②미수배당금 ③미수채권이자 ④미수분배금 ⑤미수신용거래 융자이자 ⑥기타	Accrued income Accrued commissions Accrued dividends Accrued Interest receivables Accrued distributions Accrued interest on margin Others	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익을 구분하여 처리한다. 단 수익증권에 대한 미수분배금은 발행당시 분배금 지급율이 확정된 수익증권(개발신탁수익증권 등)에서 발생된 미수액
3) 선급금	Advance payments
①채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자 상당액
②수익증권경과분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과분배금 상당액
③양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자의 상당액
④기타	Others	① 내지 ③을 제외한 선급금
4) 선급비용	Prepaid expenses	선급된 비용중 1년내에 비용으로 되는 미경과보험료, 선급이자 및 선급임차료 등
5) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득등에 대한 원천징수액중 법인세법등의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액
6) 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7) 본․지점	Inter-office Account	본․지점간의 자금거래를 처리
8) 선물자기거래정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 증권거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리 ②결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9) 파생상품자산 ① 이자율관련	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 자산
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
10) 기타	Others	1) 내지 9)를 제외한 기타유동자산

계정과목	영문명	주요 처리내용
10. 유동자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Current assets)	대손충당금을 일괄차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 단기대여금대손충당금	Allowance for short-term loans
3) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
4) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
5) 단기대출금(종금계정) 대손충당금	Allowance for short-term loans
6) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
7) CMA운용자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for CMA
8) 유동성리스자산(종금 계정) 대손충당금	Allowance for current portion of lease
9) 기타대손충당금	Allowance for other current assets
Ⅱ. 고정자산	Non-current assets
1. 장기유가증권	Non current securities
<사모사채>	Private placement bonds	사모로 취득한 투자유가증권을 구분하여 주기
1) 매도가능증권	Securuties available for sale	만기보유증권과 단기매매증권 이외의 유가증권
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnerships
③ 국공채	Goverment and public bonds
④ 회사채	Corporate bonds
⑤ 수익증권	Beneficiary certificates
ㄱ.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate
ㄴ.기타수익증권	Other beneficiary certificate
⑥ 외화증권	Securities in foreign currency
ㄱ.외화주식	Stock in foreign currency
ㄴ.외화채권	Bonds in foreign currency
ㄷ.기타	others
⑦ 기타	others
2) 만기보유증권	Securities held to maturity	만기보유 의도와 능력이 있는 채무증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 지분법적용투자주식	Securities using equity method	지분법적용 대상 투자주식을 별도의 계정과목으로 분류
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnership
2. 투자자산	Investment assets
1) 장기성예금	Long-term deposits
2) 외화장기성예금	Long-term deposits in foreign currency	장기성예금 및 사용이 제한되어 있는 현금 및 예금 등
3) 장기성대여금	Long-term loans	유동자산에 속하지 아니하는 장기대여금
4) 장기대출금(종금계정)	Long-term loans
5) 장기매입 대출채권	Long-term loans purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 잔존만기 1년이상인 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
6) 보증금	Guarantee
① 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용․수익하는 권리
② 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신․전화를 소유․사용하는 권리
③ 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
④ 신원보증금	Surety Guarantee	증권거래법에 의해 증권거래소에 예탁한 보증금
7) 투자부동산	Investment real estate
8) 기타	Others	1) 내지 7)을 제외한 투자자산
3. 유형자산	Tangible fixed assets
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
1) 토지	Land	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 토지
2) 건물	Buildings	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 건물 및 그 부속설비
3) 차량운반구	Vehicles	자동차 및 운반구등
4) 기구비품	Furniture and equipments	내용년수가 1년이상이고 상당가액 이상인 기구비품
5) 건설중인자산	Construction in progress	영업용 유형자산의 건설을 위한 노무비․경비 및 당해 건설에 충당한 재료비등을 처리하고 그 취득을 종료한 때에는 당해 고정자산에 대체
6) 기타	Others	1) 또는 5)를 제외한 유형자산
4. 장기리스자산(종금계정)	Long-term lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년이상인 리스자산
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
(처분손실충당금)	(Allowance for loss on disposal of lease)
1) 금융리스채권	Financial lease
2) 운용리스자산	Operation lease
3) 기타	Others
5. 기타고정자산	Other Non-current Assets
1) 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 증권회사가 대지급한 금액
① 사채지급보증대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
② 어음지급보증 대지급금(종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련업무에서 발생한 어음지급보증대지급금
③ 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
④ 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
⑤ 기타	Others	① 내지 ④를 제외한 대지급금
2) 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
①위약손해배상공동기금	①KSE	증권거래법에 의한 위약손해배상공동기금
②결제안정기금	②KOSDAQ	협회중개시장운영규정에 의한 결제안정기금
③위약손해배상기금	③ECN	ECN거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
3) 부도채권	Dishonored bonds	부도발생, 회사정리절차․화의절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등에 의하여 시장성이 상실된 채권의 원리금
4) 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
5) 무형자산	Intangible assets
① 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
② 개발비	Development expenses
③ 소프트웨어	Software
④ 기타	Others
6) 이연법인세차	Deferred income tax debits

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 고정자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Non-current assets)
① 장기성대여금대손충당금	Allowance for long-term loans
② 장기대출금 대손충당금(종금계정)	Allowance for long-term loans
③ 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
④ 리스자산 대손충당금 (종금계정)	Allowance for long-term lease
⑤ 대지급금 대손충당금	Allowance for advances
⑥ 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored bonds
⑦ 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
⑧ 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
8) 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	채권재조정 등으로 발생하는 장부가액과 현재가치와의 차액을 계리
9) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 유동부채	Current liabilities
1. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
2. 단기차입금	Short-term borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화차입금중 상환기간이 1년이내에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
5) 기타	Others	1) 내지 4)를 제외한 차입금
3. 환매조건부채권매도	Bonds sold under reverse resale agreements	고객으로부터 환매수조건부로 매도한 채권 (이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 채권을 포함)을 조건부매도가격으로 처리
4. 고객예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 유가증권에 대한 배당금 등
2) 선물․옵션거래예수금	Customers' deposits for futures and options trading	선물․옵션위탁매매거래와 관련한 위탁자의 예탁 현금 및 선물거래의 경우 일일정산차금, 반대매매결제 차금, 최종결제차금의 수수액과 옵션거래의 경우 옵션대금, 반대매매시의 옵션대금, 권리행사차금 수수액 등
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	증권거래법에 의해 모집 또는 매출되는 유가증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자 예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부채권매매에 수반하여 발생하는 고객예수금
6) 수익자예수금	Customers' deposits for beneficiary	증권투자신탁 수익증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 고객예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
5. 매도유가증권	Securities sold
1) 주식	Stock	주식을 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
2) 국공채	Government and public bonds	국공채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
3) 회사채	Corporate bonds	회사채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
4) 기타	Others
6. 매도신종증권	Structured securities sold
1) 매도주가연계증권	Equity linked securities sold	증권회사가 발행하는 파생상품의 일종으로, 수익, 원금 또는 수익과 원금의 지급이 특정 주가지수 또는 개별주식, 주식basket내지 그 외 상품, 펀드수익률 등에 연동되는 증권
2) 매도주식워런트증권	warrants sold
7. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
8. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
9. 매도옵션	Options sold	옵션을 매도하고 수취한 프리미엄
10. 기타유동부채	Others
1) 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
2) 미지급배당금	Accrued dividends
3) 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
4) 미지급비용	Accrued expenses	미지급수수료․미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
5) 신용대주담보금	securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
6) 수입담보금	Guarantee deposits
① 신용거래계좌설정보증금	Deposits for opening a margin account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
② 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자, 대주, 주식청약자금대출, 유가증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출에 따른 추가담보현금

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 선물자기거래 정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 증권거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리 ②결산시에 선물정산이익계정으로 대체
8) 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
9) 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
10) 유동성장기부채	Current portion of long-term debts	사채․장기차입금등 1년내에 상환될 고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
11) 후순위유동성장기부채	Subordinated current portion of long-term debts	후순위사채, 후순위차입금등 1년내에 상환될 후순위고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
12) 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13) 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
14) 본․지점	Inter-office	본․지점간의 자금거래
15) 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 부채
① 이자율관련	Interest rate derivatives
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
16) 기타	Others	1) 내지 15)를 제외한 기타유동부채
Ⅱ. 고정부채	Long-term liabilities
1. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	1년후 상환되는 사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리한다. 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
2. 장기차입금	Long-term borrowings
1) 원화장기차입금	Long-term borrowings in won
2) 외화장기차입금	Long-term borrowings in foreign currency	외화차입금중 상환기간이 1년이후에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
3. 지급보증충당금	Allowance for guarantees	지급보증중 대지급이 발생하지 않은 지급보증잔액에 대해 미래의 예상손실액을 추정하여 충당금 적립
4. 이연법인세대	Deferrred income tax credits
5. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
6. 기타고정부채
1) 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
2) 후순위차입금	Subordinated borrowings	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 정하는 후순위차입금 (후순위사채 제외)
3) 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4) 기타	Others	1) 내지 3)을 제외한 고정부채

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
1. 보통주자본금	Common stock
2. 우선주자본금	Preferred stock
Ⅱ.신주청약증거금	New capital stock subscriptions
Ⅲ.자본잉여금	Capital surplus
1. 주식발행초과금	Paid in capital in excess of parvalue	액면이상의 주식을 발행하거나 자본감소․회사합병의 경우에 상법 제458조의 규정에 따라 적립한금액
2. 감자차익	Gain on capital reduction
3. 자기주식처분이익	Gain on disposition of treasury stock
4. 기타자본잉여금	Others	기타의 자본거래에서 발생한 잉여금
Ⅳ. 이익잉여금	Retained earnings
1. 이익준비금	Legal reserve	상법상의 법정준비금
2. 증권거래준비금	Reserve for loss on securities transactions	증권거래법 및 동 시행령에 의한 증권매매손실 준비금
① 증권매매손실준비금	Reserve for trading loss	증권거래법 및 동 시행령에 의한 증권거래손실 준비금
② 증권거래책임준비금	Reserve for accidental loss
3. 선물거래책임준비금	Reserve for loss on futures transactions	선물거래법 및 동법 시행령에 의한 선물거래책임 준비금
4. 기업합리화적립금	Reserve for financial structure improvement
5. 기타법정준비금	Other legal reserves	1. 내지 4.를 제외한 법정준비금
6. 임의적립금	Voluntary reserves	정관규정 또는 주주총회 결의로 적립하는 금액
7. 처분전이익잉여금	Retaines earnings before appropriations
(당기순이익)	Net income for the year	당기순이익 또는 당기순손실을 주기 처리
Ⅴ. 자본조정	Capital adjustment
1. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
2. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
3. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
4. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
5. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 현금흐름 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
6. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산․부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
7. 매도가능증권평가이익(손실)	Gain(Loss) on valuation of securities available for sale	매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
8. 기타	Others	1 내지 7을 제외한 자본조정

2. 연결대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 유동자산	Current assets
가. 현금과 예금	Cash and bank deposits
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
3) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
4) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
5) MMF	Money market fund	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는 것에 한함
6) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
7) 기타예금	Others	보통예금, 정기예금, 정기적금 등으로서 기한이 1년내에도래하는 예금
나. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ①자기분 ②고객분	Subscription Deposits Proprietary subscription Cusotmers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위하여 예치한 고객 및 자기의 청약증거금
2)고객예탁금별도예치금 (예금) ①고객예탁금 ②증권거래소선물․옵션거래고객예탁금 ③선물거래소선물․옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits Customers' deposits Customers‘ deposits-futures and options transaction in the KSE Customers‘ deposits-futures and options transaction in the KOFEX	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 예금방식 형태
3)고객예탁금별도예치금 (신탁) ①고객예탁금 ②증권거래소선물․옵션거래고객예탁금 ③선물거래소선물․옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits (trust) Customers' deposits Customers‘ deposits-futures and options transaction in the KSE Customers‘ deposits-futures and options transaction in the KOFEX	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 신탁방식 형태
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권회사의 유가증권대차거래 이행보증금을 위하여 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	증권거래소에 납부한 호가전 및 수도전예납증거금
6) 선물․옵션거래예치금 ①자기분 ②고객분	Deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	거래소등의 비회원사가 선물․옵션의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 선물․옵션매매증거금 ①자기분 ②고객분	Guarantee trading deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	증권회사의 선물․옵션 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주 담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 기타	others	1) 내지 8)을 제외한 예치금

계정과목	영문명	주요 처리내용
다. 상품유가증권	Trading Securities	시장성있는 유가증권중 단기적 자금운용 또는 1년내에 처분할 목적으로 소유하는 유가증권
1) 주식	Stock	유상청약분을 포함
2) 신주인수권증서	Stock warrants
3) 국공채	Government and public bond	특수채 포함
4) 회사채	Corporate bond
5) 수익증권	Beneficiary certificate
①미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate	위탁회사와 판매대행계약을 체결하고 고객에게 매도되지 않거나 환매등으로 증권회사가 보유하고 있는 수익증권
②기타수익증권	Other beneficiary certificate	①을 제외한 수익증권
6) 기업융통어음	Negotiable commercial papers	증권거래법 등에서 규정하는 어음을 인수․매입한 것
7) 외화증권	Securities in foreign currency
①외화주식	Stock in foreign currency
②외화채권	Bonds in foreign currency
③기타	Others
8) 기타	Other Trading Securities	1) 내지 7)를 제외한 상품유가증권
라. 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 옵션대금
마. 대출채권	Loans
1) 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2) 신용공여금	Broker's loans
①신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포괄
②미상환융자금	Delayed Margin	상환기일내에 미상환된 신용거래융자금
③주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
④증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	유가증권 매입자금 대출금
⑤증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
⑥기타	Others	① 내지 ⑤를 제외한 신용공여금
3) 환매조건부채권매수	Bonds purchased under reverse repurchase agreements	고객으로부터 환매도조건부로 매수한 채권 (이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 채권을 포함)을 조건부 매수가격으로 처리
4) 단기대여금 ①증권저축할부 대여금 ②기타	Short-term loans Loans with installment for securities deposits Others	할부식증권저축의 잔여할부원금 ① 이외의 단기대여금
5) 단기대출금(종금계정)	Short-term loans	겸영업무로 인가받은 종합금융회사의 업무(이하 “종금관련업무”)에서 발생한 잔존만기 1년미만 대출금
6) 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
7) 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 단기대출채권
8) 기타 대출채권	Other loans	1) 내지 7)를 제외한 대출채권
바. CMA운용자산 (종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1) CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2) CMA 유가증권	CMA-Securities
3) CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4) CMA 기타	CMA-others
사. 유동성리스자산 (종금계정)	Current portion of lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년 미만인 리스자산
1) 유동성금융리스채권	Current portion of financial lease
2) 유동성선급리스자산	Current portion of advance lease
3) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
아. 기타유동자산	Other Current Assets
1) 미수금	Receivables
① 증권미수금	Fail to deliver	위탁매매의 수도결제를 위한 매수대금, 선물거래 관련 일일정산차금, 반대매매결제차금 또는 최종결제차금, 옵션거래와 관련된 반대매매시의 옵션대금 또는 권리행사차금을 위탁자가 결제시한내에 납입하지 아니하여 증권회사가 대납함으로써 발생한 위탁자에 대한 미수채권액 등
② 기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2) 미수수익 ①미수수수료 ②미수배당금 ③미수채권이자 ④미수분배금 ⑤미수신용거래 융자이자 ⑥기타	Accrued income Accrued commissions Accrued dividends Accrued Interest receivables Accrued distributions Accrued interest on margin Others	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익을 구분하여 처리한다. 단 수익증권에 대한 미수분배금은 발행당시 분배금 지급율이 확정된 수익증권(개발신탁수익증권 등)에서 발생된 미수액
3) 선급금	Advance payments
①채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자 상당액
②수익증권경과 분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과분배금 상당액
③양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자의 상당액
④기타	Others	① 내지 ③을 제외한 선급금
4) 선급비용	Prepaid expenses	선급된 비용중 1년내에 비용으로 되는 미경과보험료, 선급이자 및 선급임차료 등
5) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득등에 대한 원천징수액중 법인세법등의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액
6) 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7) 본․지점	Inter-office Account	본․지점간의 자금거래를 처리
8) 선물자기거래정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 증권거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리 ②결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9) 파생상품자산 ① 이자율관련	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 자산
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
10) 기타	Others	1) 내지 9)를 제외한 기타유동자산
자.유동자산대손 충당금(-)	Allowance for credit loss (Current assets)	대손충당금을 일괄차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 단기대여금대손충당금	Allowance for short-term loans
3) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
4) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
5) 단기대출금(종금계정) 대손충당금	Allowance for short-term loans
6) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
7) CMA운용자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for CMA
8) 유동성리스자산(종금 계정) 대손충당금	Allowance for current portion of lease
9) 기타대손충당금	Allowance for other current assets

