議案番號	第 號		議決事項
議 決 年 月 日	2004. 11. 26. (第 21 次)

선물업감독규정 중 개정규정안 및

동 규정시행세칙 중 개정세칙 승인안

金融監督委員會會議案件

提 出 者	委員長 尹 增 鉉
提出年月日	2004. 11. 26.

1. 의결주문

선물업감독규정 중 개정규정안을 별지1과 같이 의결하고, 선물업감독규정시행세칙 중 개정세칙 승인안을 별지2와 같이 의결한다.

2. 제안이유

2005년부터 코스피200 선물‧옵션거래가 선물거래법의 적용*을 받게 됨에 따라 종전 증권업감독규정상의 관련 규제내용을 선물업감독규정으로 이관하고 기타 필요사항을 보완하기 위해 관련 규정 및 세칙을 개정하려는 것임.

* 코스피200 선물‧옵션은 그동안 증권거래법상의 유가증권으로 의제되어 증권거래법규가 적용되었으나 관련조항의 삭제로 2005년부터는 선물거래법규의 적용을 받게 되었음. 따라서 증권회사도 선물업겸영부분에 대해서는 선물거래법과 선물업감독규정의 적용을 받게됨(<별첨 1> 참조).

3. 주요골자

가. 증권업감독규정상의 관련규제 이관 및 보완

□  적격기관투자자*가 아닌 일반고객을 대상으로 한 영업관리자제도(규정안 제47조의2 및 제47조의3)

* 선물거래에 관한 전문적인 지식을 갖고 있다고 인정되는 기관투자자(금융회사, 일정규모 이상의 연기금 등)

◦  점포별로 일반고객 영업관리자 지정을 의무화하고

◦  동 영업관리자로 하여금 일반고객을 상대로 한 선물‧옵션계좌 개설 및 거래내역의 적정성 여부 등을 점검토록 하여 영업직원의 위법부당행위를 예방

<주요 점검내역>

-  거래내용이 고객 투자목적과 부합되는지 여부

-  상품유형별 거래규모 및 빈도가 적절한지 여부

-  계좌에서 발생한 수수료의 과다여부 등

* 증권업감독규정 제4-21조 및 제4-22조 이관

□  일중거래자 및 시스템거래자에 대한 위험고지(규정안 제52조의3)

* 일중거래란 선물 또는 옵션의 일중가격차이를 이용하여 이득을 얻을 목적으로 행하는 거래이며, 시스템거래란 투자자 자신의 판단을 배제하고 사전에 내장된 프로그램에 의하여 자동으로 주문을 내는 거래.

◦  협회가 정하는 방법에 따라 일중거래나 시스템거래에 수반되는 위험을 일반고객에게 고지토록 하여 해당 위험을 제대로 알지 못하고 투자하는 경우를 예방하고

◦  일중거래나 시스템거래에 부적합한 일반고객을 상대로 일중거래기법이나 특정 시스템거래 프로그램의 이용을 권유하지 못하도록 함으로써 일반고객을 보호

* 증권업감독규정 제4-9조 이관

□  불공정거래의 수탁 거부(규정안 제52조의4)

◦  선물업자로 하여금 시세조종이나 미공개정보이용 또는 탈세나 자금세탁과 관련된 불공정거래의 주문을 거부하도록 하여

◦  선물거래가 불공정거래에 이용되는 것을 방지하는 동시에 선물업자의 대외신인도 하락을 예방

* 증권업감독규정 제4-10조 이관

□  손실보전의 금지(규정안 제52조의2)

◦  선물업자로 하여금 금전제공이나 수수료할인 등의 방법으로 고객이 입은 손실의 전부 또는 일부를 보전하는 행위를 금지하여 건전한 영업질서 확립을 도모

* 증권업감독규정 제4-8조 이관

□  위험고지서 교부를 생략할 수 있는 대상고객 확대(규정안 제46조)

◦  현재의 비교부 대상인 선물업자를 포함하는 적격기관투자자로 확대하여 불필요한 업무부담을 경감하고

◦  위험고지서 세부내용을 선물협회가 정하도록 위임

* 증권업감독규정 제4-17조 이관(보완)

나. 기타 필요사항

□  업무보고서 제출근거 마련(규정안 제7조의2)

◦  매분기 종료후 30일 이내에 업무보고서 제출을 의무화하고

◦  업무보고서의 서식 및 기타사항은 감독원장이 정함

□  선물업겸영업자에 대한 보고의무 예외 인정(규정안 제71조의2)

◦  증권회사와 같은 선물업겸영업자에 대하여는 선물거래법규상의 보고사항이 증권거래법규에 의한 보고사항과 중복되는 경우 이를 생략할 수 있도록 하여 보고부담을 경감

□  기초위험액* 관련 경상지출비용 산정방법 개선(규정안 제24조)

* 선물업자 임직원의 사고 또는 부당행위 등으로 선물업자가 입을 수 있는 손실액으로서, 경상지출비용의 25% 또는 유지증거금의 4% 중 큰 금액

◦  경상지출비용 산정시 대상기간을 산정기준일이 속하는 월의 직전 12개월에서 당해 월을 포함하는 최근 12개월로 조정하여 감사보고서 등의 회계자료를 이용할 수 있게 하고

◦  무형자산상각비(예: 개발비상각)도 경상지출비용에서 차감하도록 하여 이와 회계상 성격이 유사한 감가상각비 등 기존 차감항목과의 형평성 유지

다. 선물업감독규정시행세칙 개정사항

□  재무제표 계정과목의 명칭 변경(세칙안 별지 제1호)

◦  기업회계기준상의 유가증권 계정처리방법이 변경됨에 따라 이와 관련한 재무제표 계정과목을 변경

개 정 전	개 정 후
유가증권	단기유가증권 단기매매증권 매도가능증권 만기보유증권
투자유가증권	장기유가증권 매도가능증권 만기보유증권 지분법적용투자주식

4. 참고사항

가. 관계법규 : <별첨 1>

나. 선물업감독규정 신‧구조문 대비표 : <별첨 2>

다. 선물업감독규정시행세칙 신‧구조문 대비표 : <별첨 3>

라. 관계부서 협의

◦ 규제개혁위원회 협의(2004. 11. 12.) : 규제의 신설‧강화가 아님

◦ 제21차 증권선물위원회 심의필(2004. 11. 24.)

◦ 규정변경예고(2004. 11. 19. ～ 11. 25.) : 특기할 사항 없음

<별지 1>

선물업감독규정 중 개정규정안

선물업감독규정중 다음과 같이 개정한다.

제7조의2를 다음과 같이 신설한다.

제7조의2(업무보고서의 제출)

①선물업자는 다음 각호의 내용이 포함된 보고서(이하 “업무보고서”라 한다)를 분기말 현재로 작성하여 매분기 종료후 30일 이내에 감독원장에게 제출하여야 한다.

1. 일반현황

2. 재무현황

3. 파생상품거래현황

4. 기타 선물업자의 건전성 감독에 필요한 사항으로서 감독원장이 정하는 사항

②선물업자는 제1항의 규정에 의한 업무보고서를 감독원장이 정하는 바에 따라 서면이나 전자문서의 방법으로 제출할 수 있다.

③제1항의 규정에 의한 업무보고서의 서식 및 기재사항 등은 감독원장이 정한다.

제11조제2호가목중 “(증권거래소에서 행하여지는 유가증권지수의 선물거래를 포함한다. 이하 이 장에서 같다)”, 동조제3호중 “(증권거래소시장을 포함한다. 이하 이 장에서 같다)”, 동조제4호가목중 “(증권거래소에서 행하여지는 주가지수옵션을 포함한다. 이하 이 장에서 같다)”를 삭제한다.

제18조제2항제1호중 “투자유가증권”을 “장기유가증권”으로 한다.

제24조제1항제1호중 “선물거래소”를 “한국증권선물거래소(이하 “거래소”라 한다)”로 하고, 동조제2항중 “월의 직전 1년간”을 “월을 포함한 최근 12월간”으로 “감가상각비와 대손상각비”를 “감가상각비와 대손상각비 및 무형자산상각비”로 한다.

제35조제3항중 “제33조”를 “제33조제3항”으로 한다.

제43조제1호중 “(증권거래소에서 행하여지는 유가증권지수의 선물거래를 제외한다. 이하 같다)”, 동조제2호중 “(증권거래소에서 행하여지는 주가지수옵션을 제외한다. 이하 같다)”를 삭제하고, 제5호 내지 제8호를 다음과 같이 신설한다.

5. “일중거래”라 함은 동일종목의 선물 또는 옵션을 매수한 후 동 일자에 매도하거나, 매도한 후 동 일자에 매수함으로써 해당 선물 또는 옵션의 일중 가격차이를 이용하여 수익을 얻을 목적으로 행하는 거래를 말한다.