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅱ. 고정자산	Non-current assets
가. 투자유가증권	Investment securities	상품유가증권이외의 국내외 법인․조합․단체등이 발행하는 유가증권 및 유가증권에 준하는 증권
<사모사채>	Private placement bonds	사모로 취득한 투자유가증권을 구분하여 투자유가증권 총액항목에 주기
1) 주식	Stock
2) 출자금	Investment in partnerships
3) 국공채	Goverment and public bonds
4) 회사채	Corporate bonds
5) 수익증권	Beneficiary certificates
6) 외화증권	Securities in foreign currency
①외화주식	Stock in foreign currency
②외화채권	Bonds in foreign currency
③기타	others
7) 관계회사유가증권	Securities in affiliated companies	관계회사가 발행한 주식․채권및 관계회사에대한 출자금등
8) 기타	Others
나. 투자자산	Investment assets
1) 장기성예금	Long-term deposits
2) 외화장기성예금	Long-term deposits in foreign currency	장기성예금 및 사용이 제한되어 있는 현금 및 예금 등
3) 장기성대여금	Long-term loans	유동자산에 속하지 아니하는 장기대여금
4) 장기대출금(종금계정)	Long-term loans
5) 장기매입 대출채권	Long-term loans purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 잔존만기 1년이상인 대출채권
6) 보증금	Guarantee
① 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용․수익하는 권리
② 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신․전화를 소유․사용하는 권리
③ 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
④ 신원보증금	Surety Guarantee	증권거래법에 의해 증권거래소에 예탁한 보증금
7) 투자부동산	Investment real estate
8) 기타	Others	1) 내지 7)을 제외한 투자자산
다. 유형자산	Tangible fixed assets
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
1) 토지	Land	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 토지
2) 건물	Buildings	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 건물 및 그 부속설비
3) 차량운반구	Vehicles	자동차 및 운반구등
4) 기구비품	Furniture and equipments	내용년수가 1년이상이고 상당가액 이상인 기구비품
5) 건설중인자산	Construction in progress	영업용 유형자산의 건설을 위한 노무비․경비 및 당해 건설에 충당한 재료비등을 처리하고 그 취득을 종료한 때에는 당해 고정자산에 대체
6) 기타	Others	1) 또는 5)를 제외한 유형자산
라. 장기리스자산(종금계정)	Long-term lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년이상인 리스자산
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
(처분손실충당금)	(Allowance for loss on disposal of lease)
1) 금융리스채권	Financial lease
2) 운용리스자산	Operation lease
3) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
마. 기타고정자산	Other Non-current Assets
1) 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 증권회사가 대지급한 금액
① 사채지급보증 대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
② 어음지급보증 대지급금(종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련업무에서 발생한 어음지급보증대지급금
③ 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
④ 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
⑤ 기타	Others	① 내지 ③를 제외한 대지급금
2) 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
①위약손해배상공동기금	①KSE	증권거래법에 의한 위약손해배상공동기금
②결제안정기금	②KOSDAQ	협회중개시장운영규정에 의한 결제안정기금
③위약손해배상기금	③ECN	ECN거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
3) 부도채권	Dishonored bonds	부도발생, 회사정리절차․화의절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등에 의하여 시장성이 상실된 채권의 원리금
4) 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
5) 무형자산	Intangible assets
① 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
② 개발비	Development expenses
③ 소프트웨어	Software
④ 기타	Others
6) 이연법인세차	Deferred income tax debits
7) 고정자산대손 충당금(-)	Allowance for credit loss (Non-current assets)
① 장기성대여금 대손충당금	Allowance for long-term loans
② 장기대출금 대손충당금(종금계정)	Allowance for long-term loans
③ 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
④ 리스자산 대손충당금 (종금계정)	Allowance for long-term lease
⑤ 대지급금 대손충당금	Allowance for advances
⑥ 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored bonds
⑦ 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
⑧ 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
8) 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	채권재조정 등으로 발생하는 장부가액과 현재가치와의 차액을 계리
9) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 유동부채	Current liabilities
가. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
나. 단기차입금	Short-term borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화차입금중 상환기간이 1년이내에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
5) 기타	Others	1) 내지 4)를 제외한 차입금
다. 환매조건부채권매도	Bonds sold under reverse resale agreements	고객으로부터 환매수조건부로 매도한 채권 (이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 채권을 포함)을 조건부매도가격으로 처리
라. 고객예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 유가증권에 대한 배당금 등
2) 선물․옵션거래예수금	Customers' deposits for futures and options trading	선물․옵션위탁매매거래와 관련한 위탁자의 예탁 현금 및 선물거래의 경우 일일정산차금, 반대매매결제 차금, 최종결제차금의 수수액과 옵션거래의 경우 옵션대금, 반대매매시의 옵션대금, 권리행사차금 수수액 등
①유가증권시장	KSE
②선물거래소	KOFEX
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	증권거래법에 의해 모집 또는 매출되는 유가증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자 예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부채권매매에 수반하여 발생하는 고객예수금
6) 수익자예수금	Customers' deposits for beneficiary	증권투자신탁 수익증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 고객예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
마. 매도유가증권	Securities sold
1) 주식	Stock	주식을 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
2) 국공채	Government and public bonds	국공채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
3) 회사채	Corporate bonds	회사채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
4) 기타	Others
바. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
사. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
아. 매도옵션	Options sold	옵션을 매도하고 수취한 프리미엄
자. 기타유동부채	Others
1) 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
2) 미지급배당금	Accrued dividends
3) 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
4) 미지급비용		미지급수수료․미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
5) 신용대주담보금	securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
6) 수입담보금	Guarantee deposits
① 신용거래계좌설정 보증금	Deposits for opening a margin Account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
② 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자, 대주, 주식청약자금대출, 유가증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출 에 따른 추가담보현금

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 선물자기거래 정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 증권거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리 ②결산시에 선물정산이익계정으로 대체
8) 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
9) 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
10) 유동성장기부채	Current portion of long-term debts	사채․장기차입금등 1년내에 상환될 고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
11) 후순위유동성장기부채	Subordinated current portion of long-term debts	후순위사채, 후순위차입금등 1년내에 상환될 후순위고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
12) 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13) 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
14) 본․지점	Inter-office	본․지점간의 자금거래
15) 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 부채
① 이자율관련	Interest rate derivatives
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
16) 기타	Others	1) 내지 15)를 제외한 기타유동부채
Ⅱ. 고정부채	Long-term liabilities
가. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	1년후 상환되는 사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리한다. 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
나. 장기차입금	Long-term borrowings
1) 원화장기차입금	Long-term borrowings in won
2) 외화장기차입금	Long-term borrowings in foreign currency	외화차입금중 상환기간이 1년이후에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
다. 지급보증충당금	Allowance for guarantees	지급보증중 대지급이 발생하지 않은 지급보증잔액에 대해 미래의 예상손실액을 추정하여 충당금 적립
라. 이연법인세대	Deferrred income tax credits
마. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
바. 기타고정부채
1) 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
2) 후순위차입금	Subordinated borrowings	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 정하는 후순위차입금(후순위사채 제외)
3) 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4) 기타	Others	1) 내지 3)을 제외한 고정부채

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
가. 보통주자본금	Common stock
나. 우선주자본금	Preferred stock
Ⅱ.신주청약증거금	New capital stock subscriptions
Ⅲ. 연결자본잉여금	Consolidated Capital surplus
Ⅳ. 연결이익잉여금	Consolidated Retained earnings
(연결당기순이익)	Consolidated Net income for the year	연결당기순이익 또는 연결당기순손실을 주기 처리
Ⅴ. 연결자본조정	Consolidated Capital adjustment
가. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
나. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
다. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
라. 전환권대가	Consideration for conversion rights	98회계연도 이전 발생분만 기재
마. 신주인수권대가	Consideration for stock warrants	98회계연도 이전 발생분만 기재
바. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
사. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 현금흐름 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
아. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산․부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
자. 투자유가증권평가이익 (손실)	Gain(Loss) on valuation of investment securities	투자유가증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
차. 미교부주식배당금	Unissued stock dividends	이익잉여금처분계산서상의 주식배당액
카. 기타	Others	가 내지 차를 제외한 자본조정
Ⅵ. 외부주주지분	Outside interests	지배권획득일 이후의 종속회사 자본계정이 감자, 증자 등에 의하여 변동한 경우에는 변동 후의 자본계정을 기준으로 하여 조정한 가액

3. 손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	증권거래법․선물거래법등에 의한 유가증권등의 위탁매매, 유가증권등의 중개 또는 대리, 유가증권시장등 유가증권 매매거래에 관한 위탁의 중개․주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
①유가증권시장	KSE
②협회중개시장	KOSDAQ
③선물거래소	KOFEX
④외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥전자장외증권시장	ECN
⑦기타	others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	유가증권(외화증권)의 인수․매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
①원화증권	won-denominated securities
②외화증권	foreign currencu securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 수익증권취급수수료	Brokerage commissions on beneficiary certificates	증권투자신탁 수익증권의 취급 또는 투자회사의 주식취급에 따라 위탁회사 등으로부터 받은 수수료
5) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무중 어음지급보증업무 관련 수수료
6) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	증권거래법규에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
7) 자문수수료	Consulting fee
① 유가증권평가수수료	Appraising stocks and equities	지분 및 유가증권의 평가업무 수익
② 매수및합병수수료	Intermediating, arranging, or Conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개․주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영․구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
8) 신종증권판매수수료	Sales commissions on structured securities	주가연계증권 및 주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities sold
② 주식워런트증권	warrants sold
9) 기타	Others	1) 내지 9)을 제외한 수수료수익
2. 이자수익	Interest income
1) 신용거래융자이자	Interest on margin loans	신용거래융자의 경우 고객 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
2) 대출금이자	Interest on loans	주식청약자금대출․유가증권매입자금대출․예탁증권담보대출의 경우 고객 등으로부터 받은 대출금이자와 매입대출채권에서 발생한 이자
3) 할인어음이자	Interest on notes discounted
4) 채권이자	Interest on bonds	단기유가증권 및 장기유가증권중 채권의 이자
5) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
6) 기업융통어음이자	Interest on negotiable commercial papers
7) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
8) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
9) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
10) 콜론이자	Interest on call loans
11) 환매조건부채권매수이자	Interest on bonds purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
12) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits

계정과목	영문명	주요 처리내용
13) 대지급금이자	Interst on advances for customers
14) 예금이자	Interest on deposits	장단기예금의 이자
15) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
16) 기타이자	Others	1)에서 13)을 제외한 이자수익
3. 배당금수익	Dividends income	단기유가증권 및 장기유가증권 중 주식 및 외화주식의 배당금수익
4. 분배금수익	Distribution income	단기유가증권 및 장기유가증권으로 소유하는 수익증권에 대한 분배금
5. 단기매매증권매매이익	Gain on sales of trading securities
1) 주식매매이익	Gain on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매이익
2) 신주인수권증서매매이익	Gain on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매이익
3) 채권매매이익	Gain on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매이익
4) 수익증권매매이익	Gain on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
5) 기업융통어음매매이익	Gain on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매이익
6) 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환이익
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매이익
6. 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
1) 주식평가이익	Gain on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가이익
2) 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
3) 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
4) 수익증권평가이익	Gain on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가이익	Gain on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
7. 신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 신종증권매매이익	Gain on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
8. 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
9. 매도신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
10. 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익

계정과목	영문명	주요 처리내용
11. 파생상품거래이익	Gain on derivatives transactions
1) 선물거래이익	Gain on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 이익
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래이익	Gain on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 이익
① 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
② 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
③ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매 이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가 이익	Gain on valuation of OTC derivatives
12. CMA운용수익	CMA income
1) CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
2) 기타	Others
13. CMA운용수수료	Commissions on CMA
14. 리스수익	Lease income
1) 금융리스이자	Interest on financial lease
2) 운용리스료수입	Commissions on operating lease
3) 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
4) 기타	Others
15. 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
16. 기타영업수익	Other operating income
1) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
2) 지급보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
3) 기타	Others
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	증권거래소에 납부하는 회비중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 기타수수료비용	Other commissions	1) 내지 2)을 제외한 수수료비용
2. 이자비용	Interest expense
1) 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
2) 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
3) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 고객에게 지급한 대주매각대금이용료
4) 고객예탁금이용료	Interest on customer's deposits	고객예탁금의 이용대가로 고객에게 지급하는 이용료
5) 환매조건부채권매도 이자	Interest on bonds sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수채권매도차손
6) 양도성예금증서 거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
7) 콜머니이자	Interest on call money
8) 사채이자	Interest on debentures

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 발행어음이자	Interest on short term note issed
10) CMA수탁금이자	Interest on CMA deposits
11) 기타	Others	1) 내지 10)을 제외한 영업상의 이자비용
3. 단기매매증권매매손실	Loss on sales of trading securities
1) 주식매매손실	Loss on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매손실
2) 신주인수권증서매매손실	Loss on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매손실
3) 채권매매손실	Loss on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매손실
4) 수익증권매매손실	Loss on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
5) 기업융통어음매매손실	Loss on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매손실
6) 단기매매유가증권 상환손실	Loss on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환손실
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매손실
4. 단기매매유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
1) 주식평가손실	Loss on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가손실
2) 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
3) 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
4) 수익증권평가손실	Loss on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가손실	Loss on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
5. 신종증권거래손실	Loss on structured securities transactions
1) 신종증권매매손실	Loss on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
6. 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
7. 매도신종증권거래 손실	Loss on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
8. 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실

계정과목	영문명	주요 처리내용
9. 파생금융상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 선물거래손실	Loss on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 손실
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래손실	Loss on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 손실
① 옵션매매손실	Loss on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
② 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 손실을 처리
③ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품매매손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
10. 리스비용	Lease expense
1) 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
2) 리스지급수수료	Lease commission expense
3) 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
4) 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
5) 기타	Others
11. 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
12. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
3) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원에게 복리후생을 위하여 지급하는 의료비, 보험료, 체육비등
4) 전산운용비	Computer system operation expenses
5) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
6) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수․검사수수료등 사무절차상 제수수료
7) 접대비	Entertainment expenses
8) 광고선전비	Advertising expenses	신문․방송․통신․잡지등을 통한 광고선전비
9) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
10) 조사연구비	Research and study expense
11) 연수비	Training expense
12) 대손상각비	Credit loss expenses
13) 지급보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
14) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권․차지권등 무형자산의 상각비
15) 세금과공과금	Tax and dues
16) 기타	Others	1)내지 15)를 제외한 판매비와 관리비
12. 기타영업비용	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 매도가능증권처분이익	Gain on disposition of securities available for sale
4. 만기보유증권처분이익	Gain on disposition of securities held to maturity
5. 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses
6. 지분법평가이익	Gain on equity method valuation
7. 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
8. 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
9. 사채상환이익	Gains on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 이익
10. 상각채권추심이익	Gains on recovery of write-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
11. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
12. 기타	Others	1 내지 12를 제외한 영업외수익
Ⅳ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 매도가능증권처분손실	Loss on disposition of securities available for sale
3. 만기보유증권처분손실	Loss on disposition of securities held to maturity
4. 유가증권감액손실	securities reduction loss
5. 지분법평가손실	Loss on equity method valuation
6. 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
7. 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
8. 사채상환손실	Loss on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 상환손실
9. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
10. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
11. 기타	Others	1 내지 11을 제외한 영업외비용
Ⅴ. 특별이익	Extraordinary gain
1. 자산수증이익	Gain on assets contributed
2. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
3. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
4. 기타	Others	1 내지 3을 제외한 특별이익
Ⅵ. 특별손실	Extrarodinary loss
1. 재해손실	Casualty loss	화재․수난등의 재해로 인한 손실
2. 사고손실	Accidental loss	도난․분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
3. 배상손실	Compensation loss	증권거래법에 의한 위약손해배상부담액
4. 우선지급손실	Loss on payment others	고객예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
5. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
6. 기타	Others	1 내지 5를 제외한 특별손실
Ⅶ. 법인세차감전순이익 (순손실)	Net income(loss) before income tax
Ⅷ. 법인세비용	Income tax expense
Ⅸ. 당기순이익(순손실)	Net income(loss)

4. 연결손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income
가. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	증권거래법․선물거래법등에 의한 유가증권등의 위탁매매, 유가증권등의 중개 또는 대리, 유가증권시장등 유가증권 매매거래에 관한 위탁의 중개․주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
①유가증권시장	KSE
②협회중개시장	KOSDAQ
③선물거래소	KOFEX
④외화증권수탁	Foreign currency securities transaction
⑤채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥전자장외증권시장	ECN
⑦기타	others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	유가증권(외화증권)의 인수․매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
①원화증권	won-denominated securities
②외화증권	foreign currencu securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 수익증권취급수수료	Brokerage commissions on beneficiary certificates	증권투자신탁 수익증권의 취급 또는 투자회사의 주식취급에 따라 위탁회사 등으로부터 받은 수수료
5) 기업융통어음중개수수료	Brokerage commissions on negotiable commercial papers	기업융통어음의 중개를 행함으로써 중개의뢰인으로부터 받은 수수료
6) 사채보증수수료	Debentures guarantee commissions	사채지급보증의 경우 사채발행회사 등으로부터 받은 수수료
7) 양도성예금증서중개수수료	Brokerage commissions on certificate of deposits	양도성예금증서매매의 중개를 행함으로써 중개의뢰인으로부터 받은 수수료
8) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무중 어음지급보증업무 관련 수수료
9) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	증권거래법규에 의하여 영위하는 Wrap Account 및 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
10) 기타	Others	1) 내지 9)을 제외한 수수료수익
나. 이자수익	Interest income
1) 신용거래융자이자	Interest on margin loans	신용거래융자의 경우 고객 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
2) 대출금이자	Interest on loans	주식청약자금대출․유가증권매입자금대출․예탁증권담보대출의 경우 고객 등으로부터 받은 대출금이자와 매입대출채권에서 발생한 이자
3) 할인어음이자	Interest on notes discounted
4) 채권이자	Interest on bonds	상품유가증권 및 투자유가증권중 채권의 이자
5) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
6) 기업융통어음이자	Interest on negotiable commercial papers
7) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
8) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
9) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
10) 콜론이자	Interest on call loans
11) 환매조건부채권 매수이자	Interest on bonds purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
12) 양도성예금증서거래 이익	Gain on transaction of certificate of deposits
13) 대지급금이자	Interst on advances for customers
14) 기타이자	Others	1)에서 13)을 제외한 이자수익

계정과목	영문명	주요 처리내용
다. 배당금수익	Dividends income	상품유가증권 및 투자유가증권 중 주식 및 외화주식의 배당금수익
라. 분배금수익	Distribution income	상품유가증권 및 투자유가증권으로 소유하는 수익증권에 대한 분배금
마. 상품유가증권매매이익	Gain on sales of trading securities
1) 주식매매이익	Gain on sales of stock	상품유가증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매이익
2) 신주인수권증서매매이익	Gain on sales of stock warrants	상품유가증권중 신주인수권증서의 매매이익
3) 채권매매이익	Gain on sales of bonds	상품유가증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매이익
4) 수익증권매매이익	Gain on sales of beneficiary certificates	상품유가증권중 수익증권의 매매이익
5) 기업융통어음매매이익	Gain on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매이익
6) 상품유가증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 상품유가증권의 상환이익
7) 기타	Others	1) 내지 8)을 제외한 상품유가증권매매이익
바. 상품유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	상품유가증권의 평가시 발생하는 이익
1) 주식평가이익	Gain on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가이익
2) 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
3) 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
4) 수익증권평가이익	Gain on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가이익	Gain on valuation of negotiable commercial papersOthers
6) 기타	Others
사. 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
아. 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익
자. 파생상품거래이익	Gain on derivatives transactions
1) 선물거래이익	Gain on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 이익
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래이익	Gain on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 이익
① 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
② 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
③ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리