6. “시스템거래 프로그램”이라 함은 투자자 자신의 판단을 배제하고 사전에 내장된 일련의 조건에 의하여 선물 또는 옵션의 거래종목, 거래시점 또는 호가에 대한 의사결정정보를 제공하거나 이에 의하여 자동거래주문을 내는 전산소프트웨어를 말한다. 투자자가 자신의 판단으로 일부 조건을 설정하는 경우라도 그 소프트웨어에서 설정할 수 있는 조건이 한정되어 있고 그 조건이 선물 또는 옵션가격의 예측에 관한 특정한 이론을 내재하는 것인 경우 이를 시스템거래 프로그램으로 본다.

7. “적격기관투자자”라 함은 증권업감독규정시행세칙 제4-1조에서 정한 자로서 선물거래에 관한 전문적 지식을 갖고 있는 고객을 말한다. 다만, 당해 고객이 이 장의 규정을 적용함에 있어 일반고객과 동일한 대우를 받겠다는 의사를 선물업자에게 서면으로 통지하고 선물업자가 이에 이의를 제기하지 아니한 고객은 적격기관투자자로 보지 아니한다.

8. “일반고객”이라 함은 적격기관투자자를 제외한 고객을 말한다.

제44조중 “선물거래소”를 “거래소”로 한다.

제46조제3항중 “선물업자”를 “적격기관투자자”로 하고, 동조제4항을 다음과 같이 신설한다.

④제1항에 의한 위험고지서의 세부내용은 협회가 정한다.

제47조의2를 다음과 같이 신설한다.

제47조의2(일반고객 영업관리자)

①선물업자는 적절한 능력과 자질을 갖춘 자를 선정하여 점포별로 1인의 일반고객 영업관리자를 지정하여야 한다. 다만, 본점 또는 인근 지점에 상근하는 일반고객 영업관리자가 해당 점포의 선물거래 영업을 효과적으로 감독할 수 있는 경우에는 2이상의 점포에서 1인의 영업관리자를 지정할 수 있다.

②일반고객 영업관리자는 해당 점포의 일반고객을 상대로 하는 선물거래 영업과 관련하여 다음 각호의 사항을 주기적으로 점검함으로써 영업직원의 위법부당행위의 발생을 예방하여야 한다.

1. 거래내용이 고객의 투자목적 등에 비추어 적합한지 여부

2. 상품 유형별 거래규모 및 빈도가 적절한지 여부

3. 계좌에서 발생한 수수료의 과다 여부

4. 계좌의 실현‧미실현손익 규모

5. 포지션의 과도한 집중 여부

제47조의3을 다음과 같이 신설한다.

제47조의3(일반고객계좌의 관리)

①선물업자는 선물거래 영업을 함에 있어 일반고객과 거래를 하고자 하는 때에는 다음 각호의 사항을 준수하여야 한다.

1. 선물거래를 위한 계좌개설시 일반고객 영업관리자가 계좌개설에 관한 확인을 하도록 할 것

2. 거래대상 선물거래상품에 관한 설명서 등 관련자료를 거래 개시전에 고객에게 교부할 것

②일반고객 영업관리자는 제1항의 규정에 의하여 계좌개설의 확인을 요청받은 경우 다음 각호의 사항을 감안하여 고객보호에 필요한 조치를 취하여야 한다.

1. 당해 고객이 선물거래에 필요한 기초지식을 가지고 있는지 여부(고객으로부터 이에 관한 정보를 얻기 어려운 경우는 제외한다)

2. 당해 고객을 상대로 선물거래상담을 하는 영업직원의 존재여부 및 당해 직원이 선물거래상담에 필요한 자격을 갖추고 있는지 여부

제48조 명칭 및 동조제1항중 “선물거래소”를 “거래소”로 한다.

제3절의2를 다음과 같이 신설한다.

제3절의2 영업행위

제52조의2(손실보전의 금지 등)

①선물업자는 금전 제공, 수수료 할인 또는 비정상적 조건에 의한 선물거래 등 직접 또는 간접의 방법으로 고객에게 선물거래에서 발생하는 손실의 전부 또는 일부를 보전하여 주어서는 아니된다. 다만, 다음 각호의 1에 해당하는 행위는 그러하지 아니하다.

1. 선물업자나 그 임직원이 자신의 위법행위 여부가 불명확한 경우 사적 화해의 수단으로 손실을 보상하는 행위. 다만, 선물거래의 자기책임원칙에 반하는 경우에는 그러하지 아니하다.

2. 선물업자의 위법행위로 인하여 손해를 배상하는 행위

3. 분쟁조정 또는 재판상의 화해절차에 의하여 손실을 보상하거나 손해를 배상하는 행위

②선물업자나 그 임직원등이 제1항 단서의 규정에 의하여 고객에게 보상 또는 배상하는 경우에는 사전에 이를 감사(준법감시인 포함) 또는 그 업무를 위임받은 자에게 보고하여야 한다.

제52조의3(일중거래자에 대한 위험고지 등)

①선물업자는 일중거래나 시스템거래에 수반되는 위험을 일반고객에게 고지하여야 한다. 위험고지의 대상‧시기‧방법 및 내용에 대하여는 협회가 정하는 바에 따른다.

②선물업자는 일중거래 및 시스템거래 프로그램의 투자실적에 관하여 허위의 표시를 하거나 과장 등으로 오해를 유발하는 표시를 하여서는 아니된다.

③선물업자는 선물거래에 관한 경험‧지식‧재산상태 및 투자목적 등에 비추어 일중거래가 적합하다고 보기 어려운 일반고객을 상대로 일중거래기법을 교육하는 등의 권유행위를 하여서는 아니된다.

④선물업자는 선물거래에 관한 경험‧지식 등에 비추어 당해 일반고객이 시스템거래를 바르게 이해하고 있다고 볼 수 있는 합리적 근거가 있는 경우를 제외하고는 일반고객을 상대로 특정 시스템거래 프로그램의 이용을 권유하여서는 아니된다.

제52조의4(불공정거래의 수탁금지 등)

①선물업자는 고객의 선물거래주문이 법 제31조 또는 제31조의2의 규정에 위반된다는 사실을 알고 있는 경우(중대한 과실로 인하여 위반사실을 알지 못하는 경우를 포함한다) 당해 거래주문을 수탁하여서는 아니된다.

②선물업자는 고객의 선물거래가 탈세나 자금세탁 또는 불법행위의 수단으로 하는 행위라는 사실을 아는 경우 이를 지원하거나 알선하여서는 아니된다.

제55조제3항제1호중 “선물거래소”를 “거래소”로 한다.

제60조제3항중 “선물거래소”를 “거래소”로 한다.

제71조제1항제7호중 “선물거래소”를 “거래소”로 한다.

제71조의2를 다음과 같이 신설한다.

제71조의2(선물업겸영업자에 대한 보고의 특례) 선물업을 겸영하는 자가 관계법규에 따라 감독원장에게 이미 보고한 사항이 제71조의 규정에 의한 보고사항과 동일한 경우 그 사항에 대하여는 보고를 생략할 수 있다.

제75조제2항, 제3항, 제4항 및 제5항중 “선물거래소”를 “거래소”로 한다.

별표1 3. 라. (2)중 “황색거래처 또는 적색거래처”를 “신용불량자”로 한다.

별표3 대상증권의 수익증권 등 항목의 위험액란에 있는 “증권투자신탁업법”을 “간접투자자산운용업법”으로 한다.

부  칙

제1조(시행일) 이 규정은 공고한 날부터 시행한다.

제2조(거래소의 명칭에 관한 적용례) 한국증권선물거래소법에 의한  한국증권선물거래소의 설립 이전까지 선물거래법에 의한 선물거래소를 이 규정에 의한 거래소로 본다.

<별지 2>

선물업감독규정시행세칙 중 개정세칙 승인안

선물업감독규정시행세칙중 다음과 같이 개정한다.

제4조의2를 다음과 같이 신설한다.

제4조의2(업무보고서의 서식) 규정 제7조의2제3항의 규정에 의한 업무보고서의 서식 및 기재사항은 별지 제12호 서식에 의한다.

별지 제1호 및 별지 제12호 서식을 <별첨3>선물업감독규정시행세칙 신‧구조문 대비표와 같이 개정한다.

부  칙

이 세칙은 선물업감독규정의 시행일부터 시행한다.

<별첨 1>

관계법규

□ 선물거래법(법률 제5041호)

부    칙<1995.12.29>

제1조(시행일) 이 법은 1996년 7월 1일부터 시행한다. 다만, 부칙 제6조의 규정은 대통령령이 정하는 날부터 시행한다.

제6조(다른 법률의 개정) 증권거래법중 다음과 같이 개정한다.

제2조의2를 삭제한다.

제73조제1항제1호중 □(선물거래시장을 포함한다)□를 삭제한다.

제94조제1항 후단을 삭제한다.

※ 증권거래법(삭제조항)

제2조의2(유가증권지수의 유가증권 의제등) ①주권 기타 유가증권에 관하여 그 종류에 따라 다수종목의 가격수준을 종합적으로 표시한 주가지수 기타 유가증권지수로서 증권거래소가 지정하는 것(이하 □유가증권지수□라 한다)은 유가증권으로 본다.

②유가증권지수에 대하여 증권거래소가 정하는 기준과 방법에 따라 당사자가 사전에 정한 유가증권지수의 수치와 장래의 일정한 시기에 현실로 나타나는 유가증권지수의 수치와의 차에 의하여 산출되는 금전의 수수를 약정하는 거래(이하 □유가증권지수의 선물거래□라 한다)는 이를 유가증권의 매매거래로 본다.

③유가증권지수의 선물거래에 대하여 이 법을 적용함에 있어서 유가증권지수의 수치는 이를 유가증권의 가격으로 본다.

제73조(업 무) ①증권거래소는 그 목적을 달성하기 위하여 다음 각호의 업무를 행한다.

1. 유가증권시장(선물거래시장을 포함한다)의 개설업무

2.∼9. (생략)

제94조(업무규정) ①유가증권시장에서의 매매거래에 관련되는 사항은 증권거래소의 업무규정으로 정한다. 이 경우 선물거래시장에 대하여는 별도의 업무규정으로 정할 수 있다.

□ 선물거래법시행령(대통령령 제17031호)

부    칙<2000.12.29>

①(생략)

②(증권거래법 개정규정의 시행일) 법률 제5041호 선물거래법 부칙 제1조 단서에서 “대통령령이 정하는 날”이라 함은 다음 각호의 구분에 의한 날을 말한다.

1. 증권거래법 제71조의 규정에 의하여 설립된 한국증권거래소(이하 “증권거래소”라 한다)에 상장된 주권 및 이를 기초로 하는 지수를 대상으로 하는 선물거래(이하 “상장주식선물거래”라 한다) : 2004년 1월 1일

2. (생략)

③(상장주식선물거래에 관한 경과조치) 부칙 제2항제1호의 규정에 불구하고 2003년 12월 31일 현재 증권거래소가 취급하는 상장주식선물거래로서 2004년 12월 31일 이전에 최종거래일이 도래하는 상장주식선물거래 종목에 관하여는 2004년 12월 31일까지는 종전의 규정에 의한다.