계정과목	영문명	주요 처리내용
3) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가이익	Gain on valuation of OTC derivatives
차. CMA운용수익	CMA income
1) CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
2) 기타	Others
카. CMA운용수수료	Commissions on CMA
타. 리스수익	Lease income
1) 금융리스이자	Interest on financial lease
2) 운용리스료수입	Commissions on operating lease
3) 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
4) 기타	Others
파. 기타영업수익	Other operating income
1) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
2) 지급보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
3) 기타	Others
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses
가. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	증권거래소에 납부하는 회비중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 기타수수료비용	Other commissions	1) 내지 2)을 제외한 수수료비용
나. 이자비용	Interest expense
1) 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
2) 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
3) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 고객에게 지급한 대주매각대금이용료
4) 고객예탁금이용료	Interest on customer's deposits	고객예탁금의 이용대가로 고객에게 지급하는 이용료
5) 환매조건부채권매도 이자	Interest on bonds sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수채권매도차손
6) 양도성예금증서거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
7) 콜머니이자	Interest on call money
8) 사채이자	Interest on debentures
9) 발행어음이자	Interest on short term note issed
10) CMA수탁금이자	Interest on CMA deposits
11) 기타	Others	1) 내지 10)을 제외한 영업상의 이자비용
다. 상품유가증권매매손실	Loss on sales of trading securities
1) 주식매매손실	Loss on sales of stock	상품유가증권과 매도유가증권중 주식 및 외화주식의 매매손실
2) 신주인수권증서매매손실	Loss on sales of stock warrants	상품유가증권중 신주인수권증서의 매매손실
3) 채권매매손실	Loss on sales of debentures	상품유가증권과 매도유가증권중 채권 및 외화채권의 매매손실
4) 수익증권매매손실	Loss on sales of beneficiary certificates	상품유가증권중 수익증권의 매매손실
5) 기업융통어음매매손실	Loss on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매손실
6) 상품유가증권상환손실	Loss on redemptions of trading securities	상품유가증권중 채권,수익증권,기업융통어음등의 상환손실
7) 기타	Others	1)내지 6)을 제외한 상품유가증권매매손실

계정과목	영문명	주요 처리내용
라. 상품유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	상품유가증권에 대한 평가손실
1) 주식평가손실	Loss on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가손실
2) 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
3) 채권평가손실	Loss on valuation of debentures	채권 및 외화채권의 평가손실
4) 수익증권평가손실	Loss on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가손실	Loss on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
마. 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권에 대한 평가손실(단, 파생상품 제외)
바. 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실
사. 파생금융상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 선물거래손실	Loss on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 손실
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래손실	Loss on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 손실
① 옵션매매손실	Loss on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
② 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 손실을 처리
③ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품매매 손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가 손실	Loss on valuation of OTC derivatives
아. 리스비용	Lease expense
1) 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
2) 리스지급수수료	Lease commission expense
3) 리스자산처분손	Loss on disposal of lease
4) 금융리스정산손	Loss on settlement of financial lease
5) 기타	Others
자. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
3) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원에게 복리후생을 위하여 지급하는 의료비, 보험료, 체육비등
4) 전산운용비	Computer system operation expenses
5) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등

계정과목	영문명	주요 처리내용
6) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수․검사수수료등 사무절차상 제수수료
7) 접대비	Entertainment expenses
8) 광고선전비	Advertising expenses	신문․방송․통신․잡지등을 통한 광고선전비
9) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
10) 조사연구비	Research and study expense
11) 연수비	Training expense
12) 대손상각비	Credit loss expenses
13) 지급보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
14) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권․차지권등 무형자산의 상각비
15) 세금과공과금	Tax and dues
16) 기타	Others	1)내지 15)를 제외한 판매비와 관리비
차. 기타영업비용	Others
Ⅲ. 영업외수익	Non-operating income
가. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
나. 임대료	Rental income
다. 투자유가증권처분이익	Gain on disposition of investment securities	투자유가증권의 처분 또는 상환이익
라. 투자유가증권감액손실환입	Reversal of Investment securities reduction losses
마. 지분법평가이익	Gain on equity method valuation
바. 증시안정기금평가이익	Gain on valuation of investment in stock market stabilization fund
사. 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
아. 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
자. 사채상환이익	Gains on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 이익
차. 상각채권추심이익	Gains on recovery of write-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
카. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
타. 대출채권매각이익	Gain on disposal of loans
파. 기타	Others	가 내지 타를 제외한 영업외수익
Ⅳ. 영업외비용	Non-operating expenses
가. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
나. 투자유가증권처분손실	Loss on disposition of investment securities	투자유가증권의 처분 또는 상환손실
다. 투자유가증권감액손실	Investment securities reduction loss
라. 지분법평가손실	Loss on equity method valuation
마. 증시안정기금평가손실	Loss on valuation of investment in stock market stabilization fund
바. 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
사. 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
아. 사채상환손실	Loss on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 상환손실
자. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
차. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
카. 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
타. 기타	Others	가 내지 카를 제외한 영업외비용

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅴ. 특별이익	Extraordinary gain
가. 자산수증이익	Gain on assets contributed
나. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
다. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
라. 기타	Others	가 내지 다를 제외한 특별이익
Ⅵ. 특별손실	Extrarodinary loss
가. 재해손실	Casualty loss	화재․수난등의 재해로 인한 손실
나. 사고손실	Accidental loss	도난․분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
다. 배상손실	Compensation loss	증권거래법에 의한 위약손해배상부담액
라. 우선지급손실	Loss on payment others	고객예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
마. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
바. 기타	Others	가 내지 마를 제외한 특별손실
Ⅶ. 법인세차감전순이익 (순손실)	Net income(loss) before income tax
Ⅷ. 법인세비용	Income tax expense
Ⅸ. 총당기순이익(순손실)	Total Net income(loss)	연결실체의 총당기순이익
Ⅹ. 외부주주지분순이익 (순손실)	Gain(Loses) attributable to minority interests	연결실체의 총당기순이익 중 외부주주지분에 해당하는 금액
ⅩⅠ. 연결당기순이익(순손실)	Consolidated net income

5.각주사항

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 예수유가증권	Securities in custody
1. 위탁자유가증권	Trustor securities in custody	위탁매매등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 대용증권 및 보관하고 있는 고객의 유가증권을 공정가액 (공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
2. 저축자유가증권	Saver securities in custody	증권저축자의 저축증권 및 저축증권에 대한 신주등을 공정가액(공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
3. 수익자유가증권	Beneficiary securities in custody	고객에게 매도하고 보관중인 증권투자신탁 수익증권을 매도기준가격으로 각주표시
4. 기타예수유가증권	Others	위 항목에 속하지 않는 유가증권을 공정가액 (공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
Ⅱ. 예수양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits in custody	고객에게 매도하여 보관중인 양도성정기예금증서를 매도가격으로 각주표시
Ⅲ. 지급보증	Guarantees
1. 사채지급보증	Guarantees on bonds	지급보증한 사채의 원리금 미상환잔액중 실제 대지급이 발생한 금액을 제외한 잔액
2. 어음지급보증(종금계정)	Guarantees on notes	지급보증한 어음의 미상환잔액중 실제대지급이 발생한 금액을 제외한 잔액
3. 기타지급보증(종금계정)	Others
Ⅳ. 예치금	Deposits on exchanges
1. 외화예치금	Deposits in foreign currency on exchanges	증권회사의 환전업무와 관련하여 증권회사 외화예금계정에 예치된 외화자금을 대차대조표일 현재 외국환은행이 고시한 대고객전신환매도율로 환산하여 각주표시
2. 원화예치금	Deposits in Won on exchages	증권회사의 환전업무와 관련하여 증권회사 원화예금계정에 예치된 원화자금을 각주표시
Ⅴ. 미배당별도예치금	Undistributed Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁 중 배당되지 않는 금액을 각주표시
Ⅵ. 파생상품계약내역	Derivatives contracts
1. 이자율관련거래	Contracts on Interest rate
1) 이자율선도	Contracts on Interest rate forward
2) 이자율선물	Contracts on Interest rate futures
3) 이자율스왑	Contracts on Interest rate swap
4) 이자율옵션	Contracts on Interest rate options
① 매입이자율옵션	Contracts on Interest rate options purchased
② 매도이자율옵션	Contracts on Interest rate options sold
2. 통화관련거래	Contracts on currency
1) 통화선도	Contracts on currency forwards
2) 통화선물	Contracts on currency futures
3) 통화스왑	Contracts on currency swap
4) 통화옵션	Contracts on currency options
① 매입통화옵션	Contracts on currency options purchased
② 매도통화옵션	Contracts on currency options sold

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 주식관련거래	Contracts on Stock and Stock index	주식, 주가지수등을 기초자산으로 하는 파생상품
1) 주식선도	Contracts on stock and stock index forward
2) 주식선물	Contracts on stock and stock index futures
3) 주식스왑	Contracts on stock and stock index swap
4) 주식옵션	Contracts on stock and stock index options
① 매입주식옵션	Contracts on stock and stock index options purchased
② 매도주식옵션	Contracts on stock and stock index options sold
4. 신용파생상품
1) 신용스왑(CDS)	Credit Default Swap
2) 총수익스왑(TRS)	Total Return Swap
3) 신용연계증권(CLN)	Credit Linked Note
4) 신용옵션(CO)	Credit Option purchased
① 매입신용옵션	Credit Option sold
① 매도신용옵션
5. 기타	Other derivatives contracts
1) 기타선도	Other forward
2) 기타선물	Other futures
3) 기타스왑	Other swap
4) 기타옵션	Other options
① 매입기타옵션	Contracts Other options purchased
① 매도기타옵션	Contracts Other options sold
Ⅶ. 대차유가증권	Lending and borrowing securities
1. 대여유가증권	Lending securities	유가증권대차거래와 관련하여 대여한 유가증권을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
2. 차입유가증권	Borrowing securities	유가증권대차거래와 관련하여 차입한 유가증권 (매도유가증권은 제외)을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
Ⅷ. 대손상각채권	Receivable charge-offs	금융기관채권대손인정업무세칙」(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액
Ⅸ. 배서어음매출(종금계정)	Sales of notes endorsed	할인한 어음을 고객에게 매출하고 동 금액을 할인어음계정에서 차감 및 각주표시
1. 담보부	With collaterals
2. 무담보부	Without collaterals

<별표12>  (개정(안))

1. 대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 유동자산	Current assets
1. 현금과 예금	Cash and bank deposits
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 정기예․적금	fixed deposit and installment deposit
3) 보통예금	demand deposit
4) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
5) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
6) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
7) MMDA	Money market deposit account
8) MMF	Money market fund	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는 것에 한함
9) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
10) 기타	Others
2. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ①자기분 ②고객분	Subscription Deposits Proprietary subscription Cusotmers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위하여 예치한 고객 및 자기의 청약증거금
2) 고객예탁금별도예치금(예금) ①고객예탁금 ②선물․옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 예금방식 형태
3) 고객예탁금별도예치금 (신탁) ①고객예탁금 ②선물․옵션거래고객예탁금	Reserve for claims of customers' deposits (trust) Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 신탁방식 형태
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권회사의 유가증권대차거래 이행보증금을 위하여 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	거래소에 납부한 호가전 및 수도전예납증거금
6) 선물․옵션거래예치금 ①자기분 ②고객분	Deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	거래소등의 비회원사가 선물․옵션의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 선물․옵션매매증거금 ①자기분 ②고객분	Guarantee trading deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	증권회사의 선물․옵션 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주 담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 기타	others	1) 내지 9)를 제외한 예치금

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 단기유가증권	Current securities	단기매매증권과 1년내에 만기가 도래하는 매도가능증권과 만기보유증권
<사모사채>	<Private placement bonds>
1) 단기매매증권	Trading securities	단기간내의 매매차익을 얻을 목적이며, 적극적이고 빈번한 매매가 있는 유가증권
① 주식	Stock	유상청약분을 포함
② 신주인수권증서	Stock warrants
③ 국공채	Government and public bond	특수채 포함
④ 회사채	Corporate bond
⑤ 수익증권	Beneficiary certificate
ㄱ.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate	간접투자자산운용업법의 판매회사로서 관련업무 수행중 일시적으로 보유하게 된 수익증권
ㄴ.기타수익증권	Other beneficiary certificate	ㄱ.을 제외한 수익증권
⑥ 기업융통어음	Negotiable commercial papers	증권거래법 등에서 규정하는 어음을 인수․매입한 것
⑦ 외화증권	Securities in foreign currency
ㄱ.외화주식	Stock in foreign currency
ㄴ.외화채권	Bonds in foreign currency
ㄷ.기타	Others
⑧ 기타	Other Trading Securities	① 내지 ⑦을 제외한 단기매매증권
2) 매도가능증권	Securuties available for sale	1년내 만기가 도래하는 매도가능증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 만기보유증권	Securities held to maturity	1년내 만기가 도래하는 만기보유증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
4. 신종증권	Structured securities
1) 주가연계증권	Equity linked securities
2) 주식워런트증권	warrants
5. 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 옵션대금
6. 대출채권	Loans
1) 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2) 신용공여금	Broker's loans
①신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포괄
②미상환융자금	Delayed Margin	상환기일내에 미상환된 신용거래융자금
③주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
④증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	유가증권 매입자금 대출금
⑤증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
⑥기타	Others	① 내지 ⑤를 제외한 신용공여금
3) 환매조건부채권매수	Bonds purchased under reverse repurchase agreements	고객으로부터 환매도조건부로 매수한 채권 (이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 채권을 포함)을 조건부 매수가격으로 처리
4) 단기대여금 ①증권저축할부대여금 ②기타	Short-term loans Loans with installment for securities deposits Others	할부식증권저축의 잔여할부원금 ① 이외의 단기대여금
5) 단기대출금(종금계정)	Short-term loans	겸영업무로 인가받은 종합금융회사의 업무(이하 “종금관련업무”)에서 발생한 잔존만기 1년미만 대출금
6) 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
7) 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 단기대출채권
8) 기타 대출채권	Other loans	1) 내지 7)를 제외한 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
7.CMA운용자산(종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1) CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2) CMA 유가증권	CMA-Securities
3) CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4) CMA 기타	CMA-others
8. 유동성리스자산 (종금계정)	Current portion of lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년 미만인 리스자산
1) 유동성금융리스채권	Current portion of financial lease
2) 유동성선급리스자산	Current portion of advance lease
3) 기타	Others
9. 기타유동자산	Other Current Assets
1) 미수금	Receivables
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 선물옵션미수금	receivables on stocks receivables on bonds receivables futures and options	증권의 위탁매매 및 자기매매시 발생하는 매매일과 결제일 차이에 따른 회계상 미수금, 위탁자가 결제시한내에 납입하지 아니하여 증권회사가 대납함으로서 발생한 위탁자에 대한 미수채권액 등을 상품별로 분류하여 기재
④ 기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2) 미수수익 ①미수수수료 ②미수배당금 ③미수채권이자 ④미수분배금 ⑤미수신용거래 융자이자 ⑥기타	Accrued income Accrued commissions Accrued dividends Accrued Interest receivables Accrued distributions Accrued interest on margin Others	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익을 구분하여 처리한다. 단 수익증권에 대한 미수분배금은 발행당시 분배금 지급율이 확정된 수익증권(개발신탁수익증권 등)에서 발생된 미수액
3) 선급금	Advance payments
①채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자 상당액
②수익증권경과분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과분배금 상당액
③양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자의 상당액
④기타	Others	① 내지 ③을 제외한 선급금
4) 선급비용	Prepaid expenses	선급된 비용중 1년내에 비용으로 되는 미경과보험료, 선급이자 및 선급임차료 등
5) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득등에 대한 원천징수액중 법인세법등의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액
6) 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7) 본․지점	Inter-office Account	본․지점간의 자금거래를 처리
8) 선물자기거래정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리 ②결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9) 파생상품자산 ① 이자율관련	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 자산
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
10) 기타	Others	1) 내지 9)를 제외한 기타유동자산