<별첨 2>

선물업감독규정 신․구조문 대비표

현 행	개 정 안	비 고
<신 설> 제11조(용어의 정의) 이 장에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같으며, 이 장에서 정하지 아니한 용어는 관련법규에서 정하는 바에 따른다. 1. (생 략) 2. “선물계약”이라 함은 다음 각목의 1에 해당하는 것을 말한다. 가. 법 제3조제1호가목 및 나목의 거래(증권거래소에서 행하여지는 유가증권지수의 선물거래를 포함한다. 이하 이 장에서 같다)에 관한 계약 나. (생 략) 3. “선도계약”이라 함은 선물시장(증권거래소시장을 포함한다. 이하 이 장에서 같다) 및 해외선물시장 이외에서 거래가 이루어지는 선물계약과 유사한 계약을 말한다. 4. “옵션계약”이라 함은 다음 각목의 1에 해당하는 것을 말한다. 가. 법 제3조제1호다목의 거래(증권거래소에서 행하여지는 주가지수옵션을 포함한다. 이하 이 장에서 같다)에 관한 계약 나.∼다. (생 략) 5.∼15. (생 략) 제18조(차감항목) ①(생 략) ②제1항제1호․제2호 및 제8호의 자산이 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 그 해당금액을 차감항목에서 제외한다. 1. 출자 이외의 목적으로 소유하는 투자유가증권중 시장성 있는 것 2.∼7. (생 략) ③(생 략) 제24조(기초위험액) ①(본문생략) 1. 위탁자예탁재산평가액(위탁자가 예탁한 금전, 대용증권 및 기타 재산의 가액에 위탁자의 선물거래에서 발생한 정산차손익을 가감한 금액을 말한다)의 100분의 2에 해당하는 금액. 다만, 위탁자의 계산에 의한 거래에 대한 유지증거금필요액(위탁자가 선물거래소의 준회원 또는 특별회원인 경우에는 준회원증거금필요액 또는 특별회원증거금필요액을 말한다)에 대하여는 100분의 4에 해당하는 금액으로 한다. 2. (생 략) ②제1항제2호의 규정에 의한 연간경상지출비용은 기준일이 속하는 월의 직전 1년간을 대상으로 하여 판매비와관리비에서 감가상각비와 대손상각비를 차감한 금액으로 하되, 기준일이 속하는 월의 직전 1년간의 이자비용의 합계가 이자수익의 합계를 초과하는 경우에는 그 초과금액을 가산한 금액으로 한다. 제35조(경영개선계획의 불이행등에 따른 조치) ①∼②(생 략) ③금감위는 제30조제1항의 규정에 의하여 경영개선명령을 받은 선물업자가 제33조의 규정에 의한 이행기간내에 당해 경영개선계획의 주요사항을 이행하지 아니하여 경영정상화가 이루어지지 아니하였다고 판단되는 경우 당해 선물업자에 대하여 다음 각호의 일부 또는 전부에 해당하는 조치를 취할 수 있다. 1.∼4. (생 략) 제43조(용어의 정의) (본문생략) 1. “선물계약”이라 함은 제11조제2호 가목(증권거래소에서 행하여지는 유가증권지수의 선물거래를 제외한다. 이하 같다) 또는 나목에 해당하는 것을 말한다. 2. “옵션계약”이라 함은 제11조제4호 가목(증권거래소에서 행하여지는 주가지수옵션을 제외한다. 이하 같다) 또는 나목에 해당하는 것을 말한다. 3.∼4. (생 략) <신 설> <신 설> <신 설> <신 설> 제44조(수탁계약준칙의 준용) 선물업자의 위탁업무와 관련하여 이 규정에서 정하지 아니한 사항은 선물거래소의 수탁계약준칙에서 정하는 사항을 준용한다. 제46조(위험고지서의 교부) ①～②(생 략) ③선물업자는 위탁자가 선물업자인 경우에는 제1항 및 제2항의 업무를 생략할 수 있다. <신 설> <신 설> <신 설> 제48조(선물거래소 비회원업자의 선물옵션거래계좌 설정) ①선물거래소의 회원이 아닌 선물업자(이하 “거래소비회원업자”라 한다)가 위탁자와 계좌설정계약을 체결한 경우 거래소비회원업자가 위탁자의 주문을 처리함에 있어서는 위탁자별로 선물거래소의 회원인 선물업자(이하 “거래소회원업자”라 한다)에게 자신의 명의로 선물옵션거래계좌(이하 “비회원위탁자주문전용계좌”라 한다)를 개설하는 방법에 의하여야 하며, 이 경우 계좌명에 위탁자별 구분기호를 부기하여야 한다. ②∼③(생 략) <신 설> 제55조(수탁재산 관리원칙) ①∼②(생 략) ③선물업자가 위탁자의 거래를 위하여 수탁재산을 증권금융회사(이하 “예치기관”이라 한다) 이외의 기관(이하 “기타예치기관”이라 한다)에 담보로 제공하거나 예치하고자 하는 경우 사전에 위탁자로부터 다음 각호의 사항에 관한 서면승낙을 받아야 한다. 1. 기타예치기관의 범위는 선물거래소, 해외선물시장, 다른 선물업자, 해외에서 선물업에 해당하는 영업을 영위하는 자 또는 외국환은행 등으로 한다는 사항 2.∼3. (생 략) ④ (생 략) 제60조(위탁자의 선물옵션거래계좌의 이관) ①∼②(생 략) ③이관선물업자는 위탁자의 선물옵션거래계좌를 이관하기 전에 위탁자, 선물거래소, 이수선물업자 기타 관련자와 다음 각호의 사항에 관하여 합의하여야 한다. 1.∼4. (생 략) 제71조(보고) ①(생 략) 1.∼6. (생 략) 7. 선물거래소에 대한 채무를 이행하지 않은 경우 8.∼13.(생 략) ②∼⑥(생 략) <신 설> 제75조(권한의 위임‧위탁) ①(생략) ②감독원장은 거래소회원업자에 대한 제71조제2항제1호 내지 제5호에 관한 보고의 접수, 보고시한 및 보고서식 등의 제정에 관한 권한을 선물거래소에 위탁할 수 있다. ③협회 및 선물거래소는 법규에 의한 권한의 위탁에 근거하여 조치를 취한 경우 그 내용을 지체없이 감독원장에게 보고하여야 한다. ④감독원장은 시장의 공정성 유지 또는 위탁자 보호를 위하여 필요한 경우에는 협회 또는 선물거래소에 대하여 다음 각호의 조치를 할 수 있다. 1.∼3. (생 략) ⑤감독원장은 협회 또는 선물거래소가 법규에 의한 권한의 위탁에 근거하여 취한 조치를 협회의 회원이 아닌 선물업자 또는 거래소비회원업자에 대하여 준용할 수 있다.	제7조의2(업무보고서의 제출) ①선물업자는 다음 각호의 내용이 포함된 보고서(이하 “업무보고서”라 한다)를 분기말 현재로 작성하여 매분기 종료후 30일 이내에 감독원장에게 제출하여야 한다. 1. 일반현황 2. 재무현황 3. 파생상품거래현황 4. 기타 선물업자의 건전성 감독에 필요한 사항으로서 감독원장이 정하는 사항 ②선물업자는 제1항의 규정에 의한 업무보고서를 감독원장이 정하는 바에 따라 서면이나 전자문서의 방법으로 제출할 수 있다. ③제1항의 규정에 의한 업무보고서의 서식 및 기재사항 등은 감독원장이 정한다. 제11조(용어의 정의) -----------------------------------------------------------------------------------------------. 1. (현행과 같음) 2. -----------------------------------------------------. 가. 법 제3조제1호가목 및 나목의 거래------------ 나. (현행과 같음) 3. -------------- 선물시장---------------------------------------------------------------------------------------------------------. 4. ----------------------------------------------------------. 가. 법 제3조제1호다목의 거래--------------- 나.∼다. (현행과 같음) 5.∼15.(현행과 같음) 제18조(차감항목) ①(현행과 같음) ②----------------------------------------------------------------------------------------------. 1. ------------------------------ 장기유가증권--------------- 2.∼7. (현행과 같음) ③(현행과 같음) 제24조(기초위험액) ①(현행과 같음) 1. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(------ 한국증권선물거래소(이하 “거래소”라 한다) ---------------------------------------------------)--------------------------------------. 2. (현행과 같음) ②----------------------------------------------------- 월을 포함한 최근 12월간 ----------------------- 감가상각비와 대손상각비 및 무형자산상각비---------------------월을 포함한 최근 12월간 -------------------------------------------------------------------------. 제35조(경영개선계획의 불이행등에 따른 조치) ①∼②(현행과 같음) ③------------------------------------------------------- 제33조제3항----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 1.∼4. (현행과 같음) 제43조(용어의 정의) (현행과 같음) 1. ------------ 제11조제2호 가목------------------------------------. 2. ------------ 제11조제4호 가목-------------------------------------. 3.∼4. (현행과 같음) 5. “일중거래”라 함은 동일종목의 선물 또는 옵션을 매수한 후 동 일자에 매도하거나, 매도한 후 동 일자에 매수함으로써 해당 선물 또는 옵션의 일중 가격차이를 이용하여 수익을 얻을 목적으로 행하는 거래를 말한다. 6. “시스템거래 프로그램”이라 함은 투자자 자신의 판단을 배제하고 사전에 내장된 일련의 조건에 의하여 선물 또는 옵션의 거래종목, 거래시점 또는 호가에 대한 의사결정정보를 제공하거나 이에 의하여 자동거래주문을 내는 전산소프트웨어를 말한다. 투자자가 자신의 판단으로 일부 조건을 설정하는 경우라도 그 소프트웨어에서 설정할 수 있는 조건이 한정되어 있고 그 조건이 선물 또는 옵션가격의 예측에 관한 특정한 이론을 내재하는 것인 경우 이를 시스템거래 프로그램으로 본다. 7. “적격기관투자자”라 함은 증권업감독규정시행세칙 제4-1조에서 정한 자로서 선물거래에 관한 전문적 지식을 갖고 있는 고객을 말한다. 다만, 당해 고객이 이 장의 규정을 적용함에 있어 일반고객과 동일한 대우를 받겠다는 의사를 선물업자에게 서면으로 통지하고 선물업자가 이에 이의를 제기하지 아니한 고객은 적격기관투자자로 보지 아니한다. 8. “일반고객”이라 함은 적격기관투자자를 제외한 고객을 말한다. 제44조(수탁계약준칙의 준용) ------------------------------------------------------------ 거래소------------------------------------. 제46조(위험고지서의 교부) ①～②(현행과 같음) ③------------------ 적격기관투자자----------------------------------------. ④제1항에 의한 위험고지서의 세부내용은 협회가 정한다. 제47조의2(일반고객 영업관리자) ①선물업자는 적절한 능력과 자질을 갖춘 자를 선정하여 점포별로 1인의 일반고객 영업관리자를 지정하여야 한다. 다만, 본점 또는 인근 지점에 상근하는 일반고객 영업관리자가 해당 점포의 선물거래 영업을 효과적으로 감독할 수 있는 경우에는 2이상의 점포에서 1인의 영업관리자를 지정할 수 있다. ②일반고객 영업관리자는 해당 점포의 일반고객을 상대로 하는 선물거래 영업과 관련하여 다음 각호의 사항을 주기적으로 점검함으로써 영업직원의 위법부당행위의 발생을 예방하여야 한다. 1. 거래내용이 고객의 투자목적 등에 비추어 적합한지 여부 2. 상품 유형별 거래규모 및 빈도가 적절한지 여부 3. 계좌에서 발생한 수수료의 과다 여부 4. 계좌의 실현‧미실현손익 규모 5. 포지션의 과도한 집중 여부 제47조의3(일반고객계좌의 관리) ①선물업자는 선물거래 영업을 함에 있어 일반고객과 거래를 하고자 하는 때에는 다음 각호의 사항을 준수하여야 한다. 1. 선물거래를 위한 계좌개설시 일반고객 영업관리자가 계좌개설에 관한 확인을 하도록 할 것 2. 거래대상 선물거래상품에 관한 설명서 등 관련자료를 거래 개시전에 고객에게 교부할 것 ②일반고객 영업관리자는 제1항의 규정에 의하여 계좌개설의 확인을 요청받은 경우 다음 각호의 사항을 감안하여 고객보호에 필요한 조치를 취하여야 한다. 1. 당해 고객이 선물거래에 필요한 기초지식을 가지고 있는지 여부(고객으로부터 이에 관한 정보를 얻기 어려운 경우는 제외한다) 2. 당해 고객을 상대로 선물거래상담을 하는 영업직원의 존재여부 및 당해 직원이 선물거래상담에 필요한 자격을 갖추고 있는지 여부 제48조(거래소 비회원업자의 선물옵션거래계좌 설정) ①거래소---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 거래소-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ②∼③(현행과 같음) 제3절의2 영업행위 제52조의2(손실보전의 금지 등) ①선물업자는 금전 제공, 수수료 할인 또는 비정상적 조건에 의한 선물거래 등 직접 또는 간접의 방법으로 고객에게 선물거래에서 발생하는 손실의 전부 또는 일부를 보전하여 주어서는 아니된다. 다만, 다음 각호의 1에 해당하는 행위는 그러하지 아니하다. 1. 선물업자나 그 임직원이 자신의 위법행위 여부가 불명확한 경우 사적 화해의 수단으로 손실을 보상하는 행위. 다만, 선물거래의 자기책임원칙에 반하는 경우에는 그러하지 아니하다. 2. 선물업자의 위법행위로 인하여 손해를 배상하는 행위 3. 분쟁조정 또는 재판상의 화해절차에 의하여 손실을 보상하거나 손해를 배상하는 행위 ②선물업자나 그 임직원등이 제1항 단서의 규정에 의하여 고객에게 보상 또는 배상하는 경우에는 사전에 이를 감사(준법감시인 포함) 또는 그 업무를 위임받은 자에게 보고하여야 한다. 제52조의3(일중거래자에 대한 위험고지 등) ①선물업자는 일중거래나 시스템거래에 수반되는 위험을 일반고객에게 고지하여야 한다. 위험고지의 대상‧시기‧방법 및 내용에 대하여는 협회가 정하는 바에 따른다. ②선물업자는 일중거래 및 시스템거래 프로그램의 투자실적에 관하여 허위의 표시를 하거나 과장 등으로 오해를 유발하는 표시를 하여서는 아니된다. ③선물업자는 선물거래에 관한 경험‧지식‧재산상태 및 투자목적 등에 비추어 일중거래가 적합하다고 보기 어려운 일반고객을 상대로 일중거래기법을 교육하는 등의 권유행위를 하여서는 아니된다. ④선물업자는 선물거래에 관한 경험‧지식 등에 비추어 당해 일반고객이 시스템거래를 바르게 이해하고 있다고 볼 수 있는 합리적 근거가 있는 경우를 제외하고는 일반고객을 상대로 특정 시스템거래 프로그램의 이용을 권유하여서는 아니된다. 제52조의4(불공정거래의 수탁금지 등) ①선물업자는 고객의 선물거래주문이 법 제31조 또는 제31조의2의 규정에 위반된다는 사실을 알고 있는 경우(중대한 과실로 인하여 위반사실을 알지 못하는 경우를 포함한다) 당해 거래주문을 수탁하여서는 아니된다. ②선물업자는 고객의 선물거래가 탈세나 자금세탁 또는 불법행위의 수단으로 하는 행위라는 사실을 아는 경우 이를 지원하거나 알선하여서는 아니된다. 제55조(수탁재산 관리원칙) ①∼②(현행과 같음) ③------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 1. ----------------- 거래소,--------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2.∼3. (현행과 같음) ④ (현행과 같음) 제60조(위탁자의 선물옵션거래계좌의 이관) ①∼②(현행과 같음) ③------------------------------------------------------------ 거래소, -----------------------------------------------------------------------. 1.∼4. (현행과 같음) 제71조(보고) ①(현행과 같음) 1.∼6. (현행과 같음) 7. 거래소-------------------------------- 8.∼13.(현행과 같음) ②∼⑥(현행과 같음) 제71조의2(선물업겸영업자에 대한 보고의 특례) 선물업을 겸영하는 자가 관계법규에 따라 감독원장에게 이미 보고한 사항이 제71조의 규정에 의한 보고사항과 동일한 경우 그 사항에 대하여는 보고를 생략할 수 있다. 제75조(권한의 위임‧위탁) ①(현행과 같음) ②----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 거래소-------------------. ③---------- 거래소-------------------------------------------------------------------------------------------------. ④------------------------------------------------------------------ 거래소--------------------------------------. 1.∼3. (현행과 같음) ⑤-------------------- 거래소--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 부 칙 제1조(시행일) 이 규정은 공고한 날부터 시행한다. 제2조(거래소의 명칭에 관한 적용례) 한국증권선물거래소법에 의한 한국증권선물거래소의 설립 이전까지 선물거래법에 의한 선물거래소를 이 규정에 의한 거래소로 본다.	- 규정상 업무보고서 제출근거 마련 - 조문정비(선물거래법의 ‘선물’ 정의에 포함) - 조문정비(선물거래법의 ‘선물시장’ 정의에 포함) - 조문정비(선물거래법의 ‘옵션’ 정의에 포함) - 용어정비(계정과목 변경) - 용어정비(선물거래소가 한국증권선물거래소의 시장 중 하나인 선물시장으로 바뀜) - 감사보고서 등 관련자료 이용 편의성 제고 - 조문정비 - 조문정비(선물거래법의 ‘선물’ 정의에 포함) - 조문정비(선물거래법의 ‘옵션’ 정의에 포함) - “일중거래”에 대한 용어정의 - “시스템거래 프로그램”에 대한 용어정의 - “적격기관투자자”에 대한 용어정의 - “일반고객”에 대한 용어정의 - 용어정비 - 규제완화 차원에서 위험고지서 교부를 생략할 수 있는 대상기관 확대 - 자율규제기구의 권한 확대 - 증권회사에 대한 규제의 일관성 유지 - 증권회사에 대한 규제의 일관성 유지 - 용어정비 - 용어정비 - 증권회사에 대한 규제의 일관성 유지 및 투자자보호를 위한 영업행위준칙 강화 - 용어정비 - 용어정비 - 용어정비 - 선물업겸영업자의 보고의무 완화 - 용어정비 - 용어정비 - 용어정비 - 용어정비

(별표1)

주요출자자의 자격요건(제2조의14제1항 관련)

현 행	개 정 안	비 고
1.～2. (생 략) 3. 주요출자자가 내국인으로서 개인인 경우(영 별표 제3호 관련) 가.～다. (생 략) 라. (본문생략) (1) (생 략) (2) 최근 3년간 신용정보의이용및보호에관한법률에 의한 종합신용정보집중기관에 황색거래처 또는 적색거래처로 등록된 사실 (3)～(4) (생 략) 4.～6. (생 략)	1.～2. (현행과 같음) 3. (현행과 같음) 가.～다. (현행과 같음) 라. (현행과 같음) (1) (현행과 같음) (2) ------------------------------------------------------------------- 신용불량자----------------------- (3)～(4) (현행과 같음) 4.～6. (현행과 같음)	- 용어정비

(별표3) <현행>

시세변동위험액 산정

대상증권	위 험 액
- 수익증권 등 o 계약형 수익증권 o 투자회사 발행증권	- 수익증권등의 시가에 아래 표의 위험상당치를 곱한 금액
		종 류		위험 상당치
		증권투자신탁업법에 의한 수익증권	- 수시환매가능 계약형 수익증권 o 채권등 이자부증권만 편입한 경우 o 주식등의 편입비율 30%이하시 o 주식등의 편입비율 30%초과 80%이하시 o 주식등의 편입비율 80%초과시 - 증권거래소 상장 수익증권 - 수시환매가 불가능하나 3개월이내 상환될 수 있는 수익증권	2% 3% 8% 15% 15% 20%
		외국법에 의해 발행된 수익증권 및 투자회사발행증권	- 환매가능 계약형 수익증권 및 적격거래소 상장 투자회사증권 - 기타의 시장성있는 증권	20% 40%
	주1) “주식등”이라 함은 주식, 파생상품계약등 이자부증권 이외의 투자물을 말한다.

(별표3) <개정안>

시세변동위험액 산정

대상증권	위 험 액
- 수익증권 등 o 계약형 수익증권 o 투자회사 발행증권	- 수익증권등의 시가에 아래 표의 위험상당치를 곱한 금액
		종 류		위험 상당치
		간접투자자산운용업법에 의한 수익증권	- 수시환매가능 계약형 수익증권 o 채권등 이자부증권만 편입한 경우 o 주식등의 편입비율 30%이하시 o 주식등의 편입비율 30%초과 80%이하시 o 주식등의 편입비율 80%초과시 - 증권거래소 상장 수익증권 - 수시환매가 불가능하나 3개월이내 상환될 수 있는 수익증권	2% 3% 8% 15% 15% 20%
		외국법에 의해 발행된 수익증권 및 투자회사 발행증권	- 환매가능 계약형 수익증권 및 적격거래소 상장 투자회사증권 - 기타의 시장성있는 증권	20% 40%
	주1) “주식등”이라 함은 주식, 파생상품계약등 이자부증권 이외의 투자물을 말한다.

<별첨 3>

선물업감독규정시행세칙 신․구조문 대비표

현 행	개 정 안	비 고
<신 설>	제4조의2(업무보고서의 서식) 규정 제7조의2제3항의 규정에 의한 업무보고서의 서식 및 기재사항은 별지 제12호 서식에 의한다. 부 칙 이 세칙은 선물업감독규정의 시행일부터 시행한다.	- 규정상 업무보고서 제출근거 마련

(별지 제1호) <현행>

대차대조표의 과목구분․배열순서 및 처리내용

관	항	목	처 리 내 용
	유 가 증 권	주 식	주식(시장성있는 주식에 한한다)․채권 등과 같은 유가증권중 단기적 자금운용목적으로 소유한 것으로 한다. 다만 특수관계자가 발행한 주식과 1년내에 처분할 장기유가증권은 포함하지 아니한다.
		채 권
		수 익 증 권
		기업융통어음
		외 화 주 식
		외 화 채 권
		기타유가증권
	매 수 옵 션	국내매수옵션	국내거래소에서 옵션자기거래와 관련하여 옵션 매수시 지급한 옵션대금을 결산시 시가평가후 수정된 금액으로 처리한다.
		해외매수옵션	해외거래소에서 옵션자기거래와 관련하여 옵션 매수시 지급한 옵션대금을 결산시 시가평가후 수정된 금액으로 처리한다.
		장외매수옵션	장외시장에서 옵션자기거래와 관련하여 옵션 매수시 지급한 옵션대금을 결산시 시가평가후 수정된 금액으로 처리한다.
	장외파생상품평 가 조 정		장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 평가시 손익계산서상 장외파생상품평가이익계정에 대응하는 계정을 처리한다.
	단기대여금	콜 론 (대손충당금)	콜시장을 통한 단기대여금을 처리한다.
		환매조건부 채 권 매 수 (대손충당금)	일정기간 이후에 일정가액으로 환매도 할 것을 조건으로 매수하는 채권을 처리한다.
		기타단기대여금 (대손충당금)	회수기한이 1년내에 도래하는 기타대여금을 처리한다.

관	항	목	처 리 내 용
	해외선물거래정 산 차 금		해외선물자기거래와 관련된 미결제약정의 일일정산차손을 처리하고, 결산시 해외선물정산손실계정으로 대체한다.
	본 (지) 점		본․지점간의 자금거래를 처리한다.
Ⅱ.고정자산
(1)투자자산	장기금융상품		유동자산에 속하지 아니하는 장기성예금․특정현금과예금 등을 처리하고, 사용이 제한되어 있는 예금에 대해서는 그 내용을 주석으로 기재한다.
	투자유가증권	주 식	유동자산에 속하지 아니하는 유가증권을 처리한다.
		출 자 금
		채 권
		수 익 증 권
		외 화 주 식
		외 화 채 권
		기타의투자 유 가 증 권

관	항	목	처 리 내 용
	차기이월이익잉여금 또는 차기이월결손금		당기 이익잉여금처분계산서의 차기이월이익잉여금 또는 결손금처리계산서의 차기이월결손금을 처리한다.
	(당기순이익 또는 당기 순손실:×××)		당기순이익 또는 당기순손실을 주기한다.
Ⅳ.자본조정	주 식 할 인 발 행 차 금		주식발행가액이 액면가액에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 처리한다.
	배당건설이자		개업전 일정한 기간내에 주주에게 배당한 건설이자를 처리한다.
	자 기 주 식		회사가 이미 발행한 주식을 주주로부터 취득한 경우 그 취득가액을 처리하고 그 취득경위․향후처리계획 등을 주석으로 기재한다.
	미교부주식 배 당 금		이익잉여금처분계산서상 주식배당액을 처리한다.
	투자유가증권평가이익(또는 투자유가증권평가손실)		기업회계기준 제59조제2항, 제59조제3항 및 제60조제3항의 규정에 의하여 발생한 투자주식의 평가손익 또는 투자채권의 평가손익을 처리한다.
	해외사업환산대(또는해외사업환산차)		기업회계기준 제69조제2항의 규정에 의하여 발생한 해외지점등의 외화환산이익(또는 외화환산손실)을 처리한다.
	기타의자본조정		위 각항에 속하지 아니하는 기타의 자본조정(자기주식처분손실, 감자차손 등)을 처리한다.