계정과목	영문명	주요 처리내용
10. 유동자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Current assets)	대손충당금을 일괄차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 단기대여금대손충당금	Allowance for short-term loans
3) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
4) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
5) 단기대출금(종금계정) 대손충당금	Allowance for short-term loans
6) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
7) CMA운용자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for CMA
8) 유동성리스자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for current portion of lease
9) 기타대손충당금	Allowance for other current assets
Ⅱ. 고정자산	Non-current assets
1. 장기유가증권	Non current securities
<사모사채>	Private placement bonds	사모로 취득한 투자유가증권을 구분하여 주기
1) 매도가능증권	Securuties available for sale	만기보유증권과 단기매매증권 이외의 유가증권
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnerships
③ 국공채	Goverment and public bonds
④ 회사채	Corporate bonds
⑤ 수익증권	Beneficiary certificates
ㄱ.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate
ㄴ.기타수익증권	Other beneficiary certificate
⑥ 외화증권	Securities in foreign currency
ㄱ.외화주식	Stock in foreign currency
ㄴ.외화채권	Bonds in foreign currency
ㄷ.기타	others
⑦ 기타	others
2) 만기보유증권	Securities held to maturity	만기보유 의도와 능력이 있는 채무증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 지분법적용투자주식	Securities using equity method	지분법적용 대상 투자주식을 별도의 계정과목으로 분류
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnership
2. 투자자산	Investment assets
1) 장기성예금	Long-term deposits
2) 외화장기성예금	Long-term deposits in foreign currency	장기성예금 및 사용이 제한되어 있는 현금 및 예금 등
3) 장기성대여금	Long-term loans	유동자산에 속하지 아니하는 장기대여금
4) 장기대출금(종금계정)	Long-term loans
5) 장기매입 대출채권	Long-term loans purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 잔존만기 1년이상인 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
6) 보증금	Guarantee
① 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용․수익하는 권리
② 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신․전화를 소유․사용하는 권리
③ 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
④ 신원보증금	Surety Guarantee	증권거래법에 의해 거래소에 예탁한 보증금
7) 투자부동산	Investment real estate
8) 기타	Others	1) 내지 7)을 제외한 투자자산
3. 유형자산	Tangible fixed assets
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
1) 토지	Land	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 토지
2) 건물	Buildings	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 건물 및 그 부속설비
3) 차량운반구	Vehicles	자동차 및 운반구등
4) 기구비품	Furniture and equipments	내용년수가 1년이상이고 상당가액 이상인 기구비품
5) 건설중인자산	Construction in progress	영업용 유형자산의 건설을 위한 노무비․경비 및 당해 건설에 충당한 재료비등을 처리하고 그 취득을 종료한 때에는 당해 고정자산에 대체
6) 기타	Others	1) 또는 5)를 제외한 유형자산
4. 장기리스자산(종금계정)	Long-term lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년이상인 리스자산
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
(처분손실충당금)	(Allowance for loss on disposal of lease)
1) 금융리스채권	Financial lease
2) 운용리스자산	Operation lease
3) 기타	Others
5. 기타고정자산	Other Non-current Assets
1) 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 증권회사가 대지급한 금액
① 사채지급보증대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
② 어음지급보증 대지급금(종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련업무에서 발생한 어음지급보증대지급금
③ 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
④ 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
⑤ 기타	Others	① 내지 ④를 제외한 대지급금
2) 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
①유가증권시장공동기금	KRX	증권거래법에 의한 위약손해배상공동기금
②선물시장공동기금	KRX	선물거래법에 의한 손해배상공동기금
③위약손해배상기금	ECN	ECN거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
3) 부도채권	Dishonored bonds	부도발생, 회사정리절차․화의절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등에 의하여 시장성이 상실된 채권의 원리금
4) 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
5) 무형자산	Intangible assets
① 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
② 개발비	Development expenses
③ 소프트웨어	Software
④ 기타	Others
6) 이연법인세자산	Deferred income tax debits

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 고정자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Non-current assets)
① 장기성대여금대손충당금	Allowance for long-term loans
② 장기대출금 대손충당금(종금계정)	Allowance for long-term loans
③ 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
④ 리스자산 대손충당금 (종금계정)	Allowance for long-term lease
⑤ 대지급금 대손충당금	Allowance for advances
⑥ 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored bonds
⑦ 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
⑧ 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
8) 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	채권재조정 등으로 발생하는 장부가액과 현재가치와의 차액을 계리
9) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 유동부채	Current liabilities
1. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
2. 단기차입금	Short-term borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화차입금중 상환기간이 1년이내에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
5) 기타	Others	1) 내지 4)를 제외한 차입금
3. 환매조건부채권매도	Bonds sold under reverse resale agreements	고객으로부터 환매수조건부로 매도한 채권 (이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 채권을 포함)을 조건부매도가격으로 처리
4. 고객예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 유가증권에 대한 배당금 등
2) 선물․옵션거래예수금	Customers' deposits for futures and options trading	선물․옵션위탁매매거래와 관련한 위탁자의 예탁 현금 및 선물거래의 경우 일일정산차금, 반대매매결제 차금, 최종결제차금의 수수액과 옵션거래의 경우 옵션대금, 반대매매시의 옵션대금, 권리행사차금 수수액 등
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	증권거래법에 의해 모집 또는 매출되는 유가증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자 예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부채권매매에 수반하여 발생하는 고객예수금
6) 수익자예수금	Customers' deposits for beneficiary	증권투자신탁 수익증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 고객예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
5. 매도유가증권	Securities sold
1) 주식	Stock	주식을 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
2) 국공채	Government and public bonds	국공채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
3) 회사채	Corporate bonds	회사채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
4) 기타	Others
6. 매도신종증권	Structured securities sold
1) 매도주가연계증권	Equity linked securities sold	증권회사가 발행하는 파생상품의 일종으로, 수익, 원금 또는 수익과 원금의 지급이 특정 주가지수 또는 개별주식, 주식basket내지 그 외 상품, 펀드수익률 등에 연동되는 증권
2) 매도주식워런트증권	warrants sold
7. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
8. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
9. 매도옵션	Options sold	옵션을 매도하고 수취한 프리미엄
10. 기타유동부채	Others
1) 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
2) 미지급배당금	Accrued dividends
3) 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
4) 미지급비용	Accrued expenses	미지급수수료․미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
5) 신용대주담보금	securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
6) 수입담보금	Guarantee deposits
① 신용거래계좌설정보증금	Deposits for opening a margin account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
② 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자, 대주, 주식청약자금대출, 유가증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출에 따른 추가담보현금

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 선물자기거래 정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리 ②결산시에 선물정산이익계정으로 대체
8) 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
9) 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
10) 유동성장기부채	Current portion of long-term debts	사채․장기차입금등 1년내에 상환될 고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
11) 후순위유동성장기부채	Subordinated current portion of long-term debts	후순위사채, 후순위차입금등 1년내에 상환될 후순위고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
12) 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13) 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
14) 본․지점	Inter-office	본․지점간의 자금거래
15) 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 부채
① 이자율관련	Interest rate derivatives
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
16) 기타	Others	1) 내지 15)를 제외한 기타유동부채
Ⅱ. 고정부채	Long-term liabilities
1. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	1년후 상환되는 사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리한다. 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
2. 장기차입금	Long-term borrowings
1) 원화장기차입금	Long-term borrowings in won
2) 외화장기차입금	Long-term borrowings in foreign currency	외화차입금중 상환기간이 1년이후에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
3. 지급보증충당금	Allowance for guarantees	지급보증중 대지급이 발생하지 않은 지급보증잔액에 대해 미래의 예상손실액을 추정하여 충당금 적립
4. 이연법인세대	Deferrred income tax credits
5. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
6. 기타고정부채
1) 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
2) 후순위차입금	Subordinated borrowings	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 정하는 후순위차입금 (후순위사채 제외)
3) 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4) 기타	Others	1) 내지 3)을 제외한 고정부채

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
1. 보통주자본금	Common stock
2. 우선주자본금	Preferred stock
Ⅱ.신주청약증거금	New capital stock subscriptions
Ⅲ.자본잉여금	Capital surplus
1. 주식발행초과금	Paid in capital in excess of parvalue	액면이상의 주식을 발행하거나 자본감소․회사합병의 경우에 상법 제458조의 규정에 따라 적립한 금액
2. 감자차익	Gain on capital reduction
3. 자기주식처분이익	Gain on disposition of treasury stock
4. 기타자본잉여금	Others	기타의 자본거래에서 발생한 잉여금
Ⅳ. 이익잉여금	Retained earnings
1. 이익준비금	Legal reserve	상법상의 법정준비금
2. 증권거래준비금	Reserve for loss on securities transactions	증권거래법 및 동 시행령에 의한 증권매매손실 준비금
① 증권매매손실준비금	Reserve for trading loss	증권거래법 및 동 시행령에 의한 증권거래손실 준비금
② 증권거래책임준비금	Reserve for accidental loss
3. 선물거래책임준비금	Reserve for loss on futures transactions	선물거래법 및 동법 시행령에 의한 선물거래책임 준비금
4. 기업합리화적립금	Reserve for financial structure improvement
5. 기타법정준비금	Other legal reserves	1. 내지 4.를 제외한 법정준비금
6. 임의적립금	Voluntary reserves	정관규정 또는 주주총회 결의로 적립하는 금액
7. 처분전이익잉여금	Retaines earnings before appropriations
(당기순이익)	Net income for the year	당기순이익 또는 당기순손실을 주기 처리
Ⅴ. 자본조정	Capital adjustment
1. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
2. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
3. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
4. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
5. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 현금흐름 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
6. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산․부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
7. 매도가능증권평가이익(손실)	Gain(Loss) on valuation of securities available for sale	매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
8. 기타	Others	1 내지 7을 제외한 자본조정

2. 연결대차대조표

계정과목	영문명	주요 처리내용
자산총계	Total assets
Ⅰ. 유동자산	Current assets
가. 현금과 예금	Cash and bank deposits
1) 현금	Cash on hand	통화와 타인발행의 당좌수표,자기앞수표등 통화대용증권
2) 정기예․적금	Fixed deposit and installment deposit
3) 보통예금	Demand deposit	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
4) 당좌예금	Current deposits	수표에 의하여 인출할 것을 약정한 당좌예치금
5) 외화예금	Foreign currency deposits	외화표시예금중 기한이 1년내에 도래하는 예금
6) 양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits	매수한 양도성예금증서
7) MMDA	Money market deposit account	수시환매가 가능하고 원본상실의 우려가 없는것에 한함
8) MMF	Money market fund
9) 금융어음	Financial bills	종합금융회사 등이 발행하는 금융어음
10) 기타	Others
나. 예치금	Deposits
1) 청약예치금 ①자기분 ②고객분	Subscription Deposits Proprietary subscription Cusotmers subscription	신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위하여 예치한 고객 및 자기의 청약증거금
2)고객예탁금별도예치금 (예금) ①고객예탁금 ②선물․옵션거래고객 예탁금	Reserve for claims of customers' deposits Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 예금방식 형태
3)고객예탁금별도예치금 (신탁) ①고객예탁금 ②선물․옵션거래고객 예탁금	Reserve for claims of customers' deposits (trust) Customers' deposits Customers' deposits-futures and options transaction	증권거래법규․선물거래법규에 의하여 금융기관 등에 별도 예치하는 고객예탁금 중 신탁방식 형태
4) 대차거래이행보증금	Securities borrowed	증권회사의 유가증권대차거래 이행보증금을 위하여 예치한 금전
5) 매매예납금	Advance payments for trading	거래소에 납부한 호가전 및 수도전예납증거금
6) 선물․옵션거래예치금 ①자기분 ②고객분	Deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	거래소등의 비회원사가 선물․옵션의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 회원사에 금전으로 예치하는 금액
7) 선물․옵션매매증거금 ①자기분 ②고객분	Guarantee trading deposits for futures and options Proprietary trading Brokerage	증권회사의 선물․옵션 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 거래소 등에 금전으로 납부하는 매매증거금
8) 유통금융차주 담보금	Guarantee deposits for stock borrowings from KSFC	유통금융차주의 담보로 제공한 차주매각대금 상당액
9) 유통금융담보금	Guarantee deposits for KSFC trading	유통금융에 수반하여 납부한 유통금융담보금 및 추완금 중 현금(유통금융차주담보금 제외)
10) 기타	others	1) 내지 9)를 제외한 예치금

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 단기유가증권	Current securities	단기매매증권과 1년내에 만기가 도래하는 매도가능증권과 만기보유증권
<사모사채>	<Private placement bonds>
1) 단기매매증권	Trading securities	단기간내의 매매차익을 얻을 목적이며, 적극적이고 빈번한 매매가 있는 유가증권
① 주식	Stock	유상청약분을 포함
② 신주인수권증서	Stock warrants
③ 국공채	Government and public bond	특수채 포함
④ 회사채	Corporate bond
⑤ 수익증권	Beneficiary certificate
ㄱ.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate	간접투자자산운용업법의 판매회사로서 관련업무 수행중 일시적으로 보유하게 된 수익증권
ㄴ.기타수익증권	Other beneficiary certificate	ㄱ.을 제외한 수익증권
⑥ 기업융통어음	Negotiable commercial papers	증권거래법 등에서 규정하는 어음을 인수․매입한 것
⑦ 외화증권	Securities in foreign currency
ㄱ.외화주식	Stock in foreign currency
ㄴ.외화채권	Bonds in foreign currency
ㄷ.기타	Others
⑧ 기타	Other Trading Securities	① 내지 ⑦을 제외한 단기매매증권
2) 매도가능증권	Securuties available for sale	1년내 만기가 도래하는 매도가능증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 만기보유증권	Securities held to maturity	1년내 만기가 도래하는 만기보유증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
4. 신종증권	Structured securities
1) 주가연계증권	Equity linked securities
2) 주식워런트증권	warrants
5. 매수옵션	Options purchased	옵션 매수시 지급한 옵션대금
6. 대출채권	Loans
1) 콜론	Call loans	콜시장을 통한 단기대여금
2) 신용공여금	Broker's loans
①신용거래융자금	Margin to customers	자기신용융자금, 유통금융융자금 포괄
②미상환융자금	Delayed Margin	상환기일내에 미상환된 신용거래융자금
③주식청약자금 대출금	Loans for stock subscription	신규로 발행되거나 매출되는 주식의 청약자금대출금
④증권매입자금 대출금	Loans for stock purchase	유가증권 매입자금 대출금
⑤증권담보대출금	Loans secured by securities	예탁증권담보대출금
⑥기타	Others	① 내지 ⑤를 제외한 신용공여금
3) 환매조건부채권매수	Bonds purchased under reverse repurchase agreements	고객으로부터 환매도조건부로 매수한 채권 (이를 다시 조건부로 매도한후 환매수한 채권을 포함)을 조건부 매수가격으로 처리
4) 단기대여금 ①증권저축할부대여금 ②기타	Short-term loans Loans with installment for securities deposits Others	할부식증권저축의 잔여할부원금 ① 이외의 단기대여금
5) 단기대출금(종금계정)	Short-term loans	겸영업무로 인가받은 종합금융회사의 업무(이하 “종금관련업무”)에서 발생한 잔존만기 1년미만 대출금
6) 할인어음(종금계정)	Note discounted	종금관련업무에서 발생한 할인어음
7) 매입 대출채권	Loans Purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 단기대출채권
8) 기타 대출채권	Other loans	1) 내지 7)를 제외한 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
7. CMA운용자산(종금계정)	Cash Management Accounts	종금관련업무에서 발생하는 어음관리계좌운용자산
1) CMA 현금과예금	CMA-Cash and Banks Deposits
2) CMA 유가증권	CMA-Securities
3) CMA 할인어음	CMA-Notes Discounted
4) CMA 기타	CMA-others
8. 유동성리스자산 (종금계정)	Current portion of lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년 미만인 리스자산
1) 유동성금융리스채권	Current portion of financial lease
2) 유동성선급리스자산	Current portion of advance lease
3) 기타	Others
9. 기타유동자산	Other Current Assets
1) 미수금	Receivables
① 주식미수금 ② 채권미수금 ③ 선물옵션미수금	receivables on stocks receivables on bonds receivables futures and options	증권의 위탁매매 및 자기매매시 발생하는 매매일과 결제일 차이에 따른 회계상 미수금, 위탁자가 결제시한내에 납입하지 아니하여 증권회사가 대납함으로서 발생한 위탁자에 대한 미수채권액 등을 상품별로 분류하여 기재
④기타	Other receivables	기타 일시적 미수채권
2) 미수수익 ①미수수수료 ②미수배당금 ③미수채권이자 ④미수분배금 ⑤미수신용거래 융자이자 ⑥기타	Accrued income Accrued commissions Accrued dividends Accrued Interest receivables Accrued distributions Accrued interest on margin Others	정해진 기일내에 현금회수가 확실하다고 판단되는 미수수익을 구분하여 처리한다. 단 수익증권에 대한 미수분배금은 발행당시 분배금 지급율이 확정된 수익증권(개발신탁수익증권 등)에서 발생된 미수액
3) 선급금	Advance payments
①채권경과이자	Accrued interest on bonds	채권의 매입시 지급한 경과이자 상당액
②수익증권경과분배금	Dividends receivable on beneficiary certificates	발행당시 분배지급율이 확정된 수익증권의 매입시 지급한 경과분배금 상당액
③양도성예금증서경과이자	Accrued interest on CD	양도성예금증서의 매입시 지급한 경과이자의 상당액
④기타	Others	① 내지 ③을 제외한 선급금
4) 선급비용	Prepaid expenses	선급된 비용중 1년내에 비용으로 되는 미경과보험료, 선급이자 및 선급임차료 등
5) 선급법인세	Prepaid income tax	채권이자소득등에 대한 원천징수액중 법인세법등의 규정에 의하여 보유기간에 따라 공제받을 원천징수세액
6) 대리점	Deposits held by agency relationship	공모주청약예금 등 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
7) 본․지점	Inter-office Account	본․지점간의 자금거래를 처리
8) 선물자기거래정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차손을 처리 ②결산시에 선물정산손실계정으로 대체
9) 파생상품자산 ① 이자율관련	Derivatives instruments assets Interest rate derivatives	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 자산
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
10) 기타	Others	1) 내지 9)를 제외한 기타유동자산

계정과목	영문명	주요 처리내용
10. 유동자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Current assets)	대손충당금을 일괄차감하는 형식으로 기재
1) 신용공여금대손충당금	Allowance for fiduciary loans
2) 단기대여금대손충당금	Allowance for short-term loans
3) 미수금대손충당금	Allowance for receivables
4) 미수수익대손충당금	Allowance for accrued income
5) 단기대출금(종금계정) 대손충당금	Allowance for short-term loans
6) 할인어음(종금계정) 대손충당금	Allowance for notes discounted
7) CMA운용자산(종금계정) 대손충당금	Allowance for CMA
8) 유동성리스자산(종금 계정) 대손충당금	Allowance for current portion of lease
9) 기타대손충당금	Allowance for other current assets
Ⅱ. 고정자산	Non-current assets
1. 장기유가증권	Non current securities
<사모사채>	Private placement bonds	사모로 취득한 투자유가증권을 구분하여 주기
1) 매도가능증권	Securuties available for sale	만기보유증권과 단기매매증권 이외의 유가증권
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnerships
③ 국공채	Goverment and public bonds
④ 회사채	Corporate bonds
⑤ 수익증권	Beneficiary certificates
ㄱ.미매각수익증권	Unsold beneficiary certificate
ㄴ.기타수익증권	Other beneficiary certificate
⑥ 외화증권	Securities in foreign currency
ㄱ.외화주식	Stock in foreign currency
ㄴ.외화채권	Bonds in foreign currency
ㄷ.기타	others
⑦ 기타	others
2) 만기보유증권	Securities held to maturity	만기보유 의도와 능력이 있는 채무증권
① 국공채	Government and public bond
② 회사채	Corporate bond
③ 기타	Others
3) 지분법적용투자주식	Securities using equity method	지분법적용 대상 투자주식을 별도의 계정과목으로 분류
① 주식	Stock
② 출자금	Investment in partnership
2. 투자자산	Investment assets
1) 장기성예금	Long-term deposits
2) 외화장기성예금	Long-term deposits in foreign currency	장기성예금 및 사용이 제한되어 있는 현금 및 예금 등
3) 장기성대여금	Long-term loans	유동자산에 속하지 아니하는 장기대여금
4) 장기대출금(종금계정)	Long-term loans
5) 장기매입 대출채권	Long-term loans purchased	부수업무를 영위하는 과정에서 매입한 잔존만기 1년이상인 대출채권