손익계산서의 과목구분․배열순서 및 처리내용

관	항	목	처 리 내 용
		장외파생상품평 가 이 익	결산일 현재 보유하고 있는 장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 평가시 발생한 이익을 처리한다.
	이 자 수 익	예치금이자수익	예치금에 대한 이자수익을 처리한다.
		양도성예금증서처분이익	매입한 양도성예금증서의 매도시 또는 상환시 발생한 이익을 처리한다.
		기타이자수익	예금이자․대여금이자․채권이자․양도성예금증서이자․기업융통어음이자․대지급금이자 등 위 각목에 속하지 아니하는 이자수익을 처리한다.
	배당금수익		유가증권, 투자유가증권중 주식 및 외화주식의 배당금수익을 처리한다.
	분배금수익		유가증권 및 투자유가증권의 분배금수익을 처리한다.
	유 가 증 권 처 분 이 익		유가증권․매도유가증권을 처분하여 발생한 이익을 처리한다.
	유 가 증 권 평 가 이 익		유가증권을 결산시에 시가평가하여 발생한 이익을 처리한다.
	매도유가증권평 가 이 익		매도유가증권을 결산시 시가평가하여 발생한 이익을 처리한다.
	일 반 상 품 처 분 이 익		일반상품의 처분시 발생한 이익을 처리한다.
	일 반 상 품 평 가 이 익		결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 이익을 처리한다.
	기타의영업수익		위 각항에 속하지 아니하는 영업수익을 처리한다.
Ⅱ.영업비용	수수료비용	거래수수료	선물거래소․선물거래소 회원․증권회사․해외선물업자 또는 해외선물시장 회원 등에게 납부하는 수수료를 처리한다.
		기타수수료비용	위 목에 속하지 아니하고 영업활동과 관련된 기타의 수수료비용을 처리한다.
	파 생 상 품 거 래 손 실	선물거래손실	선물자기거래와 관련하여 미결제약정의 반대매매 또는 최종결제 등으로 발생한 손실을 처리한다.

관	항	목	처 리 내 용
		해 외 선 물 거 래 손 실	해외선물자기거래와 관련하여 미결제약정의 반대매매 또는 최종결제 등으로 발생한 손실을 처리한다.
		옵션거래손실	옵션자기거래와 관련하여 미결제약정의 반대매매․ 권리행사․권리행사의 배정 또는 옵션의 소멸 등에 따른 손실을 처리한다.
		장외파생상품거 래 손 실	장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 청산 등으로 발생한 손실을 처리한다.
	파 생 상 품 평 가 손 실	선물정산손실	결산일 현재 대차대조표의 선물거래정산차금계정 잔액이 차변일 경우 그 잔액을 대체한다.
		해 외 선 물 정 산 손 실	결산일 현재 대차대조표의 해외선물거래정산차금계정 잔액이 차변일 경우 그 잔액을 대체한다.
		옵션평가손실	옵션자기거래와 관련하여 결산일 현재 보유하고 있는 옵션 미결제약정을 결산일의 정산가격(장외옵션의 경우 합리적으로 평가한 가격)으로 평가하여 정산가격과 장부가의 차액중 손실을 처리한다.
		장외파생상품 평 가 손 실	결산일 현재 보유하고 있는 장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 평가시 발생한 손실을 처리한다.
	이 자 비 용	위탁자예탁금 이 자 비 용	위탁자예탁금과 관련하여 위탁자에게 지급하는 이자비용을 처리한다.
		양도성예금증서 처분손실	매입한 양도성예금증서의 매도시 또는 상환시 발생한 손실을 처리한다.
		기타이자비용	차입금이자․사채이자 등 위 각목에 속하지 아니하는 이자비용을 처리한다.
	유 가 증 권 처 분 손 실		유가증권․매도유가증권을 처분하여 발생한 손실을 처리한다.
	유 가 증 권 평 가 손 실		유가증권을 결산시에 시가평가하여 발생한 손실을 처리한다.
	매도유가증권평 가 손 실		매도유가증권을 결산시 시가평가하여 발생한 손실을 처리한다.

관	항	목	처 리 내 용
		전산운영비	전산운영에 따른 전산기기운영리스료․용역비․유지보수비․사용료․부대소모품비 등을 처리한다.
		행 사 비	지점설립행사 등 제행사비를 처리한다.
		수도광열비	전기․전열․연료비와 수도요금 등을 처리한다.
		소 모 품 비	사무용소모품비를 처리한다.
		도서신문비	도서신문 등의 구입을 위한 비용을 처리한다.
		인 쇄 비	제인쇄비를 처리한다
		지급수수료	공인회계사의 감사보수․검사수수료 등 사무절차상 제수수료를 처리한다.
		수 선 비	영업용 건물 기타 유형자산의 수선비를 처리한다.
		차량유지비	차량용품․차량수리비․차량검사비․자동차보험료 등 차량부대비 일체를 처리한다.
		보 험 료	자동차보험료를 제외한 제보험료를 처리한다.
		회 의 비	주주총회 및 이사회 기타회의비를 처리한다.
		연 수 비	임원 및 종업원의 연수에 따른 강사료․여비 등을 처리한다.
		잡 비	판매비와관리비중 위 각항에 속하지 아니하는 비용을 처리한다.
Ⅲ.영업외수익	임 대 료		소유부동산등의 임대료수입을 처리한다.
	외 환 차 익		외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 처리한다.
	외화환산이익		대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 환산이익을 처리한다.
	지분법평가이익		지분법을 적용하여 투자주식을 평가시 장부가액과 대차대조표가액의 차이가 피투자회사의 당기순이익으로 발생한 경우 이익을 처리한다.
	투자유가증권감액손실환입		투자유가증권감액손실 환입액을 처리한다.

관	항	목	처 리 내 용
	투 자 자 산 처 분 이 익		투자부동산의 처분이익․투자유가증권의 처분 또는 상환이익 등을 처리한다.
	유 형 자 산 처 분 이 익		유형자산 처분시 발생한 이익을 처리한다.
	사채상환이익		사채상환시 발생한 이익을 처리한다.
	법인세환급액		법인세환급액을 처리한다.
	대손충당금환입		대손충당금 환입액을 처리한다.
	잡 수 익		위의 각항에 속하지 아니하는 영업외수익을 처리한다.
	본(지)점이자		본․지점간 자금거래에 따른 내부이자를 처리한다.
Ⅳ.영업외비용	기타의대손 상 각 비		영업비용 이외의 대손추산액 및 대손액을 처리한다.
	외 환 차 손		외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 처리한다.
	외화환산손실		대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 환산손실을 처리한다.
	기 부 금		기부금을 처리한다.
	지분법평가손실		지분법을 적용하여 투자주식을 평가시 장부가액과 대차대조표가액의 차이가 피투자회사의 당기순손실로 발생한 경우 손실을 처리한다.
	투자유가증권감 액 손 실		투자유가증권감액손실을 처리한다.
	투 자 자 산 처 분 손 실		투자부동산의 처분손실․투자유가증권의 처분 또는 상환손실 등을 처리한다.
	유 형 자 산 처 분 손 실		유형자산 처분시 발생한 손실을 처리한다.
	사채상환손실		사채상환시 발생한 손실을 처리한다.
	법인세추납액		법인세추납액을 처리한다.
	잡 손 실		위 각항에 속하지 아니하는 영업외비용을 처리한다.
	본(지)점이자		본․지점간 자금거래에 따른 내부이자를 처리한다.

(별지 제1호)<개정안>

대차대조표의 과목구분․배열순서 및 처리내용

관	항	목	처 리 내 용
	단기유가증권	주식	주식(시장성있는 주식에 한한다)․채권 등과 같은 유가증권중 단기적 자금운용목적으로 소유한 것으로 한다. <단서 삭제>
	(단기매매증권)	국공채
		회사채
		수익증권
		기업융통어음
		외화주식
		외화채권
		기타
	단기유가증권	국공채
	(매도가능증권)	회사채
		기타
	단기유가증권	국공채
	(만기보유증권)	회사채
		기타
	매 수 옵 션	국내매수옵션	국내거래소에서 옵션자기거래와 관련하여 옵션 매수시 지급한 옵션대금을 결산시 시가평가후 수정된 금액으로 처리한다.
		해외매수옵션	해외거래소에서 옵션자기거래와 관련하여 옵션 매수시 지급한 옵션대금을 결산시 시가평가후 수정된 금액으로 처리한다.
		장외매수옵션	장외시장에서 옵션자기거래와 관련하여 옵션 매수시 지급한 옵션대금을 결산시 시가평가후 수정된 금액으로 처리한다.
	장외파생상품평 가 조 정		장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 평가시 손익계산서상 장외파생상품평가이익계정에 대응하는 계정을 처리한다.
	단기대여금	콜 론 (대손충당금)	콜시장을 통한 단기대여금을 처리한다.
		환매조건부 채 권 매 수 (대손충당금)	일정기간 이후에 일정가액으로 환매도 할 것을 조건으로 매수하는 채권을 처리한다.
		기타단기대여금 (대손충당금)	회수기한이 1년내에 도래하는 기타대여금을 처리한다.

관	항	목	처 리 내 용
	해외선물거래정 산 차 금		해외선물자기거래와 관련된 미결제약정의 일일정산차손을 처리하고, 결산시 해외선물정산손실계정으로 대체한다.
	본 (지) 점		본․지점간의 자금거래를 처리한다.
Ⅱ.고정자산
(1)투자자산	장기금융상품		유동자산에 속하지 아니하는 장기성예금․특정현금과예금 등을 처리하고, 사용이 제한되어 있는 예금에 대해서는 그 내용을 주석으로 기재한다.
	장기유가증권	주식
	(매도가능증권)	출자금
		국공채
		회사채
		수익증권
		외화주식
		외화채권
		기타
	장기유가증권	국공채
	(만기보유증권)	회사채
		기타
	장기유가증권	주식
	(지분법적용투자주식)	출자금

관	항	목	처 리 내 용
	처분전이익잉여금(또는 처리전결손금)		당기 이익잉여금처분계산서의 처분전이익잉여금 또는 처리전결손금을 처리한다.
	(당기순이익 또는 당기 순손실:×××)		당기순이익 또는 당기순손실을 주기한다.
Ⅳ.자본조정	주 식 할 인 발 행 차 금		주식발행가액이 액면가액에 미달하는 경우 그 미달하는 금액을 처리한다.
	배당건설이자		개업전 일정한 기간내에 주주에게 배당한 건설이자를 처리한다.
	자 기 주 식		회사가 이미 발행한 주식을 주주로부터 취득한 경우 그 취득가액을 처리하고 그 취득경위․향후처리계획 등을 주석으로 기재한다.
	미교부주식 배 당 금		이익잉여금처분계산서상 주식배당액을 처리한다.
	매도가능증권평가이익(또는 매도가능증권평가손실)		매도가능증권의 평가이익 또는 평가손실을 처리한다.
	해외사업환산대(또는해외사업환산차)		해외지점등의 외화환산이익(또는 외화환산손실)을 처리한다.
	기타의자본조정		위 각항에 속하지 아니하는 기타의 자본조정(자기주식처분손실, 감자차손 등)을 처리한다.

손익계산서의 과목구분․배열순서 및 처리내용

관	항	목	처 리 내 용
		장외파생상품평 가 이 익	결산일 현재 보유하고 있는 장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 평가시 발생한 이익을 처리한다.
	이 자 수 익	예치금이자수익	예치금에 대한 이자수익을 처리한다.
		양도성예금증서처분이익	매입한 양도성예금증서의 매도시 또는 상환시 발생한 이익을 처리한다.
		기타이자수익	예금이자․대여금이자․채권이자․양도성예금증서이자․기업융통어음이자․대지급금이자 등 위 각목에 속하지 아니하는 이자수익을 처리한다.
	배당금수익		단기유가증권, 장기유가증권중 주식 및 외화주식의 배당금수익을 처리한다.
	분배금수익		단기유가증권 및 장기유가증권의 분배금수익을 처리한다.
	단기매매증권처 분 이 익		단기매매증권‧매도유가증권을 처분하여 발생한 이익을 처리한다.
	단기매매증권평 가 이 익		단기매매증권을 결산시에 시가평가하여 발생한 이익을 처리한다.
	매도유가증권평 가 이 익		매도유가증권을 결산시 시가평가하여 발생한 이익을 처리한다.
	일 반 상 품 처 분 이 익		일반상품의 처분시 발생한 이익을 처리한다.
	일 반 상 품 평 가 이 익		결산일 현재 보유하고 있는 일반상품을 시가로 평가함으로써 발생한 이익을 처리한다.
	기타의영업수익		위 각항에 속하지 아니하는 영업수익을 처리한다.
Ⅱ.영업비용	수수료비용	거래수수료	선물거래소․선물거래소 회원․증권회사․해외선물업자 또는 해외선물시장 회원 등에게 납부하는 수수료를 처리한다.
		기타수수료비용	위 목에 속하지 아니하고 영업활동과 관련된 기타의 수수료비용을 처리한다.
	파 생 상 품 거 래 손 실	선물거래손실	선물자기거래와 관련하여 미결제약정의 반대매매 또는 최종결제 등으로 발생한 손실을 처리한다.

관	항	목	처 리 내 용
		해 외 선 물 거 래 손 실	해외선물자기거래와 관련하여 미결제약정의 반대매매 또는 최종결제 등으로 발생한 손실을 처리한다.
		옵션거래손실	옵션자기거래와 관련하여 미결제약정의 반대매매․ 권리행사․권리행사의 배정 또는 옵션의 소멸 등에 따른 손실을 처리한다.
		장외파생상품거 래 손 실	장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 청산 등으로 발생한 손실을 처리한다.
	파 생 상 품 평 가 손 실	선물정산손실	결산일 현재 대차대조표의 선물거래정산차금계정 잔액이 차변일 경우 그 잔액을 대체한다.
		해 외 선 물 정 산 손 실	결산일 현재 대차대조표의 해외선물거래정산차금계정 잔액이 차변일 경우 그 잔액을 대체한다.
		옵션평가손실	옵션자기거래와 관련하여 결산일 현재 보유하고 있는 옵션 미결제약정을 결산일의 정산가격(장외옵션의 경우 합리적으로 평가한 가격)으로 평가하여 정산가격과 장부가의 차액중 손실을 처리한다.
		장외파생상품 평 가 손 실	결산일 현재 보유하고 있는 장외옵션자기거래를 제외한 장외파생상품자기거래의 평가시 발생한 손실을 처리한다.
	이 자 비 용	위탁자예탁금 이 자 비 용	위탁자예탁금과 관련하여 위탁자에게 지급하는 이자비용을 처리한다.
		양도성예금증서 처분손실	매입한 양도성예금증서의 매도시 또는 상환시 발생한 손실을 처리한다.
		기타이자비용	차입금이자․사채이자 등 위 각목에 속하지 아니하는 이자비용을 처리한다.
	단기매매증권처 분 손 실		단기매매증권‧매도유가증권을 처분하여 발생한 손실을 처리한다.
	단기매매증권평 가 손 실		단기매매증권을 결산시에 시가평가하여 발생한 손실을 처리한다.
	매도유가증권평 가 손 실		매도유가증권을 결산시 시가평가하여 발생한 손실을 처리한다.

관	항	목	처 리 내 용
		전산운영비	전산운영에 따른 전산기기운영리스료․용역비․유지보수비․사용료․부대소모품비 등을 처리한다.
		행 사 비	지점설립행사 등 제행사비를 처리한다.
		수도광열비	전기․전열․연료비와 수도요금 등을 처리한다.
		소 모 품 비	사무용소모품비를 처리한다.
		도서신문비	도서신문 등의 구입을 위한 비용을 처리한다.
		인 쇄 비	제인쇄비를 처리한다
		지급수수료	공인회계사의 감사보수․검사수수료 등 사무절차상 제수수료를 처리한다.
		수 선 비	영업용 건물 기타 유형자산의 수선비를 처리한다.
		차량유지비	차량용품․차량수리비․차량검사비․자동차보험료 등 차량부대비 일체를 처리한다.
		보 험 료	자동차보험료를 제외한 제보험료를 처리한다.
		회 의 비	주주총회 및 이사회 기타회의비를 처리한다.
		연 수 비	임원 및 종업원의 연수에 따른 강사료․여비 등을 처리한다.
		잡 비	판매비와관리비중 위 각항에 속하지 아니하는 비용을 처리한다.
Ⅲ.영업외수익	임 대 료		소유부동산등의 임대료수입을 처리한다.
	외 환 차 익		외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차익을 처리한다.
	외화환산이익		대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 환산이익을 처리한다.
	지분법평가이익		지분법을 적용하여 투자주식을 평가시 장부가액과 대차대조표가액의 차이가 피투자회사의 당기순이익으로 발생한 경우 이익을 처리한다.
	유가증권감액손실환입		유가증권감액손실 환입액을 처리한다