계정과목	영문명	주요 처리내용
6) 보증금	Guarantee
① 전세권	Leasehold rights	전세금을 지급하고 타인의 부동산을 그 용도에 따라 사용․수익하는 권리
② 전신전화가입권	Telex and telephone subscription rights	특정한 전신․전화를 소유․사용하는 권리
③ 임차보증금	Guarantee for rent	타인의 부동산 또는 동산을 월세등의 조건으로 사용하기 위하여 지급하는 보증금
④ 신원보증금	Surety Guarantee	증권거래법에 의해 거래소에 예탁한 보증금
7) 투자부동산	Investment real estate
8) 기타	Others	1) 내지 7)을 제외한 투자자산
3. 유형자산	Tangible fixed assets
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
1) 토지	Land	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 토지
2) 건물	Buildings	그 전부 또는 일부를 영업 또는 복리후생의 목적으로 국내외에서 소유하는 건물 및 그 부속설비
3) 차량운반구	Vehicles	자동차 및 운반구등
4) 기구비품	Furniture and equipments	내용년수가 1년이상이고 상당가액 이상인 기구비품
5) 건설중인자산	Construction in progress	영업용 유형자산의 건설을 위한 노무비․경비 및 당해 건설에 충당한 재료비등을 처리하고 그 취득을 종료한 때에는 당해 고정자산에 대체
6) 기타	Others	1) 또는 5)를 제외한 유형자산
4. 장기리스자산(종금계정)	Long-term lease	종금관련업무에서 발생한 잔존만기 1년이상인 리스자산
(감가상각누계액)	(Accumulated depreciation)
(처분손실충당금)	(Allowance for loss on disposal of lease)
1) 금융리스채권	Financial lease
2) 운용리스자산	Operation lease
3) 기타	Others
5. 기타고정자산	Other Non-current Assets
1) 대지급금	Advances for customers	지급보증계약 등에 의해 증권회사가 대지급한 금액
① 사채지급보증대지급금	Advances for payment on bonds guarantee	발행회사의 부도 등으로 지급보증한 금융기관이 발행회사를 대신하여 지급한 금액
② 어음지급보증 대지급금(종금계정)	Advance for payment on bills guarantee	종금관련업무에서 발생한 어음지급보증대지급금
③ 사고대지급금	Advances for payment on loss compensation	사고와 관련하여 대위변제 등을 함으로써 발생한 대지급금
④ 우선대지급금	Advances for payment for others	증권투자자보호기금의 우선지급사유 발생에 따른 대지급금
⑤ 기타	Others	① 내지 ④를 제외한 대지급금
2) 손해배상공동기금	Collective fund for default loss
①유가증권시장공동기금	KRX	증권거래법에 의한 위약손해배상공동기금
②선물시장공동기금	KRX	선물거래법에 의한 손해배상공동기금
③위약손해배상기금	ECN	ECN거래에 따라 납부하는 위약손해배상기금
3) 부도채권	Dishonored bonds	부도발생, 회사정리절차․화의절차 신청, 기업구조조정 협약 신청 등에 의하여 시장성이 상실된 채권의 원리금
4) 부도어음	Dishonored bills receivable	지급거절로 인하여 지급기일이 경과한 어음
5) 무형자산	Intangible assets
① 영업권	Goodwill	유상으로 양수하거나 합병에 의하여 취득한 영업권
② 개발비	Development expenses
③ 소프트웨어	Software

계정과목	영문명	주요 처리내용
④ 기타	Others
6) 이연법인세자산	Deferred income tax debits
7) 고정자산대손충당금(-)	Allowance for credit loss (Non-current assets)
① 장기성대여금대손충당금	Allowance for long-term loans
② 장기대출금 대손충당금(종금계정)	Allowance for long-term loans
③ 사모사채 대손충당금	Allowance for private placement bonds
④ 리스자산 대손충당금 (종금계정)	Allowance for long-term lease
⑤ 대지급금 대손충당금	Allowance for advances
⑥ 부도채권 대손충당금	Allowance for dishonored bonds
⑦ 부도어음 대손충당금	Allowance for dishonored bills
⑧ 기타대손충당금	Allowance for other non-current assets
8) 현재가치할인차금(-)	Present value discount account	채권재조정 등으로 발생하는 장부가액과 현재가치와의 차액을 계리
9) 기타	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
부채총계	Total liabilities
Ⅰ. 유동부채	Current liabilities
1. 콜머니	Call money	콜시장을 통한 단기차입금
2. 단기차입금	Short-term borrowings
1) 당좌차월	Bank overdrafts	금융기관으로부터의 당좌차월액
2) 은행차입금	Bank borrowings	거래은행으로부터의 차입금
3) 증금차입금	Borrowings from KSFC	증권금융회사로부터의 차입금
4) 외화차입금	Foreign Currency borrowings	외화차입금중 상환기간이 1년이내에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
5) 기타	Others	1) 내지 4)를 제외한 차입금
3. 환매조건부채권매도	Bonds sold under reverse resale agreements	고객으로부터 환매수조건부로 매도한 채권 (이를 다시 조건부로 매수한후 환매도한 채권을 포함)을 조건부매도가격으로 처리
4. 고객예수금	Customers' deposits
1) 위탁자예수금	Customers' deposits for brokerage	위탁매매 등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 현금 및 위탁자 유가증권에 대한 배당금 등
2) 선물․옵션거래예수금	Customers' deposits for futures and options trading	선물․옵션위탁매매거래와 관련한 위탁자의 예탁 현금 및 선물거래의 경우 일일정산차금, 반대매매결제 차금, 최종결제차금의 수수액과 옵션거래의 경우 옵션대금, 반대매매시의 옵션대금, 권리행사차금 수수액 등
3) 청약자예수금	Customers' deposits for subscriptions	증권거래법에 의해 모집 또는 매출되는 유가증권의 청약증거금 등으로 받은 청약자 예수금
4) 저축자예수금	Customers' deposits for savings	증권저축자의 저축금 및 저축증권에 대한 배당금 등
5) 조건부예수금	Customers' deposits for Repo	환매조건부채권매매에 수반하여 발생하는 고객예수금
6) 수익자예수금	Customers' deposits for beneficiary	증권투자신탁 수익증권의 모집,매출,매각,환매 등에 수반하여 발생하는 고객예수금
7) 기타	Others	기타 일시적인 예수금
5. 매도유가증권	Securities sold
1) 주식	Stock	주식을 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
2) 국공채	Government and public bonds	국공채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
3) 회사채	Corporate bonds	회사채를 소유하지 아니하고 차입하여 매도한 유가증권매도대금
4) 기타	Others
6. 매도신종증권	Structured securities sold
1) 매도주가연계증권	Equity linked securities sold	증권회사가 발행하는 파생상품의 일종으로, 수익, 원금 또는 수익과 원금의 지급이 특정 주가지수 또는 개별주식, 주식basket내지 그 외 상품, 펀드수익률 등에 연동되는 증권
2) 매도주식워런트증권	warrants sold
7. 발행어음(종금계정)	Short-term notes issued	종금관련업무에서 어음발행 방법으로 수납된 자금
8. CMA수탁금(종금계정)	CMA deposits	종금관련업무의 어음관리계좌에서 수탁한 자금
9. 매도옵션	Options sold	옵션을 매도하고 수취한 프리미엄
10. 기타유동부채	Others
1) 미지급법인세	Accrued income taxes	당기 부담액에 속하는 법인세 주민세등의 추산액중 미지급액
2) 미지급배당금	Accrued dividends
3) 미지급금	Accounts payable	기한경과의 미상환 사채 등
4) 미지급비용	Accrued expenses	미지급수수료․미지급이자등 이미 발생된 비용으로 지급되지 아니한 것
5) 신용대주담보금	securities loaned	신용거래대주의 대주매각대금 해당액
6) 수입담보금	Guarantee deposits
① 신용거래계좌설정보증금	Deposits for opening a margin account	신용거래계좌설정 보증금으로 받은 현금
② 신용공여담보금	Deposits for margin loans	자기 및 유통금융에 의한 신용거래융자, 대주, 주식청약자금대출, 유가증권매입자금대출 및 예탁증권담보대출에 따른 추가담보현금

계정과목	영문명	주요 처리내용
7) 선물자기거래 정산차금	Settlement amount of futures proprietary transactions	①선물자기매매와 관련하여 거래소에 납부하는 미결제약정의 일일정산차익을 처리 ②결산시에 선물정산이익계정으로 대체
8) 제세금예수금	Withholding income taxes	원천징수한 제세금 등
9) 임대보증금	Deposits for rent	부동산임대에 따른 보증금
10) 유동성장기부채	Current portion of long-term debts	사채․장기차입금등 1년내에 상환될 고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
11) 후순위유동성장기부채	Subordinated current portion of long-term debts	후순위사채, 후순위차입금등 1년내에 상환될 후순위고정부채
(사채발행차금)	Discount(Premium) on debenture issued
12) 선수수익	Unearned income	선수수수료,선수이자등 차기이후에 속하는 수익금액
13) 대리점	Liability incurred by agency relationship	공모주청약예금 등의 대리점계약에 따른 거래에서 발생한 채권액 등
14) 본․지점	Inter-office	본․지점간의 자금거래
15) 파생상품부채	Derivatives instruments liabilities	기업회계기준 해석 53-70 파생상품등의 회계처리에 의한 파생상품 부채
① 이자율관련	Interest rate derivatives
② 통화관련	Foreign currency derivatives
③ 주식관련	Equity derivatives
④ 기타	Other derivatives assets
16) 기타	Others	1) 내지 15)를 제외한 기타유동부채
Ⅱ. 고정부채	Long-term liabilities
1. 사채 (사채발행차금)	Debenture Discount(Premium) on debenture issued	1년후 상환되는 사채의 액면가액으로 하되 사채의 종류별로 구분하여 처리한다. 사채발행가액과 액면가액의 차액 및 사채발행비를 액면가액에서 차감 또는 가감하는 형식으로 처리
2. 장기차입금	Long-term borrowings
1) 원화장기차입금	Long-term borrowings in won
2) 외화장기차입금	Long-term borrowings in foreign currency	외화차입금중 상환기간이 1년이후에 도래하는 차입금을 대차대조표일 현재의 적정한 환율로 환산하여 처리
3. 지급보증충당금	Allowance for guarantees	지급보증중 대지급이 발생하지 않은 지급보증잔액에 대해 미래의 예상손실액을 추정하여 충당금 적립
4. 이연법인세대	Deferrred income tax credits
5. 퇴직급여충당금	Reserve for severance and retirement benefits
(국민연금전환금)(-)	National pension fund for severance and retirement benefits	국민연금법에 의하여 납부하는 퇴직금전환금을 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 처리
(퇴직보험예치금)(-)	Retirement insurance deposit	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입한 경우의 퇴직보험예치금
(퇴직신탁)(-)	Retirement trust	근로기준법에 의해 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직신탁에 가입한 경우의 퇴직신탁
6. 기타고정부채
1) 후순위사채 (사채발행차금)	Subordinated debentures Discount(Premium) on debenture issued	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 채권의 발행을 통하여 조달한 후순위사채
2) 후순위차입금	Subordinated borrowings	금융감독위원회가 정하는 규정에 의해 정하는 후순위차입금 (후순위사채 제외)
3) 리스보증금(종금계정)	Guarantee deposits for lease
4) 기타	Others	1) 내지 3)을 제외한 고정부채

계정과목	영문명	주요 처리내용
자본총계	Total stockholder's equity
Ⅰ. 자본금	Stockholder's equity
1. 보통주자본금	Common stock
2. 우선주자본금	Preferred stock
Ⅱ.신주청약증거금	New capital stock subscriptions
Ⅲ. 연결자본잉여금	Consolidated Capital surplus
Ⅳ. 연결이익잉여금	Consolidated Retained earnings
(연결당기순이익)	Consolidated Net income for the year	연결당기순이익 또는 연결당기순손실을 주기 처리
Ⅴ. 연결자본조정	Consolidated Capital adjustment
1. 주식할인발행차금	Discount on stock issuance	주식을 액면가 이하로 발행할 경우의 할인액 및 신주발행비를 자본의 차감형식으로 처리
2. 자기주식	Treasury stock	자기주식의 취득가액을 자본의 차감형식으로 기재
3. 자기주식처분손실	Loss on disposition of treasury stock
4. 주식매입선택권	Stock options	주식교부형 stock options 부여시
5. 파생상품 평가손익	Gain(Loss) on valuation of derivatives instruments for cash flow hedge	파생상품회계처리기준에 의하여 자본조정으로 처리하는 현금흐름 위험회피회계 적용시 파생상품 평가손익을 처리
6. 해외사업환산차(대)	Overseas operation translation debits(credits)	해외지점 또는 해외사무소의 외화표시자산․부채 및 손익항목을 일괄하여 원화로 환산하는 경우의 환산손익을 상계한 그 차액
7. 매도가능증권평가이익 (손실)	Gain(Loss) on valuation of investment securities	매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리하며 차기 이후에 발생하는 동 주식등의 평가손익과 상계
8. 기타	Others	1 내지 7을 제외한 자본조정
Ⅵ. 외부주주지분	Outside interests	지배권획득일 이후의 종속회사 자본계정이 감자, 증자 등에 의하여 변동한 경우에는 변동 후의 자본계정을 기준으로 하여 조정한 가액

3. 손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	증권거래법․선물거래법등에 의한 유가증권등의 위탁매매, 유가증권등의 중개 또는 대리, 유가증권시장등 유가증권 매매거래에 관한 위탁의 중개․주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
①유가증권시장	Stock Market
②코스닥시장	Kosdaq Market
③선물시장	Futures Market
④외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥전자장외증권시장	ECN
⑦기타	others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	유가증권(외화증권)의 인수․매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
①원화증권	won-denominated securities
②외화증권	foreign currencu securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 수익증권취급수수료	Brokerage commissions on beneficiary certificates	증권투자신탁 수익증권의 취급 또는 투자회사의 주식취급에 따라 위탁회사 등으로부터 받은 수수료
5) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무중 어음지급보증업무 관련 수수료
6) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	증권거래법규에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
7) 자문수수료	Consulting fee
① 유가증권평가수수료	Appraising stocks and equities	지분 및 유가증권의 평가업무 수익
② 매수및합병수수료	Intermediating, arranging, or Conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개․주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영․구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
8) 신종증권판매수수료	Sales commissions on structured securities	주가연계증권 및 주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities sold
② 주식워런트증권	warrants sold
9) 기타	Others	1) 내지 8)을 제외한 수수료수익
2. 이자수익	Interest income
1) 신용거래융자이자	Interest on margin loans	신용거래융자의 경우 고객 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
2) 대출금이자	Interest on loans	주식청약자금대출․유가증권매입자금대출․예탁증권담보대출의 경우 고객 등으로부터 받은 대출금이자와 매입대출채권에서 발생한 이자
3) 할인어음이자	Interest on notes discounted
4) 채권이자	Interest on bonds	단기유가증권 및 장기유가증권중 채권의 이자
5) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
6) 기업융통어음이자	Interest on negotiable commercial papers
7) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
8) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
9) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
10) 콜론이자	Interest on call loans
11) 환매조건부채권매수이자	Interest on bonds purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
12) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits

계정과목	영문명	주요 처리내용
13) 대지급금이자	Interst on advances for customers
14) 예금이자	Interest on deposits	장단기예금의 이자
15) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
16) 기타이자	Others	1)에서 13)을 제외한 이자수익
3. 배당금수익	Dividends income	단기유가증권 및 장기유가증권 중 주식 및 외화주식의 배당금수익
4. 분배금수익	Distribution income	단기유가증권 및 장기유가증권으로 소유하는 수익증권에 대한 분배금
5. 단기매매증권매매이익	Gain on sales of trading securities
1) 주식매매이익	Gain on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매이익
2) 신주인수권증서매매이익	Gain on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매이익
3) 채권매매이익	Gain on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매이익
4) 수익증권매매이익	Gain on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
5) 기업융통어음매매이익	Gain on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매이익
6) 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환이익
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매이익
6. 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
1) 주식평가이익	Gain on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가이익
2) 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
3) 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
4) 수익증권평가이익	Gain on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가이익	Gain on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
7. 신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 신종증권매매이익	Gain on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
8. 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
9. 매도신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
10. 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익

계정과목	영문명	주요 처리내용
11. 파생상품거래이익	Gain on derivatives transactions
1) 선물거래이익	Gain on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 이익
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래이익	Gain on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 이익
① 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
② 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
③ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평이익	Gain on valuation of OTC derivatives
12. CMA운용수익	CMA income
1) CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
2) 기타	Others
13. CMA운용수수료	Commissions on CMA
14. 리스수익	Lease income
1) 금융리스이자	Interest on financial lease
2) 운용리스료수입	Commissions on operating lease
3) 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
4) 기타	Others
15. 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
16. 기타영업수익	Other operating income
1) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
2) 지급보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
3) 기타	Others
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	거래소에 납부하는 회비중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 기타수수료비용	Other commissions	1) 내지 2)을 제외한 수수료비용
2. 이자비용	Interest expense
1) 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
2) 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
3) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 고객에게 지급한 대주매각대금이용료
4) 고객예탁금이용료	Interest on customer's deposits	고객예탁금의 이용대가로 고객에게 지급하는 이용료
5) 환매조건부채권매도이자	Interest on bonds sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수채권매도차손
6) 양도성예금증서거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
7) 콜머니이자	Interest on call money
8) 사채이자	Interest on debentures