관	항	목	처 리 내 용
	투 자 자 산 처 분 이 익		투자부동산의 처분이익․장기유가증권의 처분 또는 상환이익 등을 처리한다.
	유 형 자 산 처 분 이 익		유형자산 처분시 발생한 이익을 처리한다.
	사채상환이익		사채상환시 발생한 이익을 처리한다.
	법인세환급액		법인세환급액을 처리한다.
	대손충당금환입		대손충당금 환입액을 처리한다.
	잡 수 익		위의 각항에 속하지 아니하는 영업외수익을 처리한다.
	본(지)점이자		본․지점간 자금거래에 따른 내부이자를 처리한다.
Ⅳ.영업외비용	기타의대손 상 각 비		영업비용 이외의 대손추산액 및 대손액을 처리한다.
	외 환 차 손		외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환시에 발생하는 차손을 처리한다.
	외화환산손실		대차대조표일에 화폐성 외화자산 또는 화폐성 외화부채를 환산하는 경우, 환율의 변동으로 인하여 발생하는 환산손실을 처리한다.
	기 부 금		기부금을 처리한다.
	지분법평가손실		지분법을 적용하여 투자주식을 평가시 장부가액과 대차대조표가액의 차이가 피투자회사의 당기순손실로 발생한 경우 손실을 처리한다.
	유 가 증 권 감 액 손 실		유가증권감액손실을 처리한다.
	투 자 자 산 처 분 손 실		투자부동산의 처분손실․장기유가증권의 처분 또는 상환손실 등을 처리한다.
	유 형 자 산 처 분 손 실		유형자산 처분시 발생한 손실을 처리한다.
	사채상환손실		사채상환시 발생한 손실을 처리한다.
	법인세추납액		법인세추납액을 처리한다.
	잡 손 실		위 각항에 속하지 아니하는 영업외비용을 처리한다.
	본(지)점이자		본․지점간 자금거래에 따른 내부이자를 처리한다.

(별지 제12호 서식)<신설>

업 무 보 고 서

년       월말 현재

○○선물(주) 대표이사(인)

목      차

Ⅰ. 일반현황

1. 회사일반사항

2. 임원현황

3. 주주현황

4. 타법인 출자현황

Ⅱ. 재무현황

1. 대차대조표

2. 손익계산서

3. 영업용순자본비율보고서

4. 자산부채비율보고서

Ⅲ. 파생상품거래현황

1. 총거래현황

2. 이자율관련거래

3. 통화관련거래

4. 주식관련거래

5. 귀금속관련거래

6. 기타상품관련거래

7. 장외거래의 잔존만기별 현황 및 신용환산액

8. 장외거래의 연체 및 손실상황

9. 연체거래상대방에 대한 세부명세

10. 비정형․거액거래 명세

11. 신용파생상품 취급상황

Ⅰ. 일반현황

1. 회사일반사항

구 분			내 용
상호
대표자
우편번호
본점주소
대표전화번호
대표FAX
설립일
선물업 허가취득일
법인등록번호
결산월
홈페이지주소
계열
영업점수		본점
		국내지점
		국외지점
		영업소
		기타사무소
		합계
임직원총수	임원	상근
		비상근
	직원	정규직
		계약직
	합계
자산총계
자본금
액면가
발행주식수		보통주
		우선주
업무보고서담당자		성명
		직위
		전화번호
		FAX
		E-MAIL 주소

2. 임원현황

성명	주민등록번호	직위	담당업무	최초선임일	선임구분(초임/중임)	현직선임일	임기만료일	상근여부	등기여부	전화번호	FAX

3. 주주현황

주주명	주민등록번호(사업자등록번호)	주식수	지분율

4. 타법인 출자현황

출자회사명	업종	출자액	지분율	평가금액	평가손익
합계

Ⅱ. 재무현황

1. 대차대조표 : 별지 제1호 서식과 동일

2. 손익계산서 : 별지 제1호 서식과 동일

3. 영업용순자본비율보고서 : 별지 제4호 서식과 동일

4. 자산부채비율보고서 : 별지 제5호 서식과 동일(단, 반기보고)

Ⅲ. 파생상품거래현황

1. 총거래현황

(단위: 건, 백만원)

구 분	매 입						매 도
	금분기말잔액		금분기중실적		금년중누계실적		금분기말잔액		금분기중실적
	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
(통화선도)
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
매매거래목적
선도
(통화선도)
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

구 분	매 도		실현손익				파생상품자산	파생상품부채
	금년중누계실적		금분기중		금년중
	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
(통화선도)
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
매매거래목적
선도
(통화선도)
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

2. 이자율관련거래

(단위: 건, 백만원)

구 분	매 입						매 도
	금분기말잔액		금분기중실적		금년중누계실적		금분기말잔액		금분기중실적
	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
(원화관련거래)
선물
(국내거래소)
스왑
(원화관련거래)
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
(원화관련거래)
매매거래목적
선도
(원화관련거래)
선물
(국내거래소)
스왑
(원화관련거래)
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
(원화관련거래)
<대고객COVER거래>
합계

구 분	매 도		실현손익				파생상품자산	파생상품부채
	금년중누계실적		금분기중		금년중
	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
(원화관련거래)
선물
(국내거래소)
스왑
(원화관련거래)
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
(원화관련거래)
매매거래목적
선도
(원화관련거래)
선물
(국내거래소)
스왑
(원화관련거래)
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
(원화관련거래)
<대고객COVER거래>
합계

3. 통화관련거래

(단위: 건, 백만원)

구 분	매 입						매 도
	금분기말잔액		금분기중실적		금년중누계실적		금분기말잔액		금분기중실적
	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
통화선도
(Won/us$)
(Won/￥)
(Won/기타외화)
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
매매거래목적
통화선도
(Won/us$)
(Won/￥)
(Won/기타외화)
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

구 분	매 도		실현손익				파생상품자산	파생상품부채
	금년중누계실적		금분기중		금년중
	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
통화선도
(Won/us$)
(Won/￥)
(Won/기타외화)
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
매매거래목적
통화선도
(Won/us$)
(Won/￥)
(Won/기타외화)
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

4. 주식관련거래

(단위: 건, 백만원)

구 분	매 입						매 도
	금분기말잔액		금분기중실적		금년중누계실적		금분기말잔액		금분기중실적
	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
매매거래목적
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

구 분	매 도		실현손익				파생상품자산	파생상품부채
	금년중누계실적		금분기중		금년중
	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
매매거래목적
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

5. 귀금속관련거래

(단위: 건, 백만원)

구 분	매 입						매 도
	금분기말잔액		금분기중실적		금년중누계실적		금분기말잔액		금분기중실적
	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
매매거래목적
선도
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

구 분	매 도		실현손익				파생상품자산	파생상품부채
	금년중누계실적		금분기중		금년중
	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
매매거래목적
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

6. 기타상품관련거래

(단위: 건, 백만원)

구 분	매 입						매 도
	금분기말잔액		금분기중실적		금년중누계실적		금분기말잔액		금분기중실적
	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
매매거래목적
선도
선물
스왑
장내옵션
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

구 분	매 도		실현손익				파생상품자산	파생상품부채
	금년중누계실적		금분기중		금년중
	건수	금액	건수	금액	건수	금액
위험회피목적거래
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
매매거래목적
선도
선물
(국내거래소)
스왑
장내옵션
(국내거래소)
장외옵션
<대고객COVER거래>
합계

7. 장외거래의 잔존만기별 현황 및 신용환산액

(단위: 백만원)

구 분	이자율관련		통화관련		주식관련		귀금속관련		기타상품관련		합 계
	총거래	매입옵션	총거래	매입옵션	총거래	매입옵션	총거래	매입옵션	총거래	매입옵션	총거래	매입옵션
장외거래 잔액
잔존만기 1년이하
잔존만기 1년～5년
잔존만기 5년초과
파생상품자산
파생상품부채
Current Exposure방식 신용환산액
Original Exposure방식 신용환산액
위험회피목적거래 잔액
잔존만기 1년이하
잔존만기 1년～5년
잔존만기 5년초과
파생상품자산
파생상품부채
Current Exposure방식 신용환산액
Original Exposure방식 신용환산액
매매목적거래 잔액
잔존만기 1년이하
잔존만기 1년～5년
잔존만기 5년초과
파생상품자산
파생상품부채
Current Exposure방식 신용환산액
Original Exposure방식 신용환산액

8. 장외거래의 연체 및 손실상황

(단위: 백만원)

구 분	이자율관련 거래	통화관련 거래	주식관련 거래	귀금속관련 거래	기타상품관련 거래	합 계
연체기간 30～89일 명목금액
파생상품자산
담보 및 보증
연체기간 90일이상 명목금액
파생상품자산
담보 및 보증
연체 장외거래의 손실액(분기중)

9. 연체거래상대방에 대한 세부명세

(단위: 백만원)

거래상대방	거래상대방 소속국	거래상대방 위험가중치	거래종류	연체거래 명목금액	연체기간	파생상품 자산	담보 및 보증	담보 및 보증 차감후

10. 비정형․거액거래 명세

(단위: 백만원)

거래점포	상품명	보고사유	거래상대방	계약일	만기일	거래금액	상품형태	거래목적	위험관리기구 승인일

11. 신용파생상품 취급상황

(단위: 백만원)

보고구분	거래점포	거래형태	매도․매입	거래상대방	계약금액	계약체결일	계액만기일

기초자산종류	기초자산통화	기초자산 발행인	기초자산 발행인소재국	기초자산 발행인구분	기초자산발행인 신용등급	회계처리방법	Default․대지급 발생일