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 발행어음이자	Interest on short term note issed
10) CMA수탁금이자	Interest on CMA deposits
11) 기타	Others	1) 내지 10)을 제외한 영업상의 이자비용
3. 단기매매증권매매손실	Loss on sales of trading securities
1) 주식매매손실	Loss on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매손실
2) 신주인수권증서매매손실	Loss on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매손실
3) 채권매매손실	Loss on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매손실
4) 수익증권매매손실	Loss on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
5) 기업융통어음매매손실	Loss on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매손실
6) 단기매매증권 상환손실	Loss on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환손실
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매손실
4. 단기매매증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
1) 주식평가손실	Loss on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가손실
2) 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
3) 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
4) 수익증권평가손실	Loss on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가손실	Loss on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
5. 신종증권거래손실	Loss on structured securities transactions
1) 신종증권매매손실	Loss on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
6. 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
7. 매도신종증권거래 손실	Loss on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
8. 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실

계정과목	영문명	주요 처리내용
9. 파생상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 선물거래손실	Loss on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 손실
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래손실	Loss on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 손실
① 옵션매매손실	Loss on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
② 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 손실을 처리
③ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품매매손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
10. 리스비용	Lease expense
1) 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
2) 리스지급수수료	Lease commission expense
3) 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
4) 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
5) 기타	Others
11. 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
12. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
3) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원에게 복리후생을 위하여 지급하는 의료비, 보험료, 체육비등
4) 전산운용비	Computer system operation expenses
5) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
6) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수․검사수수료등 사무절차상 제수수료
7) 접대비	Entertainment expenses
8) 광고선전비	Advertising expenses	신문․방송․통신․잡지등을 통한 광고선전비
9) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
10) 조사연구비	Research and study expense
11) 연수비	Training expense
12) 대손상각비	Credit loss expenses
13) 지급보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
14) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권․차지권등 무형자산의 상각비
15) 세금과공과금	Tax and dues
16) 기타	Others	1)내지 15)를 제외한 판매비와 관리비
13. 기타영업비용	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 매도가능증권처분이익	Gain on disposition of securities available for sale
4. 만기보유증권처분이익	Gain on disposition of securities held to maturity
5. 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses
6. 지분법평가이익	Gain on equity method valuation
7. 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
8. 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
9. 사채상환이익	Gains on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 이익
10. 상각채권추심이익	Gains on recovery of write-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
11. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
12. 기타	Others	1 내지 11를 제외한 영업외수익
Ⅳ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 매도가능증권처분손실	Loss on disposition of securities available for sale
3. 만기보유증권처분손실	Loss on disposition of securities held to maturity
4. 유가증권감액손실	securities reduction loss
5. 지분법평가손실	Loss on equity method valuation
6. 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
7. 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
8. 사채상환손실	Loss on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 상환손실
9. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
10. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
11. 기타	Others	1 내지 10을 제외한 영업외비용
Ⅴ. 특별이익	Extraordinary gain
1. 자산수증이익	Gain on assets contributed
2. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
3. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
4. 기타	Others	1 내지 3을 제외한 특별이익
Ⅵ. 특별손실	Extrarodinary loss
1. 재해손실	Casualty loss	화재․수난등의 재해로 인한 손실
2. 사고손실	Accidental loss	도난․분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
3. 배상손실	Compensation loss	증권거래법에 의한 위약손해배상부담액
4. 우선지급손실	Loss on payment others	고객예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
5. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
6. 기타	Others	1 내지 5를 제외한 특별손실
Ⅶ. 법인세차감전순이익 (순손실)	Net income(loss) before income tax
Ⅷ. 법인세비용	Income tax expense
Ⅸ. 당기순이익(순손실)	Net income(loss)

4. 연결손익계산서

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 영업수익	Operating income
1. 수수료수익	Commissions received
1) 수탁수수료	Brokerage commissions	증권거래법․선물거래법등에 의한 유가증권등의 위탁매매, 유가증권등의 중개 또는 대리, 유가증권시장등 유가증권 매매거래에 관한 위탁의 중개․주선 또는 대리등을 행함으로써 위탁자등으로부터 받는 수수료
①유가증권시장	Stock Market
②코스닥시장	Kosdaq Market
③선물시장	Futures Market
④외화증권수탁	Foreign currency securities traction
⑤채권장외중개	Bond transaction(OTC)
⑥전자장외증권시장	ECN
⑦기타	others
2) 인수 및 주선수수료	Underwriting commissions	유가증권(외화증권)의 인수․매출 및 모집 또는 매출의 주선을 행함으로써 발행인으로부터 받은 수수료
①원화증권	won-denominated securities
②외화증권	foreign currencu securities
3) 사채모집수탁수수료	Underwriting commissions on debentures	사채모집수탁업무를 행함으로써 사채모집위탁회사로부터 받은 수수료
4) 수익증권취급수수료	Brokerage commissions on beneficiary certificates	증권투자신탁 수익증권의 취급 또는 투자회사의 주식취급에 따라 위탁회사 등으로부터 받은 수수료
5) 어음지급보증료	Note guarantee commissions	종금관련업무중 어음지급보증업무 관련 수수료
6) 자산관리수수료	Management fee on wrap account and asset management	증권거래법규에 의하여 영위하는 종합자산관리업무 취급에 따른 수수료 수익
① 투자자문	investment advisory
② 투자일임	Discretionary investment
7) 자문수수료	Consulting fee
① 유가증권평가수수료	Appraising stocks and equities	지분 및 유가증권의 평가업무 수익
② 매수및합병수수료	Intermediating, arranging, or Conducting as proxy the purchase and merger of corporations	기업의 매수 및 합병의 중개․주선 또는 대리업무 수익
③ 구조조정및금융상담수수료	A managerial consulting for corporations	기업의 경영․구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 등의 수익
8) 신종증권판매수수료	Sales commissions on structured securities	주가연계증권 및 주식워런트증권의 판매로 얻은 수익
① 주가연계증권	Equity linked securities sold
② 주식워런트증권	warrants sold
9) 기타	Others	1) 내지 9)을 제외한 수수료수익
2. 이자수익	Interest income
1) 신용거래융자이자	Interest on margin loans	신용거래융자의 경우 고객 등으로부터 받은 신용거래융자금에 대한 이자 및 미상환융자금에 대한 이자
2) 대출금이자	Interest on loans	주식청약자금대출․유가증권매입자금대출․예탁증권담보대출의 경우 고객 등으로부터 받은 대출금이자와 매입대출채권에서 발생한 이자
3) 할인어음이자	Interest on notes discounted
4) 채권이자	Interest on bonds	단기유가증권 및 장기유가증권중 채권의 이자
5) 차주매각대금이용료	Interest on securities loaned	신용거래대주를 위하여 유통금융차주를 한 경우 증권금융회사로부터 받은 차주매각대금이용료
6) 기업융통어음이자	Interest on negotiable commercial papers
7) 증금예치금이자	Interest on deposits with KSFC	증권금융회사로부터 받은 증금예치금에 대한 이자
8) 양도성예금증서이자	Interest on certificate of deposits	매입한 양도성예금증서를 보유함으로써 발생한 이자
9) 금융기관예치금이자	Interest on deposits	증권금융회사 이외의 금융기관으로 받은 예치금이자
10) 콜론이자	Interest on call loans
11) 환매조건부채권매수이자	Interest on bonds purchased under resale agreements	종전 조건부매수차익
12) 양도성예금증서거래이익	Gain on transaction of certificate of deposits

계정과목	영문명	주요 처리내용
13) 대지급금이자	Interst on advances for customers
14) 예금이자	Interest on deposits	장단기예금의 이자
15) 미수금이자	Interest on receivables	미수금의 이자
16) 기타이자	Others	1)에서 15)을 제외한 이자수익
3. 배당금수익	Dividends income	단기유가증권 및 장기유가증권 중 주식 및 외화주식의 배당금수익
4. 분배금수익	Distribution income	단기유가증권 및 장기유가증권으로 소유하는 수익증권에 대한 분배금
5. 단기매매증권매매이익	Gain on sales of trading securities
1) 주식매매이익	Gain on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매이익
2) 신주인수권증서매매이익	Gain on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매이익
3) 채권매매이익	Gain on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매이익
4) 수익증권매매이익	Gain on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 해지 등의 거래로 발생하는 매매이익
5) 기업융통어음매매이익	Gain on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매이익
6) 단기매매증권상환이익	Gain on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환이익
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매이익
6. 단기매매증권평가이익	Gain on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 이익
1) 주식평가이익	Gain on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가이익
2) 신주인수권평가이익	Gain on valuation of stock warrants
3) 채권평가이익	Gain on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가이익
4) 수익증권평가이익	Gain on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가이익	Gain on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
7. 신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 신종증권매매이익	Gain on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 이익
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
8. 매도유가증권평가이익	Gain on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가이익(단, 파생상품은 제외)
9. 매도신종증권거래이익	Gain on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가이익	Gain on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환이익	Gain on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 이익
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
10. 별도예치금평가이익	Gain on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 증가로 인한 이익

계정과목	영문명	주요 처리내용
11. 파생상품거래이익	Gain on derivatives transactions
1) 선물거래이익	Gain on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 이익
① 선물매매이익	Gain on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
② 선물정산이익	Gain on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 대변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래이익	Gain on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래이익	Gain on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 이익
① 옵션매매이익	Gain on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸 등에 따른 이익
② 옵션평가이익	Gain on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 이익을 처리
③ 해외옵션거래이익	Gain on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래등에서 발생한 이익을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래이익	Gain on OTC derivatives transactions	장외파생상품거래시 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 이익을 처리
① 장외파생상품매매이익	Gain on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가이익	Gain on valuation of OTC derivatives
12. CMA운용수익	CMA income
1) CMA할인어음이자	Interest on CMA notes discounted
2) 기타	Others
13. CMA운용수수료	Commissions on CMA
14. 리스수익	Lease income
1) 금융리스이자	Interest on financial lease
2) 운용리스료수입	Commissions on operating lease
3) 리스자산처분이익	Gain on disposal of lease
4) 기타	Others
15. 대출채권매각이익	Gain on disposal loans
16. 기타영업수익	Other operating income
1) 대손충당금환입	Reversal of allowance for credit losses
2) 지급보증충당금환입	Reversal of allowance for guarantees
3) 기타	Others
Ⅱ. 영업비용	Operating expenses
1. 수수료비용	Commissions expense
1) 매매수수료	Trading commissions	거래소에 납부하는 회비중 정율회비, 대체결제회사에 납부하는 계좌대체 수수료
2) 투자상담사수수료	Investment consultant fees	투자상담사에 지급하는 수수료 등
3) 기타수수료비용	Other commissions	1) 내지 2)을 제외한 수수료비용
2. 이자비용	Interest expense
1) 증금차입금이자	Interest on borrowings from KSFC
2) 은행차입금이자	Interest on bank borrowings
3) 대주매각대금이용료	Interest on proceeds from customer's short sale	신용거래대주의 경우 고객에게 지급한 대주매각대금이용료
4) 고객예탁금이용료	Interest on customer's deposits	고객예탁금의 이용대가로 고객에게 지급하는 이용료
5) 환매조건부채권매도이자	Interest on bonds sold under repurchase agreements	종전 조건부매도차손, 조건부매수채권매도차손
6) 양도성예금증서거래손실	Loss on transactions of certificate of deposits
7) 콜머니이자	Interest on call money
8) 사채이자	Interest on debentures

계정과목	영문명	주요 처리내용
9) 발행어음이자	Interest on short term note issed
10) CMA수탁금이자	Interest on CMA deposits
11) 기타	Others	1) 내지 10)을 제외한 영업상의 이자비용
3. 단기매매증권매매손실	Loss on sales of trading securities
1) 주식매매손실	Loss on sales of stock	단기매매증권과 매도유가증권중 주식(외화주식 포함)의 매매손실
2) 신주인수권증서매매손실	Loss on sales of stock warrants	단기매매증권 중 신주인수권증서의 매매손실
3) 채권매매손실	Loss on sales of bonds	단기매매증권과 매도유가증권중 채권(외화채권 포함)의 매매손실
4) 수익증권매매손실	Loss on sales of beneficiary certificates	수익증권의 판매, 상환 등의 거래로 발생하는 매매손실
5) 기업융통어음매매손실	Loss on sales of negotiable commercial papers	기업융통어음의 매매손실
6) 단기매매증권 상환손실	Loss on redemption of trading securities	외화증권을 제외한 단기매매증권의 상환손실
7) 기타	Others	1) 내지 6)을 제외한 단기매매증권매매손실
4. 단기매매증권평가손실	Loss on valuation of trading securities	단기매매증권의 평가시 발생하는 손실
1) 주식평가손실	Loss on valuation of stock	주식 및 외화주식의 평가손실
2) 신주인수권평가손실	Loss on valuation of stock warrants
3) 채권평가손실	Loss on valuation of bonds	채권 및 외화채권의 평가손실
4) 수익증권평가손실	Loss on valuation of beneficiary certificates
5) 기업융통어음평가손실	Loss on valuation of negotiable commercial papers
6) 기타	Others
5. 신종증권거래손실	Loss on structured securities transactions
1) 신종증권매매손실	Loss on sales of structured securities	신종증권의 매매로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
2) 신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	신종증권의 평가로 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
3) 신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	만기가 도래한 신종증권의 상환시 발생하는 손실
①주가연계증권	Equity linked securities
②주식워런트증권	Warrants
6. 매도유가증권평가손실	Loss on valuation of trading securities sold	매도유가증권의 평가손실(단, 파생상품은 제외)
7. 매도신종증권거래 손실	Loss on structured securities transactions
1) 매도신종증권평가손실	Loss on valuation of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 평가손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
2) 매도신종증권상환손실	Loss on redemption of structured securities	증권회사가 발행한 신종증권의 만기도래시 상환으로 발생하는 손실
①매도주가연계증권	Equity linked securities
②매도주식워런트증권	Warrants
8. 별도예치금평가손실	Loss on valuation of Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁의 공정가액 감소로 인한 손실

계정과목	영문명	주요 처리내용
9. 파생상품거래손실	Loss on derivatives transactions
1) 선물거래손실	Loss on futures transactions	주가지수선물, 통화선물등 거래소 선물거래에서 발생하는 손실
① 선물매매손실	Loss on sales of futures	선물자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실
② 선물정산손실	Loss on settlement of futures	대차대조표의 선물자기거래정산차금 차변잔액을 결산시에 대체
③ 해외선물거래손실	Loss on foreign futures transactions	해외에서의 선물계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
2) 장내옵션거래손실	Loss on Exchange trading options transactions	주가지수옵션, 통화옵션 등 거래소 옵션거래에서 발생하는 손실
① 옵션매매손실	Loss on sales of options	옵션자기매매와 관련된 미결제약정의 반대매매와 권리행사 또는 권리행사의 배정, 옵션 소멸에 따른 손실
② 옵션평가손실	Loss on valuation of options	결산일 전일을 기준으로 보유한 옵션자기매매와 관련된 미결제약정을 결산일의 종가(종가가 없을 경우 매매증거금기준가)로 평가하여 종가와 장부가의 차액중 손실을 처리
③ 해외옵션거래손실	Loss on foreign options transactions	해외에서의 옵션계약의 청산거래 등에서 발생한 손실을 발생일의 적정한 환율로 환산하여 처리
3) 장외파생상품거래손실	Loss on OTC derivatives transactions	미결제약정의 반대매매와 최종결제로 발생한 손실을 처리
① 장외파생상품매매손실	Loss on sales of OTC derivatives
② 장외파생상품평가손실	Loss on valuation of OTC derivatives
10. 리스비용	Lease expense
1) 리스자산 감가상각비	Lease depreciation
2) 리스지급수수료	Lease commission expense
3) 리스자산처분손실	Loss on disposal of lease
4) 금융리스정산손실	Loss on settlement of financial lease
5) 기타	Others
11. 대출채권매각손실	Loss on disposal of loans
12. 판매비와관리비	General and administrative expenses
1) 급여	Salary	종전 임원급여 및 급료 포함
2) 퇴직급여	Severance pay	임원 및 종업원에게 지급하는 퇴직금과 퇴직금의 적립액
3) 복리후생비	Other benefits for employees	임원 및 종업원에게 복리후생을 위하여 지급하는 의료비, 보험료, 체육비등
4) 전산운용비	Computer system operation expenses
5) 임차료	Rental expenses	영업소 사옥 및 종업원 사택의 임차료등
6) 지급수수료	Miscellaneous commissions	공인회계사 감사보수․검사수수료등 사무절차상 제수수료
7) 접대비	Entertainment expenses
8) 광고선전비	Advertising expenses	신문․방송․통신․잡지등을 통한 광고선전비
9) 감가상각비	Depreciation	토지를 제외한 유형자산의 감가상각비
10) 조사연구비	Research and study expense
11) 연수비	Training expense
12) 대손상각비	Credit loss expenses
13) 지급보증충당금전입액	Provision for allowances for guarantees
14) 무형자산상각비	Amortization of Intangible assets	영업권․차지권등 무형자산의 상각비
15) 세금과공과금	Tax and dues
16) 기타	Others	1)내지 15)를 제외한 판매비와 관리비
13. 기타영업비용	Others

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅲ. 영업외수익	Non-operating income
1. 유형자산처분이익	Gain on disposition of tangible assets
2. 임대료	Rental income
3. 매도가능증권처분이익	Gain on disposition of securities available for sale
4. 만기보유증권처분이익	Gain on disposition of securities held to maturity
5. 유가증권감액손실환입	Reversal of securities reduction losses
6. 지분법평가이익	Gain on equity method valuation
7. 외환차익	Gain on foreign currency transactions	외화자산의 회수 및 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
8. 외화환산이익	Gain on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 이익
9. 사채상환이익	Gains on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 이익
10. 상각채권추심이익	Gains on recovery of write-offs	대손이 확정되어 장부상 말소된 채권의 추심액
11. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
12. 기타	Others	1 내지 11를 제외한 영업외수익
Ⅳ. 영업외비용	Non-operating expenses
1. 유형자산처분손실	Loss on disposition of tangible assets
2. 매도가능증권처분손실	Loss on disposition of securities available for sale
3. 만기보유증권처분손실	Loss on disposition of securities held to maturity
4. 유가증권감액손실	securities reduction loss
5. 지분법평가손실	Loss on equity method valuation
6. 외환차손	Loss on foreign currency transactions	외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 발생일 현재 적정환율로 환산한 금액
7. 외화환산손실	Loss on foreign exchanges translation	대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우 환율 변동으로 인하여 발생하는 손실
8. 사채상환손실	Loss on redemption of debentures	사채상환시 발생하는 상환손실
9. 기부금	Donations	법인세법의 규정에 의한 기부금
10. 본․지점이자	Interest on inter-office	증권회사의 본․지점간 손익조정기준에 의거 본․지점간 자금거래에 따른 내부이자
11. 기타	Others	1 내지 10을 제외한 영업외비용
Ⅴ. 특별이익	Extraordinary gain
1. 자산수증이익	Gain on assets contributed
2. 채무면제이익	Gain on exemption of debts	증여 목적의 구분없이 모든 자산수증이익
3. 보험차익	Gain on insurance settlement	채무면제 사유의 구분없이 모든 채무면제이익
4. 기타	Others	1 내지 3을 제외한 특별이익
Ⅵ. 특별손실	Extrarodinary loss
1. 재해손실	Casualty loss	화재․수난등의 재해로 인한 손실
2. 사고손실	Accidental loss	도난․분실 및 증권사고 발생으로 인한 손실
3. 배상손실	Compensation loss	증권거래법에 의한 위약손해배상부담액
4. 우선지급손실	Loss on payment others	고객예탁금 우선지급에 따른 채권상각액
5. 채무면제손실	Loss on exemption of debts
6. 기타	Others	1 내지 5를 제외한 특별손실
Ⅶ. 법인세차감전순이익(순손실)	Net income(loss) beforeincome tax
Ⅷ. 법인세비용	Income tax expense
Ⅸ.총당기순이익(순손실)	Net income(loss)	연결실체의 총당기순이익
Ⅹ. 외부주주지분순이익 (순손실)	Gain(loses)attributable to minority interest	연결실체의 총당기순이익 중 외부주주지분에 해당하는 금액
Ⅺ. 연결당기순이익(순손실)	Consolidated net income

5.각주사항

계정과목	영문명	주요 처리내용
Ⅰ. 예수유가증권	Securities in custody
1. 위탁자유가증권	Trustor securities in custody	위탁매매등에 수반하여 위탁자로부터 받은 위탁증거금의 대용증권 및 보관하고 있는 고객의 유가증권을 공정가액 (공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
2. 저축자유가증권	Saver securities in custody	증권저축자의 저축증권 및 저축증권에 대한 신주등을 공정가액(공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
3. 수익자유가증권	Beneficiary securities in custody	고객에게 매도하고 보관중인 증권투자신탁 수익증권을 매도기준가격으로 각주표시
4. 기타예수유가증권	Others	위 항목에 속하지 않는 유가증권을 공정가액 (공정가액이 없는 유가증권은 액면가)으로 각주표시
Ⅱ. 예수양도성예금증서	Negotiable certificate of deposits in custody	고객에게 매도하여 보관중인 양도성정기예금증서를 매도가격으로 각주표시
Ⅲ. 지급보증	Guarantees
1. 사채지급보증	Guarantees on bonds	지급보증한 사채의 원리금 미상환잔액중 실제 대지급이 발생한 금액을 제외한 잔액
2. 어음지급보증(종금계정)	Guarantees on notes	지급보증한 어음의 미상환잔액중 실제대지급이 발생한 금액을 제외한 잔액
3. 기타지급보증(종금계정)	Others
Ⅳ. 예치금	Deposits on exchanges
1. 외화예치금	Deposits in foreign currency on exchanges	증권회사의 환전업무와 관련하여 증권회사 외화예금계정에 예치된 외화자금을 대차대조표일 현재 외국환은행이 고시한 대고객전신환매도율로 환산하여 각주표시
2. 원화예치금	Deposits in Won on exchages	증권회사의 환전업무와 관련하여 증권회사 원화예금계정에 예치된 원화자금을 각주표시
Ⅴ. 미배당별도예치금	Undistributed Reserve for claims of customers' deposits (trust)	별도예치금신탁 중 배당되지 않는 금액을 각주표시
Ⅵ. 파생상품계약내역	Derivatives contracts
1. 이자율관련거래	Contracts on Interest rate
1) 이자율선도	Contracts on Interest rate forward
2) 이자율선물	Contracts on Interest rate futures
3) 이자율스왑	Contracts on Interest rate swap
4) 이자율옵션	Contracts on Interest rate options
① 매입이자율옵션	Contracts on Interest rate options purchased
② 매도이자율옵션	Contracts on Interest rate options sold
2. 통화관련거래	Contracts on currency
1) 통화선도	Contracts on currency forwards
2) 통화선물	Contracts on currency futures
3) 통화스왑	Contracts on currency swap
4) 통화옵션	Contracts on currency options
① 매입통화옵션	Contracts on currency options purchased
② 매도통화옵션	Contracts on currency options sold

계정과목	영문명	주요 처리내용
3. 주식관련거래	Contracts on Stock and Stock index	주식, 주가지수등을 기초자산으로 하는 파생상품
1) 주식선도	Contracts on stock and stock index forward
2) 주식선물	Contracts on stock and stock index futures
3) 주식스왑	Contracts on stock and stock index swap
4) 주식옵션	Contracts on stock and stock index options
① 매입주식옵션	Contracts on stock and stock index options purchased
② 매도주식옵션	Contracts on stock and stock index options sold
4. 신용파생상품
1) 신용스왑(CDS)	Credit Default Swap
2) 총수익스왑(TRS)	Total Return Swap
3) 신용연계증권(CLN)	Credit Linked Note
4) 신용옵션(CO)	Credit Option purchased
① 매입신용옵션	Credit Option sold
① 매도신용옵션
5. 기타	Other derivatives contracts
1) 기타선도	Other forward
2) 기타선물	Other futures
3) 기타스왑	Other swap
4) 기타옵션	Other options
① 매입기타옵션	Contracts Other options purchased
① 매도기타옵션	Contracts Other options sold
Ⅶ. 대차유가증권	Lending and borrowing securities
1. 대여유가증권	Lending securities	유가증권대차거래와 관련하여 대여한 유가증권을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
2. 차입유가증권	Borrowing securities	유가증권대차거래와 관련하여 차입한 유가증권 (매도유가증권은 제외)을 종류별로 대차대조표일 현재의 시가로 각주표시
1) 주식	Stock
2) 국공채	Government and public bonds
3) 기타	Others
Ⅷ. 대손상각채권	Receivable charge-offs	금융기관채권대손인정업무세칙」(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액
Ⅸ. 배서어음매출(종금계정)	Sales of notes endorsed	할인한 어음을 고객에게 매출하고 동 금액을 할인어음계정에서 차감 및 각주표시
1. 담보부	With collaterals
2. 무담보부	Without collaterals

<별표14> (현 행)

(원 단위 미만 절사)

신주인수권의 권리가격 = (권리부 최종매매일의 구주식 증가)

- (증권거래소의 업무규정에서 정하는

권리락의 기준가격)

<별표14> (개정(안))

(원 단위 미만 절사)

신주인수권의 권리가격 = (권리부 최종매매일의 구주식 증가)

- (한국증권선물거래소의 업무규정에서 정하는

권리락의 기준가격)

<별지 제1호 서식> (현 행)

업 무 보 고 서

Ⅰ. 일반현황(생 략)

Ⅱ. 재무현황

가. ～ 나.(생 략)

다. 자본적정성

1. 영업용순자본비율Ⅰ

1) ( 생  략 )

2) 세부산정내역

- 영업용순자본의 산정

(단위 : 백만원)

구 분		전분기말(①)	당분기말(②)	증감(②-①)
순 재 산 액 (A)
차감항목	차감항목계(B=가+ ․․․․․․+사)
	가. 선급금, 선급비용 및 선급법인세 나. 고정자산 다. 특수관계인 채권등 라. 자회사의 결손액 마. 외국증권업자 국내지점 해외채권 바. 시가평가손실 사. 기타 차감항목
가산항목	가산항목계(C=가+․․․․․․+마)
	가. 유동자산 대손충당금 나. 후순위차입금 다. 리스부채 라. 시가평가이익 마. 기타 가산항목
영업용순자본계(D=A-B+C)

- 총위험액 산정

(단위 : 백만원)

구 분		전분기말(①)	당분기말(②)	증감(②-①)
시장위험액	시장위험액계(E=가+․․․+사)
	가. 주식위험액 나. 금리위험액 다. 수익증권위험액 라. 외환위험액 마. 옵션위험액 바. 인수위험액 사. 기타위험액
거래상대방위험액	거래상대방위험액계(F=가+․+카)
	가. 예금․예치금․콜론 나. 유가증권대차거래 다. 환매조건부채권매매거래 라. 대고객신용공여 마. 파생상품위험 바. 지급보증․채무보증 사. 대여금․미수금․미수수익 아. 유동화된 임차보증금․전세권 자. 기타의 금전채권위험 차. 결제기일까지 미납된 미수유가증권 카. 가목 내지 자목중 결제기일경과 채권
기초위험액	기초위험액(G) = max(가, <나-다+라>×25%)
	가. 법정자본금의 20% 나. 일반관리비 다. 감가상각비 등 라. 총금융비용-총금융수익
신용집중위험액	신용집중위험액계(H=가+나+다)
	가. 신용공여집중위험액 1. 동일인신용공여집중위험액 2. 동일기업집단신용공여집중위험액 나. 주식보유집중위험액 다. 콜론집중위험액
위험조정	헷지 등에 따른 위험상쇄액(I)
위험액 총계(E+F+G+H-I)

2. ～ 3. ( 생  략 )

라. 재무건전성

1. ～  2. ( 생  략 )

3. 유가증권거래 및 수탁수수료 현황표

년  월   일부터     년   월   일까지

(단위 : 원)

구 분		시장거래			장외거래				합 계
		수 탁	자 기	계	수탁	자기		계	수 탁	자 기	계
							(증권회사)
주식	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
채권	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
수익증권	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
어음	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
외화증권	매 도
	(해외증권)
	매 수
	(해외증권)
	계
	(해외증권)
	수탁수수료등
선물	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
옵션	콜매도
	콜매수
	풋매도
	풋매수
	계
	수탁수수료등
합계	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등

4. ( 생  략 )

5. 유가증권의 인수 및 인수주선수수료 현황표

년  월   일부터      년  월   일까지

(단위 : 주,원)

구 분				주관회사 실적		인수실적		상품인수		인수 및 주선수수료	비 고
				수 량	금 액	수 량	금 액	수 량	금 액
주식	기업공개	거래소
		코스닥
	유상증자	거래소
		코스닥
	계
채권	국 채
	지방채
	특수채
	금융채
	(국공채 소계)
	회사채		일반회사채
			ABS
	계
외화증권
총 계

6. ( 생  략 )

바. 수익성

1. ～  2. ( 생  략 )

3. 자기매매영업이익율

(단위 : 백만원, %, %p)

구 분	전분기말(①)	당분기말(②)	증감(②-①)
상품유가증권운용손익(A)
파생상품운용손익(B)
영업수익(C)
자기매매영업이익율 ((A+B)/C×100)

Ⅲ. 업무규제준수현황 및 Ⅳ. 파생상품거래현황 (생 략)

Ⅴ. 권역별 현황

1. (생  략)

2. 수익증권 시가평가펀드 현황 (생략)

(단위 : 억좌)

대분류	중분류		소분류	시가평가펀드					장부가평가펀드					총계
				개인	일반 법인	금융 기관	미매각	소계	개인	일반 법인	금융 기관	미매각	소계
주식투자신탁	일반형
	세제및적립형		개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			기타적립
			소계
	계
혼 합 투 자 신 탁 (MMF 제외)	주식 혼합형	일반형
		세제 및 적립형	개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			기타적립
			소계
		계
	채권 혼합형	일반형	단기형
			중기형
			장기형
			2년이상형
			소계
		세제 및 적립형	개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			비과세
			기타적립
			소계
		기 타	CBO
			하이일드
			뉴하이일드
			소계
		계
	계
채 권 투 자 신 탁 (MMF제외)	일반형		단기형
			중기형
			장기형
			2년이상형
			소계
	세제및적립형		개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			비과세
			기타적립
			소계
	계
MMF
신탁형
총 계

3. 수익증권 만기도래 현황

- CBO외 만기도래 현황

(단위 : 억좌)

만기구분	시가평가펀드				장부가평가펀드				총계
	개인	일반법인	금융기관	소계	개인	일반법인	금융기관	소계
기만기도래
D+1월미만
D+2월미만
D+3월미만
D+4월미만
D+5월미만
D+6월미만
D+7월미만
D+8월미만
D+9월미만
D+10월미만
D+11월미만
D+12월미만
D+24월미만
D+24월이상
계

- CBO펀드 만기도래 현황

(단위 : 억좌)

만기구분	CBO펀드				하이일드펀드				뉴하이일드펀드
	개인	일반 법인	금융 기관	소계	개인	일반 법인	금융 기관	소계	개인	일반 법인	금융 기관	소계
기만기도래
D+1월미만
D+2월미만
D+3월미만
D+4월미만
D+5월미만
D+6월미만
D+7월미만
D+8월미만
D+9월미만
D+10월미만
D+11월미만
D+12월미만
D+24월미만
D+24월이상
계

4. 수익증권 계좌수 및 보유좌수 현황

(단위 : 1계좌)

대분류	중분류		소분류	개 인			일반법인			금융기관			계
				2000만좌이하계좌수	2000만좌초과계좌수	소계	2000만좌이하계좌수	2000만좌초과계좌수	소계	2000만좌이하계좌수	2000만좌초과계좌수	소계	2000만좌이하계좌수	2000만좌초과계좌수	총 계좌수
주식투자신탁	일반형
	세제및적립형		개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			기타적립
			소계
	계
혼 합 투 자 신 탁 (MMF 제외)	주식 혼합형	일반형
		세제 및 적립형	개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			기타적립
			소계
		계
	채권 혼합형	일반형	단기형
			중기형
			장기형
			2년이상형
			소계
		세제 및 적립형	개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			비과세
			기타적립
			소계
		기 타	CBO
			하이일드
			뉴하이일드
			소계
		계
	계
채 권 투 자 신 탁 (MMF제외)	일반형		단기형
			중기형
			장기형
			2년이상형
			소계
	세제및적립형		개인연금
			근로자
			노후연금
			세금우대
			가계장기
			분리과세
			비과세
			기타적립
			소계
	계
MMF
신탁형
총 계

5. ( 생  략 )

6. 점포별 영업현황

(단위:원,계좌,명)

점포명	지역 코드	점포 코드	주식거 래대금	채권거래대금	선물거래대금	옵션거래대금	위탁매매 계좌수	선물거래 계좌수	옵션거래 계좌수	환매조건부 매매계좌수	증권저축 계좌수	수익증권 계좌수	MMF 계좌수	등기 이사	비등기 임원	감사	직원수		고용원	전담투자 상담사	임직원 계
																	정규 직원	계약 직원
계

7. ( 생 략 )

Ⅵ. 내부통제 (생  략)

Ⅶ. 해외점포 업무현황보고서(생 략)

Ⅷ. 외화증권 투자현황 보고서(생 략)

<별지 제1호 서식> (개정(안))

업 무 보 고 서

Ⅰ. 일반현황(현행과 같음)

Ⅱ. 재무현황

가. ～ 나.(현행과 같음)

다. 자본적정성

1. 영업용순자본비율Ⅰ

1) ( 현행과 같음 )

2) 세부산정내역

- 영업용순자본의 산정

(단위 : 백만원)

구 분		전분기말(①)	당분기말(②)	증감(②-①)
순 재 산 액 (A)
차감항목	차감항목계(B=가+ ․․․․․․+바)
	가. 선급금, 선급비용 및 선급법인세 나. 고정자산 다. 특수관계인 채권등 라. 자회사의 결손액 마. 시가평가손실 바. 기타 차감항목
가산항목	가산항목계(C=가+․․․․․․+마)
	가. 유동자산 대손충당금 나. 후순위차입금 다. 리스부채 라. 시가평가이익 마. 기타 가산항목
영업용순자본계(D=A-B+C)

- 총위험액 산정

(단위 : 백만원)

구 분		전분기말(①)	당분기말(②)	증감(②-①)
시장위험액	시장위험액계(E=가+․․․+사)
	가. 주식위험액 나. 금리위험액 다. 수익증권위험액 라. 외환위험액 마. 옵션위험액 바. 인수위험액 사. 기타위험액
거래상대방위험액	거래상대방위험액계(F=가+․+카)
	가. 예금․예치금․콜론 나. 유가증권대차거래 다. 환매조건부채권매매거래 라. 대고객신용공여 마. 파생상품위험 바. 지급보증․채무보증 사. 대여금․미수금․미수수익 아. 유동화된 임차보증금․전세권 자. 기타의 금전채권위험 차. 결제기일까지 미납된 미수유가증권 카. 가목 내지 자목중 결제기일경과 채권
기초위험액	기초위험액(G) = max(가, <나-다+라>×25%)
	가. 법정자본금의 20% 나. 일반관리비 다. 감가상각비 등 라. 총금융비용-총금융수익
신용집중위험액	신용집중위험액계(H=가+나)
	가. 신용공여집중위험액 1. 동일인신용공여집중위험액 2. 동일기업집단신용공여집중위험액 나. 콜론집중위험액
위험조정	헷지등에 따른 위험상쇄액(I)
위험액 총계(E+F+G+H-I)

2.～ 3. ( 현행과 같음)

라. 재무건전성

1. ～ 2. ( 현행과 같음 )

3. 유가증권거래 및 수탁수수료 현황표

년  월   일부터     년   월   일까지

(단위 : 원)

구 분		유가증권시장			코스닥시장 등				합 계
		수 탁	자 기	계	수탁	자기		계	수 탁	자 기	계
							(증권회사)
주식	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
채권	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
어음	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
외화증권	매 도
	(해외증권)
	매 수
	(해외증권)
	계
	(해외증권)
	수탁수수료등
선물	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등
옵션	콜매도
	콜매수
	풋매도
	풋매수
	계
	수탁수수료등
합계	매 도
	매 수
	계
	수탁수수료등

4. ( 현행과 같음 )

5. 유가증권의 인수 및 인수주선수수료 현황표

년  월   일부터      년  월   일까지

(단위 : 주,원)

구 분				주관회사 실적		인수실적		상품인수		인수 및 주선수수료	비 고
				수 량	금액	수량	금액	수	금액
주식	기업공개	유가증권시장
		코스닥시장
	유상증자	유가증권시장
		코스닥시장
	계
채권	국 채
	지방채
	특수채
	금융채
	(국공채 소계)
	회사채		일반회사채
			ABS
	계
외화증권
총 계

6. ( 현행과 같음 )

마. (생 략)

바. 수익성

1. ～  2. ( 생  략 )

3. 자기매매영업이익율

(단위 : 백만원, %, %p)

구 분	전분기말(①)	당분기말(②)	증감(②-①)
단기매매증권운영손익(A)
신종증권운용손익(B)
파생상품거래손익(C)
영업수익(D)
자기매매영업이익율 ((A+B+C)/D×100)

Ⅲ. 업무규제준수현황 및 Ⅳ. 파생상품거래현황(현행과 같음)

Ⅴ. 권역별 현황

1. ( 현행과 같음 )

2. 간접투자기구별 간접투자증권 판매현황 <신 설>

( 단위 : 개, 억원)
	투자신탁/ 투자회사	증권간접투자기구					MMF	파생상품 간접투자기구	부동산 간접투자기구	실물간접 투자기구	재간접 투자기구	특별간접 투자기구	합계
		주식형	주식 혼합형	채권 혼합형	채권형	신탁형
펀드수	투자신탁
	투자회사
	합계
잔 액	투자신탁
	투자회사
	합계

3. 수익자별 간접투자증권 판매 현황 <신 설>

(단위 : 억원)
투자신탁/ 투자회사	간접투자기구	개인	일반법인	금융기관	미매각	합계
투자신탁	주식형
	주식혼합형
	채권혼합형
	채권형
	신탁형
	MMF
	파생상품
	부동산
	실물
	재간접
	특별
	소계
투자회사	주식형
	주식혼합형
	채권혼합형
	채권형
	신탁형
	MMF
	파생상품
	부동산
	실물
	재간접
	특별
	소계
총계

4. 수익자별 간접투자증권 계좌수 및 보유좌수 현황 <신 설>

(단위 : 억원)
구분		개인			일반법인			금융기관			계
		2000만좌 이하 계좌수	2000만좌 초과 계좌수	소계 (계좌수)	2000만좌 이하 계좌수	2000만좌 초과 계좌수	소계 (계좌수)	2000만좌 이하 계좌수	2000만좌 초과 계좌수	소계 (계좌수)	2000만좌 이하 계좌수	2000만좌 초과 계좌수	총 계좌수
증권간접 투자기구	주식형
	주식혼합형
	채권혼합형
	채권형
MMF
파생상품간접투자기구
부동산 간접투자기구
실물간접투자기구
재간접간접투자기구
특별간접투자기구
신탁형
합계

5. ( 현행과 같음 )

6. 점포별 영업현황 <신 설>

(단위:원,계좌,명)

점포명	지역 코드	점포 코드	주식거 래대금	채권거래대금	선물거래대금	옵션거래대금	위탁매매 계좌수	선물/옵션 거래계좌수	환매조건부 매매계좌수	증권저축 계좌수	수익증권 계좌수 (MMF 포함)	등기 이사	비등기 임원	감사	직원수		고용원	전담투자 상담사	임직원 계
															정규 직원	계약 직원
계

7. ( 현행과 같음 )

Ⅵ. 내부통제 (현행과 같음)

Ⅶ. 해외점포 업무현황보고서(현행과 같음)

Ⅷ. 외화증권 투자현황 보고서(현행과 같음)

Ⅸ. 부수업무 영위현황 보고서<신 설)>

1. 당분기에 신규로 부수업무를 개시한 경우

- 부수업무의 종류

- 개시시기

- 업무방법 및 절차

- 수수료 관련사항

- 인력 및 조직에 관한 사항

- 제3자와의 업무제휴 또는 다른 법령에 의한 등록․신고 등을 요하는지 여부

2. 당분기에 부수업무를 폐지한 경우

- 부수업무의 종류

- 폐지시기 및 그 사유

- 고객 보호와 관련된 사항

3. 부수업무 영위 실적

(단위 : 원)

부수업무 종류	수익	비용	순이익
계

기재요령

1. ‘부수업무 종류’는 증권거래법시행령 제36조의2제5항제1호 및 제2호의 각목별로 구분하여 기재하되, 부수업무로 인한 수익총액이 수탁수수료수익의 1%에 미달하는 경우에는 부수업무의 종류를 구분하지 않고 통합하여 기재할 수 있으며, 수익이 없는 부수업무는 기재를 생략한다.

2. ‘수익’은 당해 부수업무 영위로 인하여 발생한 수익으로 한다.

3. ‘비용’은 당해 부수업무 영위로 인하여 추가로 발생한 비용을 의미하며, 인건비등을 포한다.

4. 순이익은 ‘수익’에서 ‘비용’를 차감한 금액을 말하며, 순손실의 경우 ( )로 표시한다.

<별지 제11호 서식>(현 행)

임직원 매매거래 승인 신청서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

Ⅰ. 승인신청내역

1. 신청인

가. 성명

나. 주민등록번호

다. 소속기관

라. 직위

마. 근무부서

2. 매매종목 및 수량

구분1)	발행회사	종목2)	수량3)

주) 1.  매수, 매도를 구분하여 기재

2. 보통주, 우선주 등을 구분하여 기재

3. 장내(거래소 또는 코스닥증권시장)	거래 또는 장외거래로 구분하여 기재

3. 보유 또는 보유예정기간

4. 매매목적

5. 매매시기

6. 매매방법

7. 준법감시인 확인

<별지 제11호 서식>(개정(안))

임직원 매매거래 승인 신청서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

Ⅰ. 승인신청내역

1. 신청인

가. 성명

나. 주민등록번호

다. 소속기관

라. 직위

마. 근무부서

2. 매매종목 및 수량

구분1)	발행회사	종목2)	수량3)

주) 1.. 매수, 매도를 구분하여 기재

2. 보통주, 우선주 등을 구분하여 기재

3. 장내(유가증권시장 또는 코스닥시장)거래 또는 장외거래로 구분하여 기재

3. 보유 또는 보유예정기간

4. 매매목적

5. 매매시기

6. 매매방법

7. 준법감시인 확인

<별지 제12호서식> (현 행)

유가증권시장(협회중개시장)외에서의 유가증권 양수 또는 양도신고서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

금융감독원장 귀하

1. 주식 양수․도

가. 양수인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

나. 양도인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

다. 양수 또는 양도

(단위：주, 원)

양수 또는 양도일자	종목 (종목번호)	수량	양수 또는 양도방법	취득가액	양도가액	비 고

*주 1) 양수 또는 양도방법은 규정 제7-8조제1항각호의 규정에서 열거한 사항중 구체적으로 적시하여 해당사항만 기재할 것.

2) 해외증권관련주식의 취득가액은 당해 해외증권의 실제 매입비용(취득에 따른 조세공과금, 수수료등 부대비용은 제외)으로 할 것

3) 비고란에 해외증권관련주식 취득의 경우에는 당해 해외증권 취득일자, 해외증권관련주식의 상장(등록)예정일 등을 기재할 것.

4) 취득을 증명할 수 있는 증빙서류를 첨부할 것.

5) 해외예탁기관이 유통주식예탁증서의 발행을 위하여 주식을 취득하는 경우에는 당해취득에 대한 원주발행회사의 동의사실을 증명할 수 있는 서류사본을 첨부할 것. 다만, 당해 동의사실이 기제출된 경우에는 첨부를 생략함.

위와 같이 유가증권시장(협회중개시장)외에서 주식을 양수 또는 양도하였기에 증권업감독규정 제7-8조 및 시행세칙 제7-3조의 규정에 의하여 그 내용을 신고합니다.

20   .   .   .

본인(대리인)또는             인(외국인인 경우에

(중개)증권회사                  날인 또는 서명)

2. 상장채권 양수․도

가. 양수인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

나. 양도인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

다. 양수 또는 양도

종 류	종목명 (종목 번호)	양수 또는 양도 내역						비 고
		양수또는양도일자	권면액 (만원)	단가 (원)	수익률 (%)	양수(양도)가액(원)	양수(양도)방법

*주 1) 종목번호는 거래소 상장종목인 경우 동 종목번호를 기재

2) 수익률(%)은 소수점 셋째자리에서 반올림하여 소수점 둘째자리까지 표시

3) 양수(양도)가액은 상장채권의 실제매입비용(취득에 따른 조세공과금, 수수료등 부대비용은 제외)으로 할 것.

4) 양수(양도)방법은 규정 제7-8조제1항각호의 규정에서 열거한 사항중 해당사항을 구체적으로 적시하여 기재할 것.

5) 비고란에는 상장(예정)일, 중개증권회사등 기타 필요한 사항을 기재할 것.

6) 취득을 증명할 수 있는 증빙서류를 첨부할 것.

위와 같이 유가증권시장외에서 상장채권을 양수 또는 양도하였기에 증권업감독규정 제7-8조 및 시행세칙 제7-3조의 규정에 의하여 그 내용을 신고합니다.

20   .   .   .

본인(대리인)또는             인(외국인인 경우에

(중개)증권회사                  날인 또는 서명)

<별지 제12호서식> (개정(안))

유가증권시장(코스닥시장)외에서의 유가증권 양수 또는 양도신고서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

금융감독원장 귀하

1. 주식 양수․도

가. 양수인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

나. 양도인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

다. 양수 또는 양도

(단위：주, 원)

양수 또는 양도일자	종목 (종목번호)	수량	양수 또는 양도방법	취득가액	양도가액	비 고

*주 1) 양수 또는 양도방법은 규정 제7-8조제1항각호의 규정에서 열거한 사항중 구체적으로 적시하여 해당사항만 기재할 것.

2) 해외증권관련주식의 취득가액은 당해 해외증권의 실제 매입비용(취득에 따른 조세공과금, 수수료등 부대비용은 제외)으로 할 것

3) 비고란에 해외증권관련주식 취득의 경우에는 당해 해외증권 취득일자, 해외증권관련주식의 상장(등록)예정일 등을 기재할 것.

4) 취득을 증명할 수 있는 증빙서류를 첨부할 것.

5) 해외예탁기관이 유통주식예탁증서의 발행을 위하여 주식을 취득하는 경우에는 당해취득에 대한 원주발행회사의 동의사실을 증명할 수 있는 서류사본을 첨부할 것. 다만, 당해 동의사실이 기제출된 경우에는 첨부를 생략함.

위와 같이 유가증권시장(코스닥시장)외에서 주식을 양수 또는 양도하였기에 증권업감독규정 제7-8조 및 시행세칙 제7-3조의 규정에 의하여 그 내용을 신고합니다.

20   .   .   .

본인(대리인)또는             인(외국인인 경우에

(중개)증권회사                  날인 또는 서명)

2. 상장채권 양수․도

가. 양수인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

나. 양도인의 인적사항(영문으로 표기할 것)

○ 고유번호 :

○ 성명 또는 상호 :

○ 국적 :

다. 양수 또는 양도

종 류	종목명 (종목 번호)	양수 또는 양도 내역						비 고
		양수또는양도일자	권면액 (만원)	단가 (원)	수익률 (%)	양수(양도)가액(원)	양수(양도)방법

*주 1) 종목번호는 한국증권선물거래소 상장종목인 경우 동 종목번호를 기재

2) 수익률(%)은 소수점 셋째자리에서 반올림하여 소수점 둘째자리까지 표시

3) 양수(양도)가액은 상장채권의 실제매입비용(취득에 따른 조세공과금, 수수료등 부대비용은 제외)으로 할 것.

4) 양수(양도)방법은 규정 제7-8조제1항각호의 규정에서 열거한 사항중 해당사항을 구체적으로 적시하여 기재할 것.

5) 비고란에는 상장(예정)일, 중개증권회사등 기타 필요한 사항을 기재할 것.

6) 취득을 증명할 수 있는 증빙서류를 첨부할 것.

위와 같이 유가증권시장외에서 상장채권을 양수 또는 양도하였기에 증권업감독규정 제7-8조 및 시행세칙 제7-3조의 규정에 의하여 그 내용을 신고합니다.

20   .   .   .

본인(대리인)또는             인(외국인인 경우에

(중개)증권회사                  날인 또는 서명)

<별지 제16호서식> (현 행)

신규상장․신규협회등록 및 합병에 따른 외국인 주식취득현황 보고

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

가. 발행자 개황

- 발행회사명：

- 발행내역  ：

구 분	주식의 종류	코드번호	발행주식수	주당 발행가액	상장․등록예정일

*주 1) 구분란에는 신규상장, 신규협회등록, 합병으로 구분기재

2) 주식의 종류란에는 보통주와 우선주로 구분기재

나. 외국인 취득내역

주주구분	투자등록 번 호	외국인명	주식 취득내역			비 고
			종류 (코드번호)	취득 주식수	취득가액
명부주주
실질주주
직접투자한외국투자가
합 계

*주 1) 외국인별 취득내역은 법 제174조의8의 규정에 의한 실질주주명부상 외국인과 상법 제352조의 규정에 의한 주주명부상 외국인으로 분류하여 작성하되 외국인 투자기업인 경우에는 직접투자한 외국투자가를 별도로 분류하여 작성

2) 명의개서대행기관을 두고 있는 경우 동 기관으로 하여금 신고를 대행하게 할 수 있음

3) 실질주주중 취득주식을 증권사에 보관하고 있는 외국인의 취득분은 제외

다. 명의개서대행기관명(대행신고시)：                   (인)

증권업감독규정시행세칙 제7-13조의 규정에 의거 위와 같이 신고합니다.

20  .  .

위 신고인          (인)

또는 대리인

<별지 제16호서식> (개정(안))

신규상장 및 합병에 따른 외국인 주식취득현황 보고

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

가. 발행자 개황

- 발행회사명：

- 발행내역  ：

구 분	주식의 종류	코드번호	발행주식수	주당 발행가액	상장․등록예정일

*주 1) 구분란에는 유가증권시장 신규상장, 코스닥시장 신규상장, 합병으로 구분기재

2) 주식의 종류란에는 보통주와 우선주로 구분기재

나. 외국인 취득내역

주주구분	투자등록 번 호	외국인명	주식 취득내역			비 고
			종류 (코드번호)	취득 주식수	취득가액
명부주주
실질주주
직접투자한외국투자가
합 계

*주 1) 외국인별 취득내역은 법 제174조의8의 규정에 의한 실질주주명부상 외국인과 상법 제352조의 규정에 의한 주주명부상 외국인으로 분류하여 작성하되 외국인 투자기업인 경우에는 직접투자한 외국투자가를 별도로 분류하여 작성

2) 명의개서대행기관을 두고 있는 경우 동 기관으로 하여금 신고를 대행하게 할 수 있음

3) 실질주주중 취득주식을 증권사에 보관하고 있는 외국인의 취득분은 제외

다. 명의개서대행기관명(대행신고시)：                   (인)

증권업감독규정시행세칙 제7-13조의 규정에 의거 위와 같이 신고합니다.

20  .  .

위 신고인          (인)

또는 대리인

<별지 제20호 서식> (현 행)

투자자집단 신고서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 대표투자자

투자등록번호	투 자 등 록 명	국 적	비 고

2. 관련투자자

투자등록번호	투 자 등 록 명	국 적	비 고

주) 관련투자자(대표투자자 포함)가 증권거래법시행령 제10조의3(특별관계자의 범위)의 규정에 의한 특별 관계자에 해당할 경우 비고란에 기재할 것

3. 투자운용자

투자운용자	국 적	<신 설>	비 고

주 1) 투자운용자가 동일하다는 것을 입증할 수 있는 증빙서류를 첨부할 것

2) 투자운용자가 투자등록한 경우에는 등록번호를 비고란에 기재할 것

위와 같이 증권업감독규정 제7-10조 및  동시행세칙 제7-4조에 의거하여 투자자집단을 신고합니다.

년    월    일

본인(대표투자자) 또는 대리인               (인)

<별지 제20호 서식> (개정(안))

투자자집단 신고서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

1. 대표투자자

투자등록번호	투 자 등 록 명	국 적	비 고

주) 대표투자자가 지정되지 않은 경우 기재하지 말 것

2. 관련투자자

투자등록번호	투 자 등 록 명	국 적	비 고

주) 관련투자자(대표투자자 포함)가 증권거래법시행령 제10조의3(특별관계자의 범위)의 규정에 의한 특별 관계자에 해당할 경우 비고란에 기재할 것

3. 투자운용자

투자운용자	국 적	투자등록여부	비 고

주 1) 투자운용자가 동일하다는 것을 입증할 수 있는 증빙서류를 첨부할 것

2) 투자운용자가 투자등록한 경우에는 등록번호를 비고란에 기재할 것

위와 같이 증권업감독규정 제7-10조 및  동시행세칙 제7-4조에 의거하여 투자자집단을 신고합니다.

년    월    일

투자운용자 또는 대리인               (인